Внутрифирменное планирование на предприятии

      8 Прогнозирование  финансово-хозяйственной  деятельности 

     Финансы предприятия представляют собой  систему денежных отношений, которые  выражают формирование и использование производственных фондов и ресурсов в процессе хозяйственной деятельности. Финансовый план – это документ, который отражает объем поступления и расходования денежных средств, показывает баланс доходов и расходов предприятия в планируемом периоде, включая платежи в бюджет.

     Планируемым показателем прибыли является общая (балансовая) прибыль предприятия (Ппр) – сумма    прибыли    от   реализации (Пр) продукции (работ, услуг), прибыли от другой реализации, а также внереализационных итогов.

     Налогооблагаемая  прибыль отличается от общего на сумму  налога на недвижимость. Чистая прибыль  получается после вычета с налогооблагаемой суммы налога на прибыль (24%) и местных  сборов в размере 3% от прибыли (табл.8.1.). 

Таблица 8.1 - Планирование прибыли ОАО «Технолог» на 2010 г.

     В нашем случае планируется введение дополнительного оборудования, при  этом достигается рост объема выпуска  и реализации продукции, поэтому  необходимо рассчитать прирост чистой прибыли.

     Основной  по удельному весу частью прибыли  фирмы является прибыль от реализации продукции. На ОАО «Технолог» расчет прибыли осуществляется на основе базовой рентабельности. Согласно постановлