Формирование модели стратегического планирования на стадии роста предприятия на примере ООО «Три-Р Юг»

     Для того чтобы рассчитать экономическую  эффективность выбранной стратегии, необходимо произвести расчеты некоторых  показателей, которые дали бы нам  представление о деятельности компании на сегодняшний день, и попытаться спрогнозировать изменение данных показателей вследствие реализации, предложенной стратегии.

     Анализ  деятельности компании предполагает расчет следующих показателей:

• рентабельность
• платежеспособность и ликвидность
• оборачиваемость

     При расчете показателей эффективности  работы предприятия (показателей оборачиваемости и рентабельности) используются форма №1 «Баланс предприятия» (приложение 3) и форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» (приложение 4).

1. Показатели рентабельности. Рентабельность является важнейшим показателем, отражающим финансовый результат деятельности предприятия.

Показатели  рентабельности:

     - рентабельность предприятия. Рассчитывается  как отношение величины чистой  прибыли к средней стоимости  активов:

     ROA = ЧП / ΣА* 100%,                                                                                 (1)

     где ЧП – чистая прибыль,

     ΣА  – средняя стоимость активов.

     Общая рентабельность предприятия = 8815000 / 12263000 * 100% = 71,8%

     Показывает, что на 100 рублей, вложенных в активы, приходится 71,8 рублей чистой прибыли.

     - рентабельность продаж (ROS). Рассчитывается как отношение чистой прибыли компании в процентном выражении к выручке от реализованной продукции:

     ROS = ЧП / В *100%,                                                                                     (2)

     где В – выручка от реализованной продукции.

       ROS = (8815000 / 73525000) * 100% = 12%

     Характеризует долю прибыли в объеме продаж, т.е. доля прибыли в объеме продаж составляет 12%.

     - рентабельность валовой прибыли  по отношению к выручке от  реализованной продукции (GPM):

     GPM = ВП / В * 100%,                                                                                    (3)

где ВП – валовая прибыль.

     GPM = (18156000 / 73525000) *100% = 27,7%

     Позволяет определить долю фиксированных издержек в прибыли. Показывает, что на 100 рублей выручки приходится 27,70 рубля валовой прибыли.

     - рентабельность операционной прибыли  (OPM). Рассчитывается как отношение прибыли до выплаты налога на прибыль к выручке от реализованной продукции:

     OPM = Пдн / В *100%,                                                                                   (4)

     где Пдн – прибыль до налогооблажения.

     ОРМ = (11611000/73525000 ) * 100% = 15,79%

     2. Показатели ликвидности и платежеспособности. Финансовое положение организации, ее платежеспособность зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

     Оценка  ликвидности активов предприятия. Индекс текущей ликвидности (CR). Отношение текущих (оборотных) активов к текущим обязательствам компании. Показатель достаточности оборотного капитала и стабильности финансового положения компании в текущий момент. Оценивает способность предприятия платить по краткосрочным обязательствам.

     CR = Ат / От,                                                                                                  (5)

     где Ат – текущие (оборотные) активы,   От – текущие обязательства.

     CR = (14672000/ 6007000) * 100% = 2,44

     Коэффициент текущей ликвидности характеризует  ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный продолжительности оборота всех оборотных средств. Нормальное значение CR > 2

     3. Оценка деловой активности (коэффициенты  оборачиваемости)

       - коэффициент оборачиваемости активов  (Коа). Рассчитывается как отношение выручки к сумме чистых активов.

     Коа =В / ΣАч,                                                                                                 (6)

     где ΣАч – сумма чистых активов.

     ΣАч = Аво + Аоб – Ок/с,                                                                               (7)

     где Аво – внеоборотные активы, Аоб – оборотные активы, Ок/с – краткосрочные обязательства.

     ΣАч = 448000+14672000 – 6007000 =9113000 рублей.

     Коа = 73525000 / 9113000 = 8 оборотов.

     Показывает  эффективность, с которой фирма  использует все активы для достижения главной цели – продвижения продукции.

     - индекс оборачиваемости товарно-материальных  запасов (IT). Показывает, сколько раз в среднем продаются запасы компании в некоторый период времени. Рассчитывается путем деления себестоимости продукции, реализованной за данный период, на среднюю величину запасов в этом же периоде:

     IT = Сс / З,                                                                                                        (8)

     где Сс – себестоимость продукции,  З - запасы.

