Современные модели стратегического управления на предприятии

 
 
 

Рис. 3 

    В свою очередь, под финансово-ресурсным  потенциалом предприятия понимаются денежные средства, другое имущество  предприятия, персонал, а также положительная  репутация предприятия у органов  государственной и местной власти, партнеров по бизнесу и у покупателей.

    Используя установки системного подхода, можно  говорить о том, что понятие "финансовая стратегия" является системным, т.е. ему присущи свойства системы. Понятие  системы исходит из единства, целостного образования. В данном случае можно утверждать, что финансовая стратегия является целостным комплексом взаимосвязанных элементов. Целостность системы представлена совокупностью нескольких взаимосвязанных элементов - направлений финансовой политики в разрезе отдельных аспектов деятельности предприятия (политика управления основными средствами, политика управления оборотными средствами, политика управления кредиторской задолженностью, политика управления дебиторской задолженностью, налоговая политика, ценовая политика и т.д.).

    Наличие системообразующих связей, таких как связи функционирования, связи развития, связи передачи информации, связи жесткие и мягкие, взаимонаправленные связи, присущих финансовой стратегии, позволяет утверждать, что ее можно отнести к системам, и применение системного подхода к ее изучению вполне обоснованно.

    Кроме того, финансовую стратегию можно  представить как подсистему генеральной  стратегии предприятия, так как  последняя также является системой, объединяющей ряд взаимосвязанных  элементов - функциональных стратегий.

    Использование системного подхода к исследованию финансовой стратегии позволяет  сделать вывод о существовании  взаимосвязи целей развития экономики  в целом с результатами функционирования отдельных ее элементов, целей развития предприятия в целом с результатами функционирования отдельных служб и подразделений.

    Особое  место в стратегии предприятия  занимает финансовая стратегия, имеющая  в своей основе такие важнейшие  категории, как финансы, деньги, кредит. Финансовая стратегия определяет поведение  предприятия на рынке, формирует его рыночную позицию в прямой зависимости от наличия финансовых ресурсов, методов и направлений их использования.

    Под финансовой стратегией предприятия  нами понимается система долгосрочных приоритетов, необходимых для достижения поставленных целей в рамках определенной миссии путем мобилизации, эффективного распределения и использования финансовых ресурсов предприятия, а также финансовую стратегию можно рассматривать как инструмент согласования интересов всех хозяйствующих субъектов экономической системы, в которой функционирует предприятие.

    Множество факторов, влияющих на формирование финансовой стратегии предприятия, потребовало  их систематизации и классификации, что имеет большое значение для  формирования и реализации финансовой стратегии.

    Процесс разработки и реализации финансовой стратегии предприятия осуществляется по следующим этапам:

    1) определение общего периода формирования  финансовой стратегии.

    Под периодом формирования финансовой стратегии  понимается временной интервал, в  котором она будет реализована;

    2) исследование факторов внешней  и внутренней финансовой среды.

    Анализ  условий осуществления финансово-хозяйственной  деятельности предприятия и факторов, оказывающих влияние на разработку и реализацию финансовой стратегии;

    3) оценка сильных и слабых сторон предприятия, определяющих особенности его финансовой деятельности.

    Выявление потенциала и резервов для реализации финансовой стратегии, а также для  предотвращения и нейтрализации  возможных рисков, препятствующих процессу ее внедрения на предприятии;

    4) комплексная оценка стратегической  финансовой позиции предприятия.

    Четкое  представление основных параметров финансовой деятельности предприятия, учитывающих: уровень стратегического  мышления собственников, управляющих; уровень знаний финансовых менеджеров о состоянии и предстоящей динамике важнейших элементов внешней среды; эффективность действующих на предприятии систем финансового анализа, планирования и контроля;

    5) формирование стратегических целей  финансовой деятельности предприятия.

    Главной целью этой деятельности является повышение  уровня благосостояния собственников  предприятия и максимизация его  рыночной стоимости;

    6) разработка целевых стратегических  нормативов финансовой деятельности.

    В данном этапе речь идет о количественно определенных значениях показателей, которые являются достижимыми ориентирами при осуществлении финансовой деятельности предприятия;

    7) принятие основных стратегических  финансовых решений.

    На  этом этапе исходя из поставленных целей и целевых стратегических нормативов финансовой деятельности определяются главные стратегии финансового развития предприятия, финансовая политика по отдельным аспектам его финансово-хозяйственной деятельности, формируется портфель стратегических решений для реализации поставленных целей;

    8) оценка разработанной финансовой  стратегии.

    Оценка  проводится по системе специальных  экономических и внеэкономических критериев, устанавливаемых предприятием. В случае выявления несоответствия разработанной стратегии критериям  оценки стратегия корректируется и в нее вносятся дополнения;

    9) обеспечение реализации финансовой  стратегии.

