Управление денежными потоками, как элементом оборотного капитала

      В 2001 г. выпущено продукции на сумму 28526 т. р. Осваиваются новые виды продукции: шнековый грохот для обогатительной фабрики ШУ «Восточное», вкладыши на ходовую часть экскаваторов ЭКГ – 12, 5 из бронзы БРАЖ – 9-4. Численность работающих 214 человек. Предприятие прибыльное и стабильно работающее. Объем заказов от угольных организаций превышает возможности предприятия. Оказывает услуги населению. Расширяется количество сторонних организаций, которые размещают свои заказы в РМУ.

      С 1 февраля 2006 года предприятие преобразовано  в ООО «Артемовское РМУ», учредителем которого является ЗАО «Приморскуглесбыт». Виды деятельности остались те же, которые действовали в 2001 г. Директором назначен А.С. Бычков. Объем работ за 11 месяцев составил 35021 т. р. Для предприятий ОАО «Приморскуголь» стали изготавливать ковши 10 м³  для экскаваторов ЭШ 10/70. Среднесписочная численность персонала за год составила 194 человека, на 1 января 2007 г. – 219 человек. Стабильно выплачивается заработная плата, платятся во время налоги. Предприятие впервые за последние годы становится финансово устойчивым и работает самостоятельно. Средняя заработная плата к концу года составляет 7100 руб.

      В 2008 г. произошло уменьшение численности  персонала до 165 человек, в основном по причине «старения» производственного  персонала и уходом на пенсию. В  целом обстановка финансового положения не меняется, а остается на прежнем уровне.

      Организационно-правовая форма исследуемого предприятия  «Общество с ограниченной ответственностью». Общество с ограниченной ответственностью «Артемовское РМУ» зарегистрировано управлением администрации г. Артема Приморского края  14.08.2001 г., регистрационный № 1769, свидетельство о государственной регистрации юридического лица за № 1347, серия ООО, выдано 14.08.2001 г., и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице 30 октября 2006 г., серия 25 № 02168343.

      Участники общества:

1. ЗАО «Приморскуглесбыт» - 99% уставного капитала общества;
2. ООО «Приморский уголь» - 1 % уставного капитала общества.

      Хозяйственной деятельности в 2001 году не производилось, в связи с тем, что проходил организационный период: изыскивались клиенты, заключались договора на аренду зданий, сооружений, оборудования, на производство работ; велись переговоры о подборе персонала.

      Дата  приема на работу персонала и начала хозяйственной деятельности – 1.02.2006 г.

        Деятельность предприятия в целом  предопределяет организационная  структура, так как она показывает  взаимодействие и взаимосвязанность подразделений (Приложение А).

2.2 Анализ  технико-экономических показателей  ООО «Артемовское РМУ»

2.2.1 Оценка товарооборота

      Ранее упомянутые виды деятельности предприятия  определяют его производственную программу, и, следовательно, структуры товарной программы (табл. 1). 

Таблица 1 – Выполнение производственной программы 2006-2008 г.г.

      Согласно  данным табл. 1 в 2007 г. по сравнению с 2006 г. произошло резкое увеличение объема выпуска за счет введения новых производственных мощностей, освоения видов работ, появления новых клиентов.

      В 2008 г. происшедшие ухудшения финансового  состояния заказчиков ООО «Артемовское РМУ» привели к снижению объемов выпуска. Уменьшился объем изготовленных запчастей (на 3399 т. р., или на 41%), что привело к уменьшению и объемов литья (чугуна, стали, цветных металлов).

      Снижение  объемов выпуска наблюдалось  также по остальным видам деятельности, кроме металлоконструкций, которые реализуются не только угольным предприятиям. Более того «угольщики» даже не являются основными заказчиками этой продукции. В результате выпуск по этой статье в 2008 г. составил 1914, что на 28 % (422 т.р.) выше, чем в 2007 г.

      2.2.2 Структура товарных запасов

      Среднегодовую структуру оборотных активов  ООО «Артемовское РМУ» за  2006 - 2008 г. определяет, прежде всего, наименее ликвидная статья – запасы. Следовательно, чтобы повысить ликвидность баланса и улучшить финансовое состояние предприятию необходимо эффективно управлять запасами, не допуская образования излишних, залежалых запасов. Проведем анализ структуры и динамики товарных запасов   за  2006 - 2008 г. 
 

Таблица 2 – Структура товарных запасов

Таблица 3 – Динамика товарных запасов

      Согласно  данным таблиц 2  и 3 величина товарных запасов в 2008 г. по сравнению с 2007 г.  увеличилась на 46 т.р., что было вызвано ростом таких запасов, как: изделия из резины на 137 т.р.(или 28,8 %) и металлоконструкции 130 т.р.( или 36,1 %). Рост этих запасов явился прямым следствием роста объемов их выпуска. Так как  известно, что на эту продукцию спрос возрос, то, возможно, рост их запаса свидетельствует о неритмичности этого спроса.

      А изделия из стали имеют тенденцию  к уменьшению: в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 37 т.р.(или 8,8 %), а в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 72 т.р.(18,9 %).

      Однако  в любом случае лучше не накапливать  даже потенциально реализуемую продукцию, потому что это приводит к росту затрат предприятия (в частности, на хранение) без соответствующего увеличения выручки.

      Таким образом, можно порекомендовать  предприятию ООО Артемовское  РМУ» снизить объемы выпуска продукции, чтобы не увеличивать понапрасну величину товарных запасов, не отвлекать денежные средства из оборота.

      2.2.3  Анализ валового  дохода

      Валовый доход предприятия ООО «Артемовское РМУ» складывается из следующих составляющих:

      Товарооборот + доходы от прочей реализации – себестоимость реализованной продукции – прочие расходы.

      Согласно  этой схеме проведем анализ валового дохода в динамике за 3 года (2006- 2008 г.г.)

      Расчет  необходимых данных для анализа  представлен в табл. 4

Таблица 4 – Оценка валового дохода