Разработка мероприятий по повышению эффективности производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «Тульский Арматурно-изоляторный за

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной. 
Исчислим его по среднегеометрической:

                                                                                                                 (2.1)

В приведенном примере  среднегодовой темп прироста выпуска  продукции составляет 26,01 %, а реализации продукции – 43,45 %.

Из таблицы видно, что  за отчетный год план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 5 %, а по реализации - только на 3.06 %. Это свидетельствует о росте остатков нереализованной продукции. 
Таблица 2.2 - Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятием

Изделие	Объем производства продукции, тыс. руб.				Реализация продукции, тыс. руб.
	план	факт	+,-	% к плану	план	факт	+,-	% к плану
арматура для ВЛ	28800	25200	-3600	-12,5	28500	24250	-4250	-14,9
изолято-ры	33600	33264	-336	-1,0	33600	31800	-1800	-5,35
шинные опоры	19200	22176	+2976	+15,5	18900	21350	+2450	+13,0
инструментальная оснастка	14400	20160	+5760	+40,0	17000	23600	+6600	+38,8
Итого	96000	100800	+4800	+5,0	98000	101000	+3000	+3,06

 

Анализ реализации продукции  тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства. Особо важное значение для предприятия имеет выполнение контрактов на поставку товаров для государственных нужд. Это гарантирует предприятию сбыт продукции, своевременную ее оплату, льготы по налогам, кредитам и т.д.

В процессе анализа определяется выполнение плана поставок за месяц и с нарастающим итогом в целом по предприятию, в разрезе отдельных потребителей и видов продукции, выясняются причины недовыполнения плана и дается оценка деятельности по выполнению договорных обязательств (таблица 2.3).

Таблица 2.3 - Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за июнь 2011 г., тыс. руб.

Изделие	Потребитель	План поставки по договору	Фактически отгружено	Недопоставка продукции	Зачетный объем в пределах плана
изоляторы      шинные опоры      И т.д.	1    2    3      1    2	900    900    700      600  1300	950    850    800      600    1150	-50      -150	900    850    700      600    1150
Итого		8100	8400	-700	7500

 

Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам ( ) и его недовыполнением ( ) на плановый объем ( ): 
 
или 91.4%                                               (2.2)

Из таблицы 2.3 видно, что за отчетный месяц недопоставлено продукции по договорам на сумму 700 тыс. руб., или на 8.6 %, а в целом за год - на 5.4 % (таблица 2.4).

Таблица 2.4 - Анализ выполнения договорных обязательств за 2011 год, тыс. руб.

Месяц	План поставки продукции		Недопоставка продукции		Выполнение, %
	за месяц	с начала года	за месяц	с начала года	за месяц	с начала года
Январь    Февраль    Март    ……    Декабрь	7500    7800    8000      9500	7500    15300    23300      95850	-300    -100    -800      -	-300    -400    -1200      -5200	96,0    98,7    90,0      100,0	96,0    97,4    94,8      94,6

 

Недопоставка продукции  отрицательно влияет не только на итоги  деятельности данного предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д. При анализе реализации особое внимание следует обращать на выполнение обязательств по госзаказу, кооперированным поставкам и по экспорту продукции.

Анализ  выручки предприятия

Выручка - бухгалтерский  термин, означающий количество денег  или иных благ, получаемое компанией за определённый период её деятельности, в основном за счёт продажи продуктов или услуг своим клиентам. Выручка отличается от прибыли, так как прибыль - это выручка минус расходы (издержки), которые компания понесла в процессе производства своих продуктов. При этом деятельность предприятия можно характеризовать по нескольким направлениям:

• выручка от основной деятельности, поступающая от реализации продукции (выполненных работ, оказанных услуг);
• выручка от инвестиционной деятельности, выраженная в виде финансового результата от продажи внеоборотных активов, реализации ценных бумаг;
• выручка от финансовой деятельности.

Общая выручка складывается из выручки по этим трем направлениям. Однако основное значение в ней отдается выручке от основной деятельности, определяющей весь смысл существования предприятия.

