Оптимизация денежного оборота предприятия

           ВВЕДЕНИЕ

       В любой момент времени фирма может  рассматриваться как совокупность капиталов, поступающих из различных источников: от инвесторов, кредиторов, а также доходов, полученных в результате деятельности фирмы. Эти средства направляются на различные цели: приобретение основных средств, создание товарных запасов, формирование дебиторской задолженности и другие.

       Взятый  на определенный момент общий капитал  фирмы стабилен, затем через какое-то время он изменяется. Движение капитала на предприятии происходит постоянно. Конкуренция между предприятиями требует постоянного приспособления к изменяющимся условиям. Технологические усовершенствования, обуславливающие значительные капиталовложения, инфляция, изменение процентных ставок, налоговое законодательство, - все это оказывает большое влияние на движение капитала предприятия. Поэтому необходимо эффективно управлять движением капитала в рамках предприятия.

       Денежные  средства - это наиболее ликвидная  категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности, а следовательно, и свободы выбора действий. С движения денежных средств начинается и им заканчивается производственно-коммерческий цикл. Деятельность предприятия, направленная на получение прибыли, требует, чтобы денежные средства переводились в различные активы, которые обращаются в дебиторскую задолженность в процессе реализации продукции. Результаты деятельности считаются достигнутыми, когда процесс инкассирования приносит поток денежных средств, на основе которого начинается новый цикл, обеспечивающий получение прибыли. Все сказанное подтверждает растущее значение такой категории, как "денежные потоки".

       Актуальность  темы курсовой работы заключается в  том, что денежные потоки напрямую связаны с развитием общего финансового состояния предприятия, в частности, с его платежеспособностью, финансовой независимостью, ликвидностью денежных средств, обеспеченностью собственными оборотными средствами и т.д. Следовательно при управлении денежными потоками наиболее важной задачей является их оптимизация, которая предполагает выбор наилучшего пути управления финансовыми потоками предприятия. Форма №4 «Отчет о движении денежных средств» финансовой отчетности любого предприятия должен быть в ней ключевым. Это необходимо для выбора оптимальной схемы управления финансовыми потоками предприятия.

       Предметом исследования курсовой работы выступают денежные потоки и финансовая политика предприятия (РУПП «Витебскхлебпром» Полоцкого хлебозавода).

       Объектом  исследования являются денежные отношения предприятия.

       Целью исследования настоящей работы является изучение теоретических аспектов движения денежных средств на предприятии, особенностей их формирования, методы оценки, учитывая направление деятельности, особенно-