Отчет по практике в ИФНС России №1 по Пензенской области

       2.   В соответствии  с п.2 и 4 ст.86 НК РФ были сделаны  запросы в банки по контрагентам ООО «СпецКоннект» с целью исследования денежных потоков за период с 01.11.2008г. по 31.03.2009г.:

-  в ИКБ  «Энтузиастбанк» ООО по контрагенту ООО «Атлантис» ИНН 7706689667;

- в ВТБ  24 (ЗАО) по контрагенту ООО «Оникс» ИНН 7719683969; 

- в «Мастер-Банк»  (ОАО) по контрагенту ООО «Сейлторг» ИНН 7706694924;

- в «Московский  кредитный банк» (ОАО) по контрагенту ООО «Станкоремсервис» ИНН 7731273038;

- в ЗАО  Сберкред Банк по контрагенту ООО «Орбита» ИНН 7736541604;

- в ЗАО  Сберкред Банк по контрагенту ООО «СтройМонтаж» ИНН 7722609210;

- в ЗАО  Сберкред Банк по контрагенту ООО «Инстанта» ИНН 7720577877;

- в ЗАО  Сберкред Банк по контрагенту ООО «Диалог Бизнес» ИНН 7722604692;

- в ОАО  «Московский кредитный банк»  по контрагенту ООО «Нью Маркомп» ИНН 7702607769.

3. В соответствии со ст.93.1 НК  РФ истребованы:

3.1. у Инспекции ФНС России № 10 по г.Москве сведения о наличии зарегистрированного транспорта у ООО «СпецКоннект» ИНН 7710682008. 

3.2. у ГИБДД ГУ МВД России по г.Москве сведения о наличии зарегистрированного спецтранспорта для перевозки нефтепродуктов ООО «СпецКоннект» ИНН 7710682008 КПП 771001001; разрешение на перевозку «особо опасных грузов» от органов внутренних дел; информацию о подтверждении факта получения соответствующего разрешения, другие документы, подтверждающие факт перевозки опасного груза за период с 01.01.2007г. по 31.12.2009г.

3.3. у ГИБДД МВД России г.Кузнецка сведения о наличии зарегистрированного спецтранспорта для перевозки нефтепродуктов ООО «АтлантА-Нефтепродукт» ИНН 5803010686; разрешение на перевозку «особо опасных грузов» от органов внутренних дел; информацию о подтверждении факта получения соответствующего разрешения, другие документы, подтверждающие факт перевозки опасного груза за период с 01.01.2007г. по 31.12.2009г.

3.4. у Инспекции ФНС по Нижегородскому району г.Нижнего Новгорода  документы в отношении обособленного подразделения ЗАО «Кузнецкая ТЭЦ-3» Пензенского филиала ОАО «ТГК-6», расположенного по адресу: Пензенская обл., г.Кузнецк, ул.Сызранская, 73 за период с 01.07.2008г. по 31.12.2008г. Ответ на момент написания справки не получен.

В ходе проведения дополнительных мероприятий налогового контроля установлено:

1

2. Согласно заключения эксперта начальника межрайонного отдела по обслуживанию Кузнецкой зоны ЭКЦ УМВД России по Пензенской области Тимофеенко Олега Ивановича № 421-429 от 24.08.2011г. установлено, что все подписи в исследуемых документах (счетах-фактурах, товарных накладных, квитанциях к приходным кассовым ордерам, договорах разовой поставки)  от имени Абрамовой Е.Е. (директора и главного бухгалтера ООО «Мегатех» ИНН 7729587012) выполнены другим лицом.
3. Согласно заключения эксперта начальника межрайонного отдела по обслуживанию Кузнецкой зоны ЭКЦ УМВД России по Пензенской области Тимофеенко Олега Ивановича № 430-441 от 24.08.2011г. установлено, что все подписи в исследуемых документах (счетах-фактурах, товарных накладных и договоре поставки нефтепродуктов)  от имени Тихомирова И.А. (директора ООО «СпецКоннект» ИНН 7710682008) выполнены другим лицом.

2. В соответствии с п.2 и 4 ст.86 НК РФ были сделаны запросы в банки по контрагентам ООО «СпецКоннект» с целью исследования денежных потоков за период с 01.11.2008г. по 31.03.2009г.:

-  в ИКБ «Энтузиастбанк» ООО по контрагенту ООО «Атлантис» ИНН 7706689667.

