Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Мая 2010 в 01:33, Не определен
ВВЕДНИЕ………………………………………………………………………….
1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА……………...………………………………………...6
1.1. Денежный оборот: понятие, порядок формирования……...……………6
1.2. Методы измерения денежных потоков…………………………………..9
1.3. Управление денежными потоками предприятия………………………15
1.4. Прогнозирование денежных потоков на предприятии………………...19
2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА РУПП «ВИТЕБСКХЛЕБПРОМ» ПОЛОЦКОГО ХЛЕБОЗАВОДА ………………………………………………….22
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия.……...22
2.2. Анализ качества, сбалансированности денежных потоков и эффективности использования денежных средств организации….27
2.3. Факторный анализ денежного оборота на предприятии……...……….31
2.4. Анализ платежеспособности по денежным потокам, выручке и результатам от операционной и внереализационной деятельности…………34
3. ОПТИМИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА ПРЕДПРИЯТИЯ………...….32
3.1. Пути оптимизации денежных потоков…………………………...…….37
3.2. Совершенствование управления временно свободными денежными средствами………………………………………………………………..39
3.3. Оценка потенциальных выгод и потерь от бартерных сделок………..43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..45
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………48
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….49
| № | Показатели | Условное обозначение | 2005г. | 2006г. | Абсолютное изменение | Темп роста, % |
| 1 | Остаток денежных средств на начало периода | Онач. | 9,594 | 17 | 7,406 | 177,194 |
| 2 | Остаток денежных средств на конец периода | Окон. | 18,122 | 67 | 48,878 | 369,716 |
| 3 | Поступление денежных средств за период | П | 8225,256 | 8787 | 561,744 | 106,830 |
| в т. ч. | ||||||
| 3.1 | по основной деятельности | Посн. | 7238,225 | 7918 | 679,775 | 109,391 |
| 3.2 | по инвестиционной деятельности | Пфин. | 987,031 | 869 | -118,031 | 88,042 |
| 4 | Выбытие денежных средств за период | В | 8218,260 | 8737 | 518,740 | 106,312 |
| в т.ч. | ||||||
| 4.1 | по основной деятельности | Восн. | 7232,068 | 7824 | 591,932 | 108,185 |
| 4.2 | по инвестиционной деятельности | Вфин. | 986,192 | 913 | -73,192 | 92,578 |
| 5 | Количество дней в периоде | Д | 360,000 | 360 | 100,000 | |
| 6 | Чистая прибыль | ЧП | 25,584 | 89 | 63,416 | 347,874 |
| 7 | Чистый денежный поток | ЧДП | 6,996 | 50 | 43,004 | 714,694 |
| 8 | Среднегодовая стоимость активов (внеоборотные и оборотные) | А | 5197,816 | 6536 | 1338,184 | 125,745 |
| 9 | Среднегодовая стоимость собственного капитала | СК | 4170,192 | 4861 | 690,808 | 116,565 |
| 10 | Остатки краткосрочных обязательств | Кр.о | 426,400 | 350 | -76,400 | 82,083 |
| 1. Показатели динамики денежного потока | ||||||
| 1 | Коэффициент прироста денежного притока | (П1 − П0) / П0 | 0,068 | |||
| 1.1 | Коэффициент прироста денежного притока по основной деятельности | (Посн.1 - Посн.0) / Посн.0 | 0,094 | |||
| 2 | Коэффициент прироста денежного оттока | (В1 - В0) / В0 | 0,063 | |||
| 2.1 | Коэффициент прироста денежного оттока по основной деятельности | (Восн.1 - Восн.0) / Восн.0 | 0,082 | |||
| 3 | Коэффициент прироста чистого денежного потока | (ЧДП1 - ЧДП0) / ЧДП0 | 6,147 | |||
| 2. Показатели качеста денежного потока | ||||||
| 1 | Уровень денежного притока по основной деятельности | Посн. / П | 0,880 | 0,901 | 0,021 | 102,398 |
| 2 | Уровень денежного оттока по основной деятельности | Восн. / В | 0,880 | 0,896 | 0,016 | 101,762 |
| 3. Показатели сбалансированности денежного потока, % | ||||||
| 1 | Коэффициент прилива денежного потока | ЧДП / Онач. | 72,921 | 294,118 | 221,197 | 403,340 |
| 2 | Коэффициент оседания денежного потока | ЧДП / П | 0,001 | 0,006 | 0,005 | 669,004 |
| 3 | Коэффициент достаточности денежных средств | П /В | 1,001 | 1,006 | 0,005 | 100,487 |
| 4 | Коэффициент покрытия оттока денежных средств | (Онач. + П) / В | 1,002 | 1,008 | 0,006 | 100,564 |
| 5 | Коэффициент абсолютной ликвидности | Окон. / Кр.о | 0,043 | 0,191 | 0,149 | 450,420 |
| 4. Показатели рентабельности, рассчитанные на основе чистого денежного потока, % | ||||||
| 1 | Рентабельность активов | ЧДП / А | 0,135 | 0,765 | 0,630 | 568,367 |
| 2 | Рентабельность собственного капитала | ЧДП / СК | 0,168 | 1,029 | 0,861 | 613,127 |
| 5. Показатели эффективности использования денежных средств | ||||||
| Показатели оборачиваемости денежных средств | ||||||
| 1 | Коэффициент оборачиваемости денежных средств | В / ((Онач. + Окон.) / 2) | 593,034 | 208,024 | -385,010 | 35,078 |
| 2 | Оборачиваемость в днях | 360 / Коборач. | 0,607 | 1,731 | 1,124 | 285,080 |
| Показатели рентабельности денежных средств, % | ||||||
| 1 | Рентабельность остатка денежных средств | ЧП / Окон. | 141,176 | 132,836 | -8,341 | 94,092 |
| 2 | Рентабельность притока денежных средств | ЧП / П | 0,311 | 1,013 | 0,702 | 325,634 |
| 3 | Рентабельность оттока денежных средств | ЧП / В | 0,311 | 1,019 | 0,707 | 327,219 |
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Таблица 2.3 – Показатели оценки денежного потока организации, млн. руб.
Информация о работе Оптимизация денежного оборота предприятия