Управление финансовым состоянием

 

За анализируемый период стоимость основных средств возросла на 2,6%. Увеличение стоимости произошло по таким видам, как здания, сооружения, машины и оборудование. Уменьшение на 97,3% произошло по статье другие виды основных средств. Полностью выбыл с баланса производственный и хозяйственный инвентарь.

В структуре основных средств наибольший удельный вес приходится на здания. В 2015 г. их доля составила 67,1%. Существенно возросла доля машин и оборудования. Если в 2013 г. на данный вид основных средств приходилось 18,3% от стоимости основных средств, то в 2015 г. – 32,1%.

Предприятие стремится эффективно использовать не только основные средства, но и оборотные, состав и структура которых представлены в таблице 3.

За анализируемый период стоимость оборотных средств снизилась на 44,8% или на 35 тыс. руб. Это произошло за счет снижения по таким видам оборотных средств, как краткосрочные финансовые вложения на 41,4%, дебиторская задолженность – на 68,8%, запасы – на 12,4%. Рост был отмечен по денежным средствам и НДС. Снижение суммы оборотных средств при росте выручки от продаж говорит о том, что предприятие изменило расчетную дисциплину, снизив объемы продаж в кредит.

 

Таблица 3 – Состав и структура оборотных средств на 01.01

Виды оборотных средств	2013 г.		2014 г.		2015 г.		Темп роста 2014 г. к 2013 г., %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Денежные средства	34	0,13	8	-	69	0,47	-
Краткосрочные финансовые вложения	222	0,83	130	0,66	130	0,88	100,0
Дебиторская задолженность	17534	65,72	8617	43,46	5477	37,14	63,56
Запасы и затраты	5910	22,15	9339	47,10	5178	35,11	55,44
НДС	2929	10,98	1732	8,74	3893	26,40	224,77
Прочие оборотные активы	51	0,19	-	-	-	-	-
Итого	26680	100	19826	100	14747	100	74,78

 

Состав и структура трудовых ресурсов представлены в таблице 4.

За анализируемый период численность персонала возросла на 4 человека или 3,6%. Рост обусловлен увеличением численности торгового персонала, который занимает наибольший удельный вес. В 2015 г. его доля составила 77,6%.

 

Таблица 4 – Состав и структура трудовых ресурсов

Категории работников	2013 г.		2014 г.		2015 г.		Темп роста 2014 г. к 2013 г., %
	чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %
Персонал – всего	112	100	114	100	116	100	101,75
В т.ч.
Торговый персонал	86	76,79	88	77,19	90	77,59	100,52
Служащие	18	16,07	18	15,79	18	15,52	100,0
Руководители	8	7,14	8	7,02	8	6,89	100,0

 

Основные экономические показатели деятельности предприятия представлены в таблице 5.

За анализируемый период выручка от продажи продукции возросла на 46,1% и составила в 2015 г. 146432 тыс. руб. При этом стоимость основных средств возросла на 2,6% и составила в 2015 г. 9669 тыс. руб. Более существенный темп роста выручки по сравнению с темпом роста основных средств говорит о росте эффективности использования последних.

Стоимость оборотных средств, напротив, снизилась на 44,8% и составила в 2015 г. 14747 тыс. руб. При росте выручки это свидетельствует о росте эффективности использования оборотных средств.

Среднесписочная численность работников увеличилась с 112 человек в 2013 г. до 116 человек в 2015 г. или на 3,6%. Темп роста выручки также более существенный, что говорит о росте производительности труда в фирме.

За анализируемый период выручка от продажи продукции возросла на 46,1% и составила в 2015 г. 146432 тыс. руб. При этом стоимость основных средств возросла на 2,6% и составила в 2015 г. 9669 тыс. руб. Более существенный темп роста выручки по сравнению с темпом роста основных средств говорит о росте эффективности использования последних.

