Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Декабря 2010 в 12:47, курсовая работа
Цель данного курсового проекта − систематизировать и углубить теоретическую и практическую подготовку по планированию деятельности предприятия, научиться использовать полученные знания по экономическим и технологическим дисциплинам в плановых расчетах.
Введение
1.Характеристика предприятии и стратегии его развитии
2.Описание продукции и анализ технико-экономического уровня производства
3.Планирование стратегии маркетинга, анализ рынков сбыта и конкурентов
4.Производственный план
4.1 Планирование производства и реализации продукции
4.2. Производственные мощности
4.3 План материально-технического обеспечения
4.4. План по труду и заработной плате
4.5. План затрат производства и реализации продукции
5.Организационный план
6.Инвестиционный план
7. План мероприятий по ресурсосбережению, усовершенствованию техники, технологии и организации производства, увеличению качества и конкурентоспособности продукции
8.Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности
9.Оценка и страхование рисков
10. Показатели эффективности бизнес-плана
11.Кадровое планирование на предприятии
11.1.Сущность кадрового планирования
11.2.Определение процесса кадрового планирования
11.3.Процесс отбора
Заключение
Список использованных источников информации
Рис. 4.1
– Структура себестоимости продукции
по статьям калькуляции
Цеховая себестоимость включает все затраты на производство продукции в данном цеху. Производственная себестоимость – затраты от начала производства до сдачи готовой продукции на склад. Полная себестоимость состоит из производственных и коммерческих расходов.
Различают нормативную, плановую и фактическую себестоимости продукции. Для расчета планового объема издержек производства необходимо рассчитать сумму амортизационных отчислений. Она определяется по группам основных фондов исходя из амортизируемой стоимости ОПФ и принятого метода амортизации. В курсовой работе применяется линейный способ начисления амортизации (таблица 4.16).
Статья
калькуляции «Расходы на подготовку
и освоение производств» включает затраты
на освоение новых производств, цехов,
агрегатов, на подготовку и освоение новых
видов продукции, технологических процессов
и др., которые списываются на продукцию
данного года. Для расчета этой статьи
составляются специальные калькуляции.
Таблица 4.16 – Расчет амортизационных отчислений
| Группа основных производственных фондов | Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | Амортизационные отчисления | |
| Норма амортизации, % | Сумма, тыс. руб. | ||
| Здания | 810673 | 10 | 81067 |
| Сооружения | 341456 | 20 | 68291 |
| Передаточные устройства | 161785 | 20 | 32357 |
| Машины и оборудование | 866647 | 25 | 216662 |
| Транспортные средства | 50844 | 20 | 10169 |
| Инструмент инвентарь | 35308 | 20 | 7062 |
| Итого: | 2266712 | - | 415608 |
Величина
затрат, которые относятся на себестоимость
конкретных видов продукции, определяется
исходя из общей суммы расходов и
сроков их погашения. Затраты на освоение
новых видов продукции, которые
финансируются за счет фонда научно-исследовательских
и опытно-конструкторских работ, в себестоимость
не включаются.
Таблица 4.17 – Калькуляция расходов на подготовку и освоение производства
| Наименование расходов | Сумма, млн. руб. |
| А. Расходы на разработку технической и технологической документации: | 17,4 |
| Б. Расходы, связанные с выполнением работ промышленного характера | 5,2 |
| Итого: | 22,6 |
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы (ОПР и ОХР) рассчитываются путем составления соответствующих калькуляций.
Статья
«Прочие производственные расходы»
включает издержки на гарантийное обслуживание
и ремонт оборудования. Эти затраты включаются
в себестоимость просто или пропорционально
производственной себестоимости продукции
без прочих производственных рабочих.
Таблица 4.18 – Смета общепроизводственных расходов
| Наименование расходов | Сумма, млн. руб. |
| 1 | 2 |
| А. Расходы на содержание оборудования: | 313,060 |
| 1. Амортизация машин и оборудования | 216,662 |
| 2. Амортизация трансп. средств | 10,169 |
| 3. Амортизация передаточных устройств | 32,357 |
| 4. Ремонт оборудования и транспортных средств | 18,350 |
| 5. Износ МБП | 7,062 |
| 6. Прочие расходы | 28,460 |
| Б. Цеховые расходы: | 234,192 |
| 1. Содержание аппарата управления | 41,6 |
| 2. Содержание неуправленческого персонала | 12,1 |
| 3. Амортизация зданий | 81,067 |
| 4. Ремонт зданий, сооружений | 27,729 |
| 5. Испытания, опыты, исследования | 12,146 |
Продолжение таблицы 4.18
| 1 | 2 |
| 6. Рационализаторские предложения и изобретательство | 9,11 |
| 7. Охрана труда | 29,15 |
| 8. Прочие расходы | 21,29 |
| В. Непроизводственные расходы | 10,945 |
| Всего затрат | 558,197 |
На
практике общехозяйственные расходы
включаются в себестоимость отдельных
видов продукции пропорционально заработной
плате производственных рабочих. ОХР (таблица
4.19) включают затраты на оплату процентов
банковских кредитов ОАО «Технолог».