Для проведения анализа  производственно-хозяйственной деятельности ЗАО ««ТАИЗ»», мы провели анализ бухгалтерских балансов за 2009-2011 гг. В частности, был проведен анализ структуры поступивших денежных средств от реализации работ и услуг в зависимости от видов работ и услуг, а также прочие доходы организации.

Динамика выручки предприятия за 2009-2011 гг. представлена на рисунке 2.1

Рисунок 2.1- Динамика выручки за 2009-2011 гг.

Как видим из рисунка 2.1, основную часть выручки составляет выручка от реализации работ и услуг. Поступления от внереализационных операций (доходы от реализации внеоборотных активов, доходы от сдачи в аренду) очень малы.

В 2009 г. доходы организации от внереализационных операции (выручка от реализации внеоборотных активов, доход от сдачи активов в аренду) составила 1600 тыс. р. Выручка от реализации работ, услуг составила 91000 тыс. р. Итого, суммарная выручка предприятия на 2009 г. составила 92600 тыс. р. В 2010 г. выручка от реализации работ и услуг составила 92000 тыс. р., доходы от внереализационных операций составили 3000 тыс. р. Итого, суммарная выручка предприятия в 2010 г. составила 95000 тыс. р. Таким образом, в 2010 г. прирост выручки составил 4.4%. В 2011 г. выручка от реализации работ, услуг составила 95000 тыс. р., доход от прочей реализации - 6000 тыс. р. Суммарная выручка составила 101000 тыс. р., что на 6000 тыс. р. больше, чем за аналогичный период прошлого года. Прирост выручки за 2011 г., составляющий 6.3%, обусловлен внесением в лицензию в июне 2011 г. некоторых изменений, дающих право организации выполнять дополнительные виды работ, что, в свою очередь, не требует привлечения субподрядных организаций.

Предприятие ЗАО «ТАИЗ» имеет лицензию на продажу произведенных товаров. Процентное соотношение поступающей на предприятие выручки от реализации продукции можно изобразить в виде рисунка 2.2.

Рисунок 2.2 - Товарная структура выручки по видам выполненных работ

Как видно из рисунка 2.2, основную часть выручки предприятие получает от производства и продажи высоковольтной арматуры. Так же большую долю в получаемом объеме денежных средств занимает выручка продажи изоляторов различных типов. Незначительный процент денежных средств поступает от продажи инструментальной оснастки.

В стоимостных показателях  динамика выручки по видам товаров представлена на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 - Динамика выручки по видам товаров

Из рисунка 2.3 видно, как менялся объем продаж по тем или иным видам. Так, инструментальная оснастка занимает наименьшую долю в общем объеме продаж, а наибольшая доля принадлежит арматуре для ВЛ и изоляторам. Это связано с высоким спросом, а так же низкой конкуренцией на рынке продаж высоковольтного оборудования, так как не многие предприятия имеют лицензии, дающие право на производство тех или иных видов товаров. Согласно вышеизложенному материалу, можно сделать общий вывод о поступлении денежных средств на предприятие. Итог представлен в таблице 2.5

Таблица 2.5 - Анализ поступления денежных средств на предприятии ЗАО «ТАИЗ» за 2009-2011 гг.

Показатели	2009 г., тыс. руб.	2010 г., тыс. руб.	Темп роста,%	2011 г., тыс. руб.	Темп роста,%
Выручка от реализации товаров, всего	91000	91000	0	95000	104,4
Из них:
Арматура для ВЛ	29000	39000	134,5	42000	107,7
изоляторы	44400	43000	-3,5	43000	0
Шинные опоры	10000	6000	-40	5000	-16,7
Инструментальная оснастка	2600	3000	115,4	5000	166,7
Выручка от внереализационных  операций, всего	1600	3000	187,5	6000	200
Выручка от реализации внеоборотных активов	600	1500	250	4000	266,7
Выручка от сдачи в  аренду и лизинг	1000	1500	150	2000	133,3
Итого выручка	92600	94000	101,5	101000	107,5