Оценка качества продукции и экономическое обоснование путей его повышения (на примере ОАО «Беллакт»)

Индекс рентабельности (доходности) (ИР) представляет собой отношение суммы приведенных эффектов к величине капитальных вложений и определяется по формуле

 

 ,     (3.4)

 

где - суммарный дисконтированный поток, тыс. р.

 

Инвестиционные проекты эффективны, если IP > 1.

Расчет динамического срока окупаемости проекта осуществляется по накопительному дисконтированному чистому потоку наличности. Дисконтированный срок окупаемости (DD) в отличие от простого учитывает стоимость капитала и показывает реальный период окупаемости. Его можно определить по формуле:

 

  ,                                          (3.5)

 

где    t1 – номер последнего года с отрицательным NPV;

t2 - номер последнего года с положительным NPV.

Срок окупаемости служит для определения степени рисков реализации проекта и ликвидности инвестиций.

Создание и внедрение нового программного средства окажется экономически целесообразным лишь в том случае, если все капитальные затраты окупятся за счет получаемой экономии в ближайшие 1–3 года.

Затраты, связанные с внедрением и эксплуатацией автоматизированной системы ЕRP, включают в себя капитальные (единовременные) и текущие затраты

К капитальным затратам относятся: стоимость оборудования, стоимость программного и прикладного обеспечения, стоимость разработки и внедрения непосредственно самого программно-аппаратного комплекса, стоимость обучения персонала [31, c.18].

Для установки системы ЕRP  ОАО «Беллакт» необходимо приобрести следующее оборудование:

• компьютерное обеспечение для серверов баз данных, web-серверов (при реализации приложений для самообслуживания в интернет);
• коммуникационное оборудование для поддержки требуемой ИТ инфраструктуры и требований к безопасности передачи данных;
• прочее вспомогательное компьютерное обеспечение, включая средства резервирования данных, принтеры, факс-модемы и т.п.

Также следует приобрести системное программное обеспечение:

• операционная система для серверов;
• операционная система для рабочих станций;
• система управления базами данных.

Необходимо приобрести также прикладное программное обеспечение и лицензию на пользование ЕRP- системой.

Стоимость программного комплекта составляет 22680000 рублей. В эту стоимость включены: стоимость оборудования, стоимость программного и прикладного обеспечения, стоимость разработки, внедрения и установки непосредственно самого программно комплекса. Разработку программного комплекса осуществляет корпорация «Галактика».

Стоимость обучающей литературы, инструкций операторов и программистов, а также различных памяток не входит в стоимость разработки программы. На их разработку необходимо дополнительно затратить 245000 рублей.

Необходимо провести обучение двух сотрудников, которые потом обучат трех остальных сотрудников на предприятии, что не потребует дополнительных затрат. Обучение будет проводиться специалистами корпорации «Галактика». Договорная стоимость обучения на предприятии корпорации «Галактика» составляет 1634000 рублей. Обучение будет длиться 11 дней. Командировочные расходы для двух сотрудников составят 1960800 рублей.

Все данные по расчету капитальных затрат представлены в таблице 3.5.

Таблица 3.5 – Капитальные затраты на внедрение системы MRP

Показатель	Обозначение	Сумма, р.
Стоимость приобретения ПО и установка системы	Зрп	22680000
Стоимость литературы, инструкций	Зли	2451000
Обучение персонала	Зоб	1634000
Командировочные расходы	Зкр	1960800

Примечание - Источник: Собственная разработка.

 

Таким образом, общие капитальные затраты (Зк) состоят из суммы приобретения ПО и установки системы (Зрп), стоимости обучающей литературы, различных инструкций и памяток (Зли), расходов на обучение персонала (Зоб) и командировочных расходов (Зкр):

 

Зк = 22680000 + 2451000 + 1634000 + 1960800 =28725800 р.

 

Величина общих капитальных затрат составляет 28725800 р.

К текущим затратам отнесем: амортизационные отчисления по новому программному продукту, затраты на сопровождение разработанного программного продукта.

При расчете текущих затрат необходимо учитывать затраты по сопровождению программно-аппаратного комплекса. Они включают в себя затраты на обнаружение и исправление программных ошибок в процессе сопровождения; затраты на доработку и совершенствование программы (модификацию); затраты на тиражирование и внедрение новых версий. Согласно заключенному договору, в год затраты на сопровождение составят 7% от стоимости разработки программы, т.е. 1587600 р.

Амортизационные отчисления на программное обеспечение стоимостью 22680000 бел руб. рассчитываются по следующей формуле

 

                                                  (3.6)

где      На – годовая норма амортизации, устанавливаемая исходя из полезного срока использования программы, %;

Фа – амортизируемая стоимость программного обеспечения, р.

 

Амортизируемая стоимость программы составляет 22680000 р. Срок полезного использования (СПИ) программы установлен в 5 лет. Тогда норма амортизации (На) за каждый год срока полезного использования составит 20% согласно формуле

 

 ,                                           (3.7)

 

Тогда, годовая сумма амортизационных отчислений, определенная по формуле 3.6, составит:

 

Ао=22680000*20/100= 4536000 р.

 

Таким образом, текущие затраты в данном случае будут включать амортизационные отчисления по новому программному продукту и затраты по сопровождению. Полученные результаты сведем в таблицу 3.6.

 

Таблица 3.6 – Расчет текущих затрат на эксплуатацию ЕRP – системы за год

Расчетный показатель	Сумма, р.
Амортизационные отчисления на программное обеспечение	4536000
Затраты по сопровождению программного обеспечения	1587600
Текущие затраты (Зт)	6123600

Примечание- Источник: Собственная разработка.