    Реализация  программы ранее разработанных  мероприятий, а также новых управленческих решений, обусловленных непредвиденным изменением факторов внешней финансовой среды;

    10) организация контроля реализации  финансовой стратегии.

    Контроль, осуществляемый на основе стратегического  финансового контроллинга, отражающего  ход реализации основных стратегических целевых нормативов финансовой деятельности предприятия.

    Различают генеральную финансовую стратегию, оперативную финансовую стратегию и стратегию выполнения отдельных стратегических задач, другими словами - достижение частных стратегических целей.

    Генеральная финансовая стратегия представляет финансовую стратегию, определяющую деятельность предприятия. Например, взаимоотношения с бюджетами всех уровней, образование и использование дохода предприятия, потребности в финансовых ресурсах и источниках их формирования на год.

    Оперативная финансовая стратегия - это стратегия  текущего маневрирования финансовыми ресурсами, т.е. стратегия контроля за расходованием средств и мобилизацией внутренних резервов, что особенно актуально в современных условиях экономической нестабильности; разрабатывается на квартал, месяц. Оперативная финансовая стратегия охватывает:

    - валовые доходы и поступления  средств: расчеты с покупателями  за проданную продукцию, поступления  по кредитным операциям, доходы  по ценным бумагам;

    - валовые расходы: платежи поставщикам,  заработная плата, погашение обязательств перед бюджетами всех уровней и банками.

    Такой подход создает возможность предусмотреть  все предстоящие в планируемый  период обороты по денежным поступлениям и расходам. Нормальным положением считается равенство расходов и  доходов или небольшое превышение доходов над расходами.

    Оперативная финансовая стратегия разрабатывается  в рамках генеральной финансовой стратегии, детализирует ее на конкретном промежутке времени.

    Стратегия достижения частных целей заключается  в умелом исполнении финансовых операций, направленных на обеспечение реализации главной стратегической цели.

    Главной стратегической целью финансов является обеспечение предприятия необходимыми и достаточными финансовыми ресурсами.

    Финансовая  стратегия предприятия в соответствии с главной стратегической целью  обеспечивает:

    1) формирование финансовых ресурсов  и централизованное стратегическое  руководство ими;

    2) выявление решающих направлений  и сосредоточение на их выполнении  усилий, маневренности в использовании  резервов финансовым руководством  предприятия;

    3) ранжирование и поэтапное достижение задач;

    4) соответствие финансовых действий  экономическому состоянию и материальным  возможностям предприятия;

    5) объективный учет финансово-экономической  обстановки и реального финансового  положения предприятия в году, квартале, месяце;

    6) создание и подготовку стратегических  резервов;

    7) учет экономических и финансовых  возможностей самого предприятия  и его конкурентов;

    8) определение угроз со стороны  конкурентов, мобилизацию сил  на их устранение и умелый  выбор направлений финансовых  действий;

    9) маневрирование и борьбу за  инициативу для достижения решающего  превосходства над конкурентами.

    Для достижения главной стратегической цели в соответствии с требованиями рынка и возможностями предприятия  разрабатывается генеральная финансовая стратегия предприятия.

    В генеральной финансовой стратегии  определяются и распределяются задачи формирования финансов по исполнителям и направлениям работы.

    Задачи  финансовой стратегии:

    1) исследование характера и закономерностей  формирования финансов в рыночных условиях хозяйствования;

    2) разработка и подготовка возможных  вариантов формирования финансовых  ресурсов предприятия и действий  финансового руководства в случае  неустойчивого или кризисного  финансового состояния предприятия;

    3) определение финансовых взаимоотношений с поставщиками и покупателями, бюджетами всех уровней и другими финансово-кредитными организациями;

    4) выявление резервов и мобилизация  ресурсов предприятия для наиболее  рационального использования производственных  мощностей, основных фондов и оборотных средств;

    5) обеспечение предприятия финансовыми  ресурсами, необходимыми для производственно-хозяйственной  деятельности;

    6) обеспечение эффективного вложения  временно свободных денежных  средств предприятия в целях  получения максимальной прибыли;

    7) определение способов проведения  успешной финансовой стратегии  и стратегического использования  финансовых возможностей, новых  видов продукции и всесторонней  подготовки персонала предприятия  к работе в условиях рыночной  экономики, его организационной  структуры и технического оснащения;

    8) изучение финансовых стратегических  взглядов вероятных конкурентов,  их экономических и финансовых  возможностей, разработка и осуществление  мероприятий по обеспечению финансовой  устойчивости;

    9) разработка способов подготовки выхода из кризисной ситуации;

    10) разработка методов управления  персоналом предприятия в условиях  неустойчивого или кризисного  финансового состояния;

    11) координация усилий всего коллектива  на его преодоление.

    Особое  внимание при разработке финансовой стратегии уделяется: