Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Апреля 2011 в 17:36, курсовая работа
Главный мотив деятельности любого предприятия в рыночных условиях - максимизация прибыли. В настоящее время необходимо добиться повышения рентабельности, ликвидации убыточности и увеличения прибыли, прежде всего, за счет снижения себестоимости продукции на основе экономного использования трудовых и материальных ресурсов. В связи с этим проблемы совершенствования учета затрат и выхода продукции, исчисления ее себестоимости и снижения издержек производства являются наиболее актуальными в современных условиях. В данной работе сделаны расчеты в целом по предприятию, а именно основные фонды, численность персонала, годовая потребность в сырьевых и энергетических ресурсах, себестоимость продукции.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….3
ГЛАВА 1.
1.Характеристика предприятия ЗАО «Первоуральский городской
молочный завод» филиал ОАО «Вимм-Билль-Данн»………………… ….4
2.Операционная система предпрятия ЗАО «Первоуральский городской
молочный завод»……………………………………………………………..5
ГЛАВА 2. План по маркетингу и сбыту…………………………………………..8
ГЛАВА 3. Планирование производственной программы ………………………11
3.1. Плановый расчет потребности в материально-сырьевых ресурсах………..11
3.2. Плановый расчет потребности в энергетических ресурсах…………….......12
3.3. Плановый расчет численности персонала……………………………….......12
3.4. Плановый расчет фонда оплаты труда……………………………………….13
3.5. Плановый расчет амортизационных отчислений……………………………15
3.6. Плановый расчет цеховых расходов…………………………………….........16
3.7. Плановый расчет платежей, отчислений и налогов, включаемых в себестоимость………………………………………………………………………16
3.8. Формирование калькуляции себестоимости производства продукции……17
ГЛАВА 4. Финансовый план………………………………………………………18
4.1. Расчет объемов продаж………………………………………..........................18
4.2. Планирование прибыли……………………………………………………….18
4.3. Распределение прибыли……………………………………………………....19
4.4. Расчет рентабельности………………………………………………………...20
4.5. Планирование безубыточности производства………………………………20
ГЛАВА 5. Формирование и распределение фондов экономического стимулирования…………………………………………………………………….22
ГЛАВА 6. Формирование технико-экономических показателей……………….23
Используемая литература………………………………………………………….24
3.6. Плановый
расчет цеховых расходов.
В цеховые расходы включаются затраты по содержанию цехового персонала, амортизация и расходы по содержанию зданий, сооружений, на текущий ремонт зданий и сооружений, расходы по испытаниям, опытам и исследованиям, по рационализации цехового характера, на мероприятия по охране труда и т.д.
Смета цеховых расходов
Наименование расходов | Сумма затрат, тыс. руб. |
1.Основная и дополнительная заработная плата цехового персонала | 13160,14 |
2.Отчисления во внебюджетные фонды | 4816,61 |
3.Амортизация зданий и сооружений цехового назначения | 7779,65 |
4.Содержание зданий и сооружений | 1191 |
5. Ремонт зданий и сооружений | 794 |
6. Охрана труда | 1710 |
7.Прочие расходы цеха | 1473,88 |
Итого цеховых расходов: | 30951,6 |
Пояснения к таблице 8
1. Значение графы 1 – определяется из таблицы 6 «Расчет заработной платы цехового персонала».
2. Значение графы Отчисления на социальные нужды. Здесь учитываются отчисления в
государственные и внебюджетные фонды, при оплате труда работников. Отчисления делаются в: а) пенсионный фонд РФ (28%); б) фонд социального страхования (4%); в) фонд
обязательного медицинского страхования 3,4%; фонд социального страхования от несчастных случаев 1,2%.
3. Значение графы 3 - амортизация зданий и сооружений цехового назначения принимается из таблицы 7. - «Амортизация основных фондов»
4. Значение графы 4 – содержание зданий и сооружений приняты в размере 3% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения из таб. 6.
5. Значение графы 5 – ремонт зданий и сооружений приняты в размере 2% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения из таблицы 6.
6. Значение графы 6 – охрана труда принята в размере 13% от фонда зарплаты таблицы 5.
7. Значение графы
7 – прочие цеховые расходы приняты в размере
5% от сумм цеховых расходов по графам с
1 по 6.
3.7. Плановый
расчет платежей, отчислений и налогов,
включаемых в себестоимость.
Платежи и налоговые отчисления, включаемые в себестоимость продукции
Наименование статей затрат | Ставка налога, % к объекту налогооблажения | Объект налогооблажения | Сумма налога тыс. руб. |
Налог на добавленную стоимость НДС | 13 | Реализация товаров | 51950,16 |
пенсионный фонд | 28 | Фонд оплаты труда | 3684,83 |
фонд социального страхования | 4 | Фонд оплаты труда | 526,4 |
Фонд обязательного медицинского страхования | 3,4 | Фонд оплаты труда | 447,44 |
фонд социального страхования от несчастных случаев | 1,2 | Фонд оплаты труда | 157,92 |
3.8. Планирование калькуляции себестоимости производства
продукции.