Согласно  полученной выписке банка установлено, что ООО «СпецКоннект» приобретало у ООО «Атлантис» только подшипники. Все денежные средства, поступающие на расчетный счет ООО «Атлантис», (в т.ч. от других организаций) перечислялись в дальнейшем в основном физическим лицам как подотчетные суммы на приобретение стройматериалов (Филиппенков Олег Борисович, Клешаев Андрей Викторович, Двоенко Александр Иванович, Мерцев Сергей Анатольевич, Собкалова Светлана Михайловна, Двоенко Людмила Владимировна); остаток по счету на конец периода составил 58 руб. Согласно информационным ресурсам Федерального уровня «ЕГРЮЛ» было установлено, что единственным руководителем и учредителем (а также работником) ООО «Атлантис» ИНН 7706689667 с момента регистрации организации является Кашаева Вера Владимировна. Справки по форме 2-НДФЛ за 2008-2009гг. на работников организации не представлялись. Физические лица, перечисленные выше, и получающие денежные средства как подотчетные суммы от ООО «Атлантис» ни какого отношения к данной организации не имеют. Согласно справок по форме 2-НДФЛ, полученных из информационных ресурсов Федерального уровня, они являлись работниками других организаций, а четверо из них являются жителями г.Белая Калитва Ростовской области;

- в ВТБ 24 (ЗАО) по контрагенту ООО «Оникс» ИНН 7719683969.  Согласно полученной выписке банка установлено, что ООО «СпецКоннект» приобретало у ООО «Оникс» подшипники. В дальнейшем денежные средства перечислялись ООО «Атлантис» ИНН 7706689667, а также физическим лицам как подотчетные суммы на приобретение стройматериалов: Клешаеву Андрею Викторовичу,  Собкаловой Светлане Михайловне. Согласно информационным ресурсам Федерального уровня «ЕГРЮЛ» было установлено, что единственным руководителем и учредителем (а также работником) ООО «Оникс» ИНН 7719683969 с момента регистрации организации является Зотова Анастасия Павловна, зарегистрированная в с.Вадинск, Пензенской области. Справки по форме 2-НДФЛ за 2008-2009гг. на работников организации не представлялись. Физические лица, получающие денежные средства от ООО «Оникс», также ни какого отношения к данной организации не имеют.

Проанализировав банковские выписки движения денежных средств по расчетным счетам ООО  «Атлантис» и ООО «Оникс», был сделан вывод, что данные организации являются подставными и использовались лишь  для открытия и осуществления расчетов по банковскому счету, на который перечислялись денежные  средства, предназначенные для их обналичивания  физическими лицами.

- в «Мастер-Банк»  (ОАО) по контрагенту ООО «Сейлторг» ИНН 7706694924.

 Согласно полученной выписке  банка установлено, что ООО «СпецКоннект» приобретало у ООО «Сейлторг» только промышленное оборудование. Все денежные средства, поступающие на расчетный счет ООО «Сейлторг», (в т.ч. от других организаций)  перечислялись в дальнейшем в только в ООО ИК «АНДА капитал» ИНН 7710692581 как пополнение счета по договору от 06 ноября 2009г. за облигации и ООО «ГРАДИЕНТ» ИНН 7704681359 за промышленное оборудование. Счет открыт 27.10.2008г., закрыт 29.12.2008г. Остаток по счету на конец периода составил 0 руб.;

- в «Московский  кредитный банк» (ОАО) по контрагенту ООО «Станкоремсервис» ИНН 7731273038. Согласно полученной выписке банка установлено, что ООО «СпецКоннект» приобретало у ООО «Станкоремсервис» комплектующие для станков и оборудования. В дальнейшем денежные средства перечислялись другим организациям как предоплата за обрабатывающий центр, оплата за электронное оборудование, как оплата за публикацию рекламных материалов. Счет закрыт 10.12.2008г. Остаток по счету на конец периода составил 0 руб.;

- в ЗАО  Сберкред Банк по контрагенту ООО «Орбита» ИНН 7736541604.  Согласно полученной выписке банка установлено, что ООО «СпецКоннект» приобретало у ООО «Орбита» промышленное оборудование. Все денежные средства, поступающие на расчетный счет ООО «Орбита», (в т.ч. от других организаций)  перечислялись в дальнейшем  только в ООО «Континент» ИНН 7719546345  как оплата за СМР по договору 1/1 от 21.03.2007г.;

- в ЗАО  Сберкред Банк по контрагенту ООО «СтройМонтаж» ИНН 7722609210. Согласно полученной выписке банка установлено, что ООО «СпецКоннект» приобретало у ООО «СтройМонтаж» лишь инструменты. В дальнейшем денежные средства перечислялись другим организациям как оплата за строительные и отделочные материалы, в т.ч. ООО «Инстанта» ИНН 7720577877;

- в ЗАО  Сберкред Банк по контрагенту ООО «Инстанта» ИНН 7720577877. Согласно полученной выписке банка установлено, что ООО «СпецКоннект» приобретало у ООО «Инстанта» спецодежду. В дальнейшем денежные средства перечислялись другим организациям как оплата за одежду, обувь, ткань, текстиль, диз.топливо, оплата по договору купли-продажи векселей и др. Счет закрыт 20.03.2009г. Остаток по счету на конец периода составил 0 руб.;

- в ЗАО  Сберкред Банк по контрагенту ООО «Диалог Бизнес» ИНН 7722604692. Согласно полученной выписке банка установлено, что ООО «СпецКоннект» приобретало у ООО «Диалог Бизнес» трансформаторную подстанцию и комплектующие. В дальнейшем денежные средства перечислялись другим организациям как оплата за электрооборудование, оборудование, электроустановки, сетевое оборудование, электродвигатели, трансформаторы, а также за комплектующие ООО «СпецКоннект». Счет закрыт 18.12.2008г. Остаток по счету на конец периода составил 0 руб.;