 Следует отметить, что  система ЕRP будет внедряться на 5 рабочих местах. До внедрения количество работников ОТК составляло 10. Так как все управление будет автоматизированным, не потребуется составление трудоемких планов-графиков, прогнозов и выполнения расчетов вручную.

 Рассчитаем абсолютную  экономию численности по следующей  формуле 

 

 Эч абс = Ч баз - Ч отч ,                                  (3.8)

 

где      Эч абс - абсолютная экономия численности, чел.;

 Чбаз - численность работников в базовом периоде, чел.;

 Чотч - численность работников в отчетном периоде, чел.

 

Эч абс = 1251- 1246 = 5 чел.

 

 Рассчитаем относительную  экономию численности персонала по формуле

 

 Эч отч = Чбаз × Iвп - Чотч ,                                  (3.9)

 

где     Эч отч - относительная экономия численности, чел.;

 Чбаз -  численность работников в базовом периоде, чел.;

 Чотч - численность работников в отчетном периоде, чел.

 Iвп - индекс выпуска продукции.

 

Эч отч = 1251×1,17 - 1246= 217,67 чел.

 

Рассчитаем экономию затрат на производство продукции (работ, услуг), обусловленную сокращением численности работников в результате перехода на автоматизированную систему планирования.

Среднемесячная заработная плата работника составляет 3676500 р.

Таким образом, затраты на оплату труда составят:

 

РОТ = 5×3676500 = 18382500 р.

 

Отчисления в фонд социальной защиты населения (ОСН) рассчитываются по следующей формуле

 

 ОСН = РОТ × Сосн,                                        (3.10)

 

где     Сосн – процентная ставка отчислений на социальные нужды, равная 34%.

Таким образом, размер отчислений на социальные нужды составит:

 

ОСН = 18382500 × 0,34 = 6250049 р.

 

 

 

 

Отчисления по страховым платежам рассчитываются по следующей формуле

 

СП = РОТ × Ссп,                                            (3.11)

 

где     СП – страховые платежи, р.;

Ссп – процентная ставка по страховым платежам, %.

Учитывая то, что процентная ставка по страховым платежам равна 0,6%, рассчитаем сумму страховых платежей:

 

СП = 18382500 × 0,006= 110295 р.

 

Экономия затрат на заработную плату Эз за счет сокращения численности персонала за месяц определим как сумму затрат на оплату труда, отчислений в фонд социальной защиты населения и отчислений по страховым платежам:

 

Эз = 18382500 + 6250049 + 110295 =24742844 р.

 

Тогда экономия затрат на заработную плату за год составит 296914128 р.

Таким образом, внедрение ЕRP-системы позволит сэкономить на затратах 296914128 р. в год, а значит получить на эту сумму дополнительную прибыль.

Рассчитаем прирост прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг ΔПр по следующей формуле

 

 ΔПр = Эз - Зт                      (3.12)

 

Таким образом, получаемый прирост прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг в год составит:

 

ΔПр = 24742844 – 6123600 =18619844 р.

 

Прирост чистой прибыли ΔПч рассчитаем по формуле:

 

ΔПч=ΔПр - НП         (3.13)

 

где    НП - налог на прибыль, р.

Налог на прибыль определяется по формуле:

 

   НП=Пр × Снп ,                   (3.14)

 

где     Снп - процентная ставка налога на прибыль, равная 18%.

 

 

Таким образом, налог на прибыль составит:

 

НП =18619844 × 0,18 = 3351571 р.

 

Следовательно, прирост чистой прибыли согласно формуле (3.13), составит:

 

ΔПч = 18619844 - 3351571 = 15268273 р.

 

Таким образом, ОАО «Беллакт» после внедрения ЕRP-cистемы в течение года дополнительно получит 15268273 р.

Рассчитаем основные показатели оценки инвестиций:

• чистый дисконтированный доход (NPV);
• индекс доходности (IP);
• срок окупаемости (DD).

Для расчета этих показателей применяется коэффициент дисконтирования, который используется для приведения будущих потоков и оттоков денежных средств к начальному периоду времени.

При расчете коэффициента дисконтирования в данной дипломной работе ставка дисконтирования равна ставке рефинансирования 36%. Норма дисконта 0,36. Коэффициент рассчитывается по формуле 3.2.

Согласно формуле 3.3 за каждый год приток наличности одинаковый и в числовом выражении будет равен:

 

Pt = 1526827 + 4536000 = 19804273 р.

 

Итоговые данные сведем в таблицу 3.3, при этом все значения переведем в тысячи рублей.

По формуле 3.3 определим чистый дисконтированный доход для первого года:

 

NPV1 = 19804,3  × 0,74 – 28725,8 = -14070,6 тыс.р.

 

Определим чистый дисконтированный доход для второго года:

 

NPV2 = 19804,3 × 0,54 – 14070,6 =  -3376,3 тыс.р.

 

Определим чистый дисконтированный доход по остальным годам в таблице 3.7.

Таблица 3.7 - Дисконтированные денежные потоки

Наименование показателя	Значение показателя за год
	0	1	2	3	4	5
Капитальные вложения IC, тыс. р.	28725,8	-	-	-	-	-
Приток наличностей, тыс.р.	-	19804, 3	19804, 3	19804, 3	19804, 3	19804, 3
Коэффициент дисконтирования	-	0,74	0,54	0,4	0,3	0,1
Дисконтированный поток, тыс.р.	-	14655,2	10694,3	7921,7	5941,3	1980,4
Чистый дисконтированный доход (NPV),тыс. р.	- 28725,8	-14070,6	-3376,3	4545,4	10486,7	14645,6