 

Таблица 5 – Основные экономические показатели деятельности ООО «Вымпел-45»

Показатели	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Темп роста 2015 г. к 2013 г., %
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	100229	118347	146432	123,73
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	85961	108092	136440	126,23
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	1006	3528	872	24,72
Чистая прибыль отчетного периода, тыс. руб.	-2306	100	313	313,00
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	9420	9173	9669	105,41
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.	26680	19826	14747	74,38
Среднесписочная численность работников, чел.	112	114	116	101,75
Фондоотдача, руб.	10,64	12,90	15,14	117,36
Фондоемкость, руб.	0,09	0,08	0,07	87,5
Рентабельность ОПФ, %	-24,5	1,1	3,3	-
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, раз	3,76	5,97	9,93	166,33
Период оборота, дней	96	60	36	60,0
Среднегодовая выработка в расчете на 1 работника, тыс. руб./1 работника	894,90	1038,13	1262,34	121,60
Фондовооруженность, тыс. руб./1 работника	84,11	80,46	83,35	103,59
Рентабельность продаж по прибыль от продаж, %	1,0	3,0	0,6	-

 

Стоимость оборотных средств, напротив, снизилась на 44,8% и составила в 2015 г. 14747 тыс. руб. При росте выручки это свидетельствует о росте эффективности использования оборотных средств.

Среднесписочная численность работников увеличилась с 112 человек в 2013 г. до 116 человек в 2015 г. или на 3,6%. Темп роста выручки также более существенный, что говорит о росте производительности труда в фирме.

 

2.2 Анализ динамики и структуры актива и пассива баланса

 

Рассмотрим состав и структуру имущества ООО «Вымпел-45» (табл. 6).

За анализируемый период стоимость имущества предприятия снизилась на 8744 тыс. руб. Это произошло за счет снижения стоимости оборотных активов на 11933 тыс. руб., в то время как стоимость внеоборотных активов возросла на 3189 тыс. руб.

 

Таблица 6 – Состав и структура имущества предприятия

Состав	01.01.2013		01.01.2014		01.01.2015		Абсолютное изменение 2014 г. к 2013 г.
	сумма, тыс. руб.	к итогу, %	сумма, тыс. руб.	к итогу, %	сумма, тыс. руб.	к итогу, %	сумма, тыс. руб.	п.п.
Оборотные активы	26680	72,4	19826	62,5	14747	52,4	-5079	-10,1
Внеоборотные активы	10184	27,6	11878	37,5	13373	47,6	1495	10,1
Итого активы (имущество)	36864	100,0	31704	100,0	28120	100,0	-3584	-
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов	2,62	-	1,67	-	1,10	-	-0,57	-

В результате доля оборотных активов снизилась с 72,4% в 2013 г. до 52,4% в 2015 г. или на 20,0 процентных пункта. Доля внеоборотных активов, напротив, возросла на 20 процентных пунктов и составила в 2015 г. 47,6%. Все это свидетельствует о снижении мобильности активов предприятия.

В результате произошедших изменений в структуре имущества коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов снизился с 2,62 в 2013 г. до 1,10 в 2015 г. или на 1,52 п.п.

Следующим этапом является рассмотрение динамики состава и структуры внеоборотных активов (табл. 7) и оборотных активов (табл. 8).

 

Таблица 7 – Состав и структура внеоборотных активов

Состав	01.01.2014		01.01.2015		01.01.2016		Абсолютное изменение 2016 г. к 2014 г.
	сумма, тыс. руб.	к итогу, %	сумма, тыс. руб.	к итогу, %	сумма, тыс. руб.	к итогу, %	сумма, тыс. руб.	п.п.
Нематериальные активы	-	-	-	-	11	0,1	11	0,1
Основные средства	7311	71,8	7555	63,6	7521	56,2	-34	-7,4
Незавершенное строительство	2870	28,2	3575	30,1	4681	35,0	1106	4,9
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	230	1,9	-	0,0	-230	-1,9
Долгосрочные финансовые вложения	3	0,0	197	1,7	-	0,0	-197	-1,7
Отложенные налоговые обязательства	-	0,0	321	2,7	1160	8,7	839	6,0
Итого внеоборотные активы	10184	100,0	11878	100,0	13373	100,0	1495	-