Калькуляция себестоимости производства продукции
Таблица 10
Наименование статей затрат | Затраты | Структура, % | |
всего, тыс. руб. | на ед. продукции руб. | ||
1.Сырье | 495210 | 10,2 | 50,3 |
2.Основные материалы | 177390 | 3,82 | 18,8 |
3.Вспомогательные материалы | 22400 | 0,46 | 2,26 |
4.Энергия и холод на технологические нужды | 22125 |
0,45 | 2,21 |
5.Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих. | 13160,14 | 2,7 | 13,3 |
6.Отчисления во внебюджетные фонды | 4816,61 | 0,09 | 0,44 |
7.Амортизационные отчисления | 7779,65 | 0,16 | 0,78 |
8.Износ нематериальных активов | 1979 | 0,04 | 0,19 |
9.Отчисления в ремонтный фонд | 3111,86 | 0,06 | 0,29 |
10. Цеховые расходы | 5168,6 | 0,1 | 0,49 |
Цеховая себестоимость | 730740,9 | 15,05 | 74 |
11. Общезаводские расходы | 182685,22 | 3,76 | 18,5 |
12. Прочие производственные расходы | 56766,75 | 1,17 | 5,7 |
Производственная себестоимость | 970192,9 | 19,98 | 98,5 |
13. Внепроизводственные расходы | 14552,9 | 0,3 | 1,47 |
Полная себестоимость, в т.ч. | 984745,8 | 20,28 | 100 |
- условно - постоянные расходы | 275467,9 | 5,67 | 28 |
- переменные расходы | 709277,9 | 14,6 | 72 |
ГЛАВА 4.
Финансовый план.
4.1. Расчет объемов продаж.
Стоимость реализуемой продукции, формирующей объем продаж определяется:
n
ВР = ∑ Цi × Qi руб.
i=1
ВР 19,8×20450=404910 тыс. руб., по производству молока.
ВР 21,5×19600=421400 тыс. руб., по производству кисломолочной продукции.
ВР 73,6×8500=625600 тыс. руб., по производству сырково-творожных изделий.
Где, ВР – выручка от реализации или объем продаж, руб.
Цi – цена единицы продукции, руб.
Qi – объем продукции, выполненных работ в натуральном измерении.
Цена рассчитана, исходя из уровня нормативной рентабельности, по данным предприятия.
Цi = 3i × К, руб.
Цi = 16,1 ×1,23 = 19,8 руб. для молока.
Цi = 12,8 ×1,68 = 21,5 руб. для кисломолочной продукции.
Цi = 16,5 ×4,46 = 73,6 руб. для сырково-творожных изделий.
Где 3i – затраты на единицу продукции, работ, руб.
К – коэффициент рентабельности.
К = 1+Пн/3i
К = 1+3,7/16,1 = 0,29
К = 1+8,7/12,8 = 0,76
К = 1+57,1/16,5 = 3,52
Где Пн – нормативная сумма прибыли, принимаемая предприятием на плановый период, на ед.в руб.
Нпр + Ккр + Ф пот + Ф нак
Qпл.
Где Нпр – сумма налогов, относимая на финансовые результаты, руб.
Ккр – краткосрочный кредит, необходимый для пополнения оборотных средств, руб.
Ф пот. – минимально
Ф нак. – минимально необходимый
размер прибыли для формирования фонда
накопления (141087,7 тыс. руб.)
4.2. Планирование прибыли.
Предприятие, как правило, стремиться к получению максимальной прибыли. Прибыль - форма денежных накоплений, характеризующая финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия.
Прибыль от реализации продукции (работ и услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции в действующих отпускных ценах без НДС, акциза и затратами на ее производство и реализацию.
Балансовая прибыль слагается из финансового результата от реализации продукции (работ и услуг), основных средств и иного имущества предприятия, и доходов от внереализационных операций уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Таким образом. Балансовая прибыль отражает все результаты хозяйственной деятельности предприятий.
Чистой
прибылью называют прибыль, остающуюся
на предприятии после уплаты всех налогов
и используемую на развитие производства
и социальные нужды.
Валовая прибыль определяется по формуле:
Пвал. = Преал. + Ппр. + Вн
Где Преал. – прибыль от реализации (476821,16 тыс. руб.)
n
Информация о работе ЗАО «Первоуральский городской молочный завод» филиал ОАО «Вимм-Билль-Данн»