Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Мая 2010 в 01:33, Не определен
ВВЕДНИЕ………………………………………………………………………….
1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА……………...………………………………………...6
1.1. Денежный оборот: понятие, порядок формирования……...……………6
1.2. Методы измерения денежных потоков…………………………………..9
1.3. Управление денежными потоками предприятия………………………15
1.4. Прогнозирование денежных потоков на предприятии………………...19
2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА РУПП «ВИТЕБСКХЛЕБПРОМ» ПОЛОЦКОГО ХЛЕБОЗАВОДА ………………………………………………….22
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия.……...22
2.2. Анализ качества, сбалансированности денежных потоков и эффективности использования денежных средств организации….27
2.3. Факторный анализ денежного оборота на предприятии……...……….31
2.4. Анализ платежеспособности по денежным потокам, выручке и результатам от операционной и внереализационной деятельности…………34
3. ОПТИМИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА ПРЕДПРИЯТИЯ………...….32
3.1. Пути оптимизации денежных потоков…………………………...…….37
3.2. Совершенствование управления временно свободными денежными средствами………………………………………………………………..39
3.3. Оценка потенциальных выгод и потерь от бартерных сделок………..43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..45
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………48
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….49
Приложение Б
Таблица
2.6 - Анализ состояния расчетов
| № | Наименование показателей | Ед. измер. | Источник информации | 2006г. | 2005г. | Отклонение, гр.5 - гр. 6, п.п. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 2 | Уд. вес просроченной
дебиторской задолженности в
общей дебиторской |
% | ф. 5 прил. к балансу | 116,33 | 486,96 | -370,63 |
| 3 | Уд. вес просроченной кредиторской задолженности в общей кредиторской задолженности | % | ф. 5 прил. к балансу | 31,68 | 40,37 | -8,69 |
| 4 | Отношение выручки от реализациии товаров (продукции, работ, услуг), обеспеченной поступлением ден. средств, к средним остаткам дебиторской задолженности | % | ф. 4 "Отчет о вижении ден. средств", ф. 1 бух. баланс | 5148,30 | − | − |
| 5 | Отношение выручки от реализациии товаров (продукции, работ, услуг), обеспеченной поступлением ден. средств, к средним остаткам кредиторской задолженности | % | ф. 4 "Отчет о вижении ден. средств", ф. 1 бух. баланс | 1042,42 | − | − |
| 6 | Остатки ден. средств на счетах предприятия к просроченной кредиторской задолженности | % | ф. 1 бух. баланс, ф. 5 прил. к балансу | 29,13 | 0,06 | 29,07 |
| 7 | Уд. вес дебиторской
задолженности в сумме |
% | ф. 1 бух. баланс | 12,08 | 0,04 | 12,04 |
| 8 | Коэффициент
оборачиваемости дебиторской |
Кол-во оборотов (Коб), Длительность оборота (Доб) | ф. 2 "Отчет о прибылях и убытках", ф. 1 бух. баланс | 50,62 | 141,43 | -90,82 |
| 7,21 | 2,58 | 4,63 | ||||
| 9 | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности К = выручка от реализации на среднегодовые остатки кредиторской задолженности. Длительность оборота = (средние остатки * 365) / выручка | Кол-во оборотов (Коб), Длительность оборота (Доб) | ф. 2 "Отчет о прибылях и убытках", ф. 1 бух. баланс | 10,25 | 8,70 | 1,55 |
| 35,61 | 41,96 | -6,35 |
Источник: собственная разработка
Информация о работе Оптимизация денежного оборота предприятия