Совершенствование системы управления мотивацией персонала в ОАО "Стройтрест №1"

Завод URSA в городе Серпухов Московской области – вторая производственная площадка компании в России. Завод URSA в Серпухове был основан в 2001 году на базе производственного корпуса «Комбината строительных конструкций». Общий объем инвестиций в строительство составил около 25 млн. евро, отнеся строительство завода URSA к числу крупнейших инвестиционных проектов Южного Подмосковья. Для того, чтобы открытие производства стало возможным, были проведены работы по реконструкции и капитальному ремонту зданий, сооружений и инженерных коммуникаций, заново возведены система электроснабжения, отремонтированы дороги. Производственная линия была оснащена новейшим оборудованием из Германии, Словении, Чехии, Дании. Вторая производственная линия была запущена в 2005 году.

В 2010 году завод начал выпуск материалов нового поколения – минеральной изоляции PureOne. Это стало прорывом на европейском и российском рынке, сравнимым по своему масштабу с уходом от массового применения шлаковаты и с переходом к знакомой нам до сегодняшнего дня минераловатной теплоизоляции. Подобные технологические революции в отрасли происходят крайне редко, раз в десятилетия.

В 2011 году все производство стекловолокна как в Серпухове, так и в Чудово, было переориентировано на выпуск продукции по эко-технологии GEO. На смену известным материалам URSA GLASSWOOL пришла линейка материалов URSA GEO, произведенная с учетом еще более строгих требований к экологичности.

Комплекс работ по строительству нового производственного центра был проведен всего за один год. При этом строительство завода «с нуля» позволило создать высокоэффективное предприятие, используя оборудование новейшего поколения и оптимально расположив объекты производства и инфраструктуры с учетом опыта возведения европейских заводов URSA. Теплоизоляционные плиты URSA XPS производятся на современном высокотехнологичном оборудовании производства Германии. Весь процесс производства полностью автоматизирован и сертифицирован. Многоступенчатый контроль качества распространяется на весь процесс производства – от поступления исходного сырья до отгрузки готовой продукции. При производстве URSA XPS применяется экологически чистая бесфреоновая технология вспенивания: в качестве вспенивателя используется углекислый газ. Экструдированный пенополистирол URSA XPS и технология его производства безопасны для человека и окружающей среды.

На основе бухгалтерской отчетности представленной в приложениях А и Б, проведем анализ основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия (таблица 2.1).

 

Таблица 2.1 - Показатели производственно-хозяйственной деятельности ООО Урса Евразия, тыс. руб.

 

Показатели	2011 г.	2012 г.	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг	25676	32202	+6526	125,4
Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг	25021	31602	+6581	126,3
Валовая прибыль	655	600	-55	91,6
Прибыль от продаж	655	600	-55	91,6
Прочие доходы	375	1370	+995	365,3
Прочие расходы	784	1174	+389	149,7
Прибыль до налогообложения	246	796	+550	323,6
Текущий налог на прибыль	40	122	+82	305,0
Чистая прибыль	189	708	+519	374,6
Рентабельность, %	0,7	2,2	+1,5	-

В 2012 г. по сравнению с 2011 г. произошло увеличение выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг на 6526 тыс. руб. (или на 25,4 %). Рост себестоимости реализованных товаров составил 6581 тыс. руб. или 26,3 %.

В 2011 г. прибыль от реализации  ООО Урса Евразия составила 655 тыс.руб., а за 2012 г. была получена прибыль от реализации в размере 196 тыс. руб., в 2011 г. убыток составлял 409 тыс. руб. Чистая прибыль предприятия составила 708 тыс. руб., что в при раза больше чем в 2011 году. Рентабельность в 2012 году составила 2,2%, что на 1,5% больше чем в 2011 году.