Таблица 4.19 – Смета общехозяйственных расходов
| Наименование расходов | Сумма, млн. руб. | ||
| 1 | 2 | ||
| А. Расходы на управление: | 169,3 | ||
| 1. Затраты на оплату труда аппарата управления предприятием | 135,44 | ||
| 2. Прочие расходы (содержание и обслуживание технических средств управления) | 33,86 | ||
| Б. Расходы инновационной деятельности: | 251,471 | ||
| 1. Содержание персонала неуправленческого характера | 36,4 | ||
| 2. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения | 23,043 | ||
| 3. Содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря общезаводского назначения | 17,812 | ||
| 4. Осуществление испытаний, опытов, исследований, содержаний лабораторий | 9,11 | ||
| 5. Расходы на изобретательство и рационализаторство | 6,073 | ||
| 6. Услуги сторонних организаций по НИОКР | 8,328 | ||
| 7. Охрана труда | 8,328 | ||
| 8. Содержание противопожарной и сторожевой охраны | 11,277 | ||
| 9. Подготовка кадров | - | ||
| 10. Представительские расходы | 1,354 | ||
| 11. Охрана окружающей среды | 0,74 | ||
| 12. Прочие расходы | 129,006 | ||
| В. Налоги и отчисления: | 0,56 | ||
| 1. Налоги, сборы и прочие обязательные отчисления и платежи | 0,56 | ||
| Г. Общехозяйственные непроизводительные расходы | 6,32 | ||
| Всего затрат | 427,651 | ||
Коммерческие
расходы – затраты предприятия
по сбыту продукции, среди которых
затраты на тару и упаковку продукции,
ее транспортировку, исследование рынков
сбыта, рекламу и т.д. (таблица 4.20).
Таблица 4.20 – Смета коммерческих расходов
| Наименование расходов | Сумма, млн. руб. |
| А. Расходы по организации сбыта (маркетинговые расходы): | 74,5 |
| 1. Оплата услуг сторонних организаций | 5,1 |
| 2. Расходы на рекламу | 69,4 |
| Б. Транспортно-эксплуатационные расходы: | 97 |
| 1. Расходы на тару и упаковку готовой продукции | 83,7 |
| 2. Расходы на погрузку и транспортировку готовой продукции | 13,3 |
| Прочие расходы по сбыту | – |
| Итого | 171,5 |
На
основание сделанных выше расчетов
издержек сырья, материалов, топлива, энергии,
заработной платы, амортизационных отчислений,
а также данных калькуляций ОПР и ОХР,
сметы коммерческих расходов разрабатывается
плановая калькуляция себестоимости продукции
по производству ППУ на ОАО «Технолог»
(таблица 4.21).
Таблица 4.21 – Плановая калькуляция себестоимости поролона ОАО «Технолог» на 2010 год
| Наименование калькуляционных статей | Сумма затрат, млн. руб. | |||
| На 1 т поролона | На годовой выпуск | |||
| 1 | 2 | 3 | ||
| 1. Сырьё и материалы | 9,389 | 62906,0 | ||
| 2. Возвратные отходы | – | – | ||
| 3. Топливо и энергия на технологические цели | 0,007 | 50,218 | ||
| 4. Заработная плата производственных рабочих | 0,067 | 607,3 | ||
| 5. Отчисления на социальные нужды | 0,023 | 206,5 | ||
| 6. Расходы на подготовку и освоение производства | 0,003 | 22,6 | ||
| 7. Общепроизводственные расходы | 0,093 | 558,197 | ||
| Цеховая себестоимость продукции | 9,582 | 64350,82 | ||
| 8. Общехозяйственные расходы | 0,063 | 427,651 | ||
| в т.ч.затраты на выплату процентов по кредиту | 0,12 | 129,006 | ||
| 9. Прочие производственные расходы | 0,004 | 42,765 | ||
| в т.ч отчисления в инновационный фонд | 0,0097 | 64,778 | ||
| Производственная себестоимость | 9,65 | 64821,24 | ||
| 10. Коммерческие расходы | 0,029 | 171,5 | ||
| Полная себестоимость | 9,679 | 64992,74 | ||
В
заключение раздела необходимо составить
калькуляцию затрат по экономическим
элементам и сравнить структуру затрат
элементов в отчетном и плановом году
(таблица 4.22).
Таблица 4.22 – Калькуляция затрат по экономическим элементам
| Расходы | Структура
в
2009 г., % |
2010 г. (план) | |
| Структура , % | Сумма, млн. руб. | ||
| 1. Материальные затраты | 95,15 | 96,9 | 62956,22 |
| 2. Расходы на оплату труда | 0,85 | 1,28 | 832,84 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 0,33 | 0,44 | 283,17 |
| 4. Амортизация основных средств и нематериальных активов | 0,68 | 0,64 | 415,608 |
| 5. Прочие затраты | 2,99 | 0,78 | 504,902 |
| Всего | 100 | 100 | 64992,74 |
Из таблицы видно, что полная себестоимость производства ППУ составит 64992,74 млн.руб. Наибольший удельный вес приходится на материальные затраты (96,9%). Это говорит о том, что производство ППУ является материалоемким. Увеличивается амортизация основных средств и нематериальных активов на 0,64%, это связано с вводом в эксплуатацию новых основных фондов.
Информация о работе Внутрифирменное планирование на предприятии