     IT = 55369000 / 5890000 = 9 оборотов.

     В течение одного года оборачиваемость  запасов составила 9 раз.

     - оборачиваемость средств по счетам  дебиторов (RT). Рассчитывается как отношение чистого объема продаж к сумме дебиторской задолженности. Используется для оценки качества дебиторской задолженности и ее объема:

     RT =Вч / ДЗ,                                                                                                     (9)

где Вч – выручка, ДЗ – дебиторская задолженность.

     RT = 73525000 / 4408000 = 17 оборотов.

     Оборачиваемость дебиторской задолженности составляет 17 раз, что говорит об эффективности предоставления отсрочек платежей и кредитов.

     Анализ  коэффициентов используется для  оценки сравнительной эффективности деятельности компании относительно конкурентов, сильных и слабых сторон управления ресурсами компании. Нужно учесть, что детальный анализ финансовых коэффициентов играет важную роль в мониторинге и управлении ключевыми ресурсами компании и применим только для внутренних целей менеджмента.

     Оценка  показателей финансовой устойчивости показала, что деятельность компании, в целом, является эффективной, рентабельной. Для дальнейшего развития компании разработаны конкретные мероприятия, которые позволят повысить финансовые показатели деятельности.

     Руководствуясь  результатами финансового анализа  и разработанной стратегии развития компании «Три-Р Юг» были предложены следующие рекомендации:

     - проведение активной коммуникационной  политики с рекламной поддержкой, включающей: презентации фирмы и основной продукции для всей целевой аудитории, обучение персонала компании

     Предполагается  проведение 4-х презентаций в год, которые позволяют повысить лояльность существующих потребителей.

     Для оценки затрат необходимо рассчитать расходы на проведение презентации (таблица 3.8).

     Таким образом затраты на проведение 4-х  презентаций составляет 624000 рублей. 

     Таблица 3.8

     Расходы на проведение презентации

 

     По  оценкам экономического отдела лояльность потребителей способствует увеличению объема продаж от 40 до 50%. Таким образом, валовая прибыль на 2011 год может составить 25418000 рублей. Валовая прибыль возрастет на 7262000 рублей.

     Рентабельность  затрат, связанных с проведением  мероприятий составит:

     Р затр. =ΔВП / затр. * 100% ,                                                                       (10)

где Р затр. – затраты на проведение мероприятия; ΔВП – средняя валовая прибыль.

     Р затр. = 7262000 / 624000 * 100 % = 1163%

     Следовательно, с каждого затраченного рубля  предполагается получить 1163 рубля валовой  прибыли.

     Срок  окупаемости равен отношению  затрат на проведение мероприятия к  приросту валовой прибыли:

     Затр./ ΔВП = 624000 / 7262000 = 0,08 года или 29 дней.

     Таким образом, полученный прирост валовой  прибыли позволит окупить затраты  на проведение предложенных мероприятий  за 29 дней. 

3.3 Формирование модели стратегического планирования

 на основе сценарного анализа  

     Сценарное планирование – один из основных способов долгосрочного планирования, активно  используемый последние три десятилетия  большинством западных компаний. Разработка сценариев используется как альтернатива линейному планированию, которое часто показывало неэффективность и неточность при построении стратегических планов и прогнозов, особенно в период экономической нестабильности.

     Главный инструмент сценарного планирования –  сценарный анализ. Этот метод применяется  для стратегического управления процессами с высоким уровнем  неопределенности, которые протекают  в турбулентной среде.

     Сценарный анализ позволяет сформировать набор  детальных описаний последовательности событий, которые с прогнозируемой вероятностью могут привести к желаемому  или планируемому конечному состоянию  или к возможным исходам, при рассматриваемых сценаристом вариантах развития [35] .

     «Сценарии – это способ анализа сложной среды, в которой присутствуют множество значимых, к тому же влияющих друг на друга тенденций и событий» [35].

     Сценарии  позволяют анализировать и планировать  нестандартные ситуации. Они позволяют понять, при каких условиях может возникнуть благоприятная или неблагоприятная ситуация. Сценарий помогает оценить, как можно и как нужно воздействовать на процессы, приводящие к приемлемым и неприемлемым для организации исходам. Сценарный анализ – систематический способ мониторинга макроэкономической, политической, социальной и технологической среды. Последние рассматриваются как внешние факторы, воздействующие на компанию. Сценарии могут стать основой стратегического планирования.