Подводя итог в целом, следует отметить, что результатами финансовой деятельности  ООО Урса Евразия за 2012 г. является прибыль в размере 600 тыс. руб., по сравнению с 2011 г. она снизилась на 55 тыс. руб. или на 8,9 %. Чистая прибыль за 2012 г. составила 708 млн. руб., ее увеличение по сравнению с 2011 годом в 3 раза, связано с ростом прибыли от прочих доходов.

Анализ финансового состояния Урса Евразия проведен по данным баланса (форма № 1), «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2) за 2011 и 2012 годы (Приложения А и Б).

В работе использована методика Донцовой Л.В., Никифоровой Н.А. (9, с.341), которые предлагают проводить анализ по балансу с помощью одного из следующих способов:

1) анализ непосредственно по балансу без предварительного изменения состава балансовых статей;

2) построение  уплотненного сравнительного аналитического  баланса путем агрегирования  некоторых однородных по составу  элементов балансовых статей;

3) корректировка  баланса на индекс инфляции с последующим агрегированием статей в необходимых аналитических разрезах.

Автором использован второй способ, который относится к дескриптивной модели анализа финансового состояния.

Анализ непосредственно по балансу трудоемок и неэффективен, так как слишком большое количество расчетных показателей не позволяет выделить главные тенденции в финансовом состоянии предприятия.

Сравнительный аналитический баланс получен из исходного баланса, путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики.

Схемой аналитического баланса охвачены важные различные показатели, характеризующие статику и динамику финансового состояния предприятия.

Этот баланс включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа.

В таблице 2.2. приведен сравнительный аналитический баланс Урса Евразия за 2011 -2012 год.

 

Таблица 2.2 - Оценка актива баланса ООО «Урса Евразия» за 2011-2012 гг.

 

Активы баланса	Абсолютные величины, тыс. руб.			Относительные величины, %
	На 31 дек. 2011 года	На 31 дек. 2012 года	изме-нения (+,-)	На 31 дек. 2011 года	На 31 дек. 2012 года	изме-нения (+,-)	в % к вели-чине на конец 2011 года	в % к вели-чине на конец 2012 года
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Внеоборотные активы –всего	3055	2988	-67	28,7	22,7	-6	2,2	2,2
1.1.Основные средства	3045	2975	-70	20,6	22,7	+2,1	2,3	2,4
1.2.Отложенные налоговые активы	10	13	+3	0,01	0,01	-	30,0	23,0
2.Оборотные активы - всего	7599	10144	+2545	71,3	77,3	+6	33,5	25,1
2.1.Запасы	2785	628	-2157	26,1	4,8	-21,3	77,5	341,6
2.2.Дебиторская задолженность	3278	8595	+5017	30,8	65,5	+34,7	153,0	58,4
2.3.Денежные средства	1286	883	-403	12,0	6,7	-5,3	31,3	45,6
2.4.Прочие оборотные активы	243	31	-212	2,3	0,2	-2,1	87,2	683,8
Стоимость имущества	10654	13131	+2477	100	100	-	23,2	18,9

 

Примечание: источник – собственная  разработка

 

Как видно из таблицы 2.2, в 2012 году имущество предприятия увеличилось на 2477 тыс. руб. или на 23,2 %, в том числе за счет роста объема оборотных активов на 2545 тыс. руб. или на 33,5 %. Внеоборотные активы уменьшились на 67 тыс. руб. или на 2,2 %, в том числе за счет снижения основных средств на 70 тыс. руб. или на 2,3 %.

Следует отметить, что в ООО «Урса Евразия» структура совокупных активов характеризуется превышением в их составе доли оборотных активов, которые составили 77,3 % в 2012 году, что на 6% больше чем в конце 2011 года. Доля внеоборотных активов составила 22, 7% в 2012 года и 28,7 % в конце 2011 года, то есть снизилась на 6 %. Значительный удельный вес занимает дебиторская задолженность 65,5% на конец 2012 года, что на 34,7 % больше чем на конец 2011 года. Произошло существенное сокращение доли запасов в структуре имущества предприятия, так в 2012 году их доля составила 4,8 %, что на 21,3% меньше чем в 2011 году. Удельный вес денежных средств изменился в сторону уменьшения и составляет 6,7%. Доля краткосрочных финансовых вложений ничтожно мала.

Далее проведем анализ пассива баланса ООО «Урса Евразия», результаты представлены в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 - Оценка пассива баланса ООО «Урса Евразия» за 2011-2012 гг.

 

Пассивы баланса	Абсолютные величины, тыс. руб.			Относительные величины, %
	На 31 дек. 2011 года	На 31 дек. 2012 года	изме-нения (+,-)	На 31 дек. 2011 года	На 31 дек. 2012 года	изме-нения (+,-)	в % к вели-чине на конец 2011 года	в % к вели-чине на конец 2012 года
1	2	3	4	5	6	7	8	9
3.Капитал и резервы - всего	648	1355	+707	6,1	10,3	+4,2	113,0	55,2
3.1.Уставный капитал	4	4	-	0,04	0,03	-0,01	-	-
3.2.Добавочный и резервный капитал	1455	1455	-	13,7	11,1	-2,6	-	-
4. Долгосрочные обязательства	31	-	-31	0,3	-	-0,3	-	-
5.Краткосрочные обязательства –  всего	9975	11776	+1801	93,6	96,9	+3,3	18,1	15,3
5.1.Кредиторская задолженность	9975	11776	+1801	93,6	96,9	+3,3	18,1	15,3
Итого баланса	10654	13131	+2477	100	100	-	23,2	18,7

 

Примечание: источник – собственная  разработка

 

Заемные средства представлены краткосрочными и долгосрочными обязательствами. Долгосрочные обязательства в 2011 году отсутствуют в 2010 году составляли 31 тыс. руб., кредит предприятием был погашен. Краткосрочные обязательства полностью представлены кредиторской задолженность. Кредиторская задолженность увеличилась на 1001 тыс. руб. или на 18,1 %, а ее доля в составе имущества увеличилась с 93,6% до 96,9%.

Таким образом, за 2010 – 2011 годы в структуре совокупных активов увеличилась доля оборотных активов и снизился удельный вес внеоборотных активов, что может положительно сказаться на финансовых результатах. Отрицательным является то, что за 2010 - 2011 годы доля дебиторской задолженности выросла с 30,8 % до 65,5 %.

Анализ пассива баланса показал, что у предприятия отсутствуют собственные оборотные средства и источниками их финансирования оборотных средств являются только заемные средства, которые в основном представлены кредиторской задолженностью что также говорит о неустойчивом финансовом состоянии.

Таким образом, существенное влияние на финансовое положение оказывает динамика дебиторской и кредиторской задолженности.

На основе бухгалтерского баланса ООО «Урса Евразия» за 2011 -2012 годы, проведем анализ ликвидности. Результаты расчетов для анализа ликвидности баланса ООО «Урса Евразия» приведены в таблице 2.4.

 

Таблица 2.4 -  Анализ ликвидности баланса ООО «Урса Евразия»

 

№ п/п	Актив, № формулы	На 31 дек. 2011 г., тыс. руб.	На 31 дек. 2012 г., тыс. руб.	Пассив, № формулы	За янв. – дек. 2011 г., тыс. руб.	За янв. – дек. 2012 г., тыс. руб.	Платежный излишек или недостаток, тыс. руб.
							На 31 дек. 2011 г., тыс. руб.	На 31 дек.  2012 г., тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	А1 (1.1)	1286	883	П1 (1.5)	9975	11776	-8689	-10893
2	А2 (1.2)	243	31	П2 (1.6)	0	0	+243	+31
3	А3 (1.3)	2802	649	П3 (1.7)	31	0	+2771	+649
4	А4 (1.4)	6323	11569	П4 (1.8)	648	1355	+5675	+10214
5	БАЛАНС (∑стр. 1,2,3,4)	10654	13131	БАЛАНС (∑стр. 1,2,3,4)	10654	13131	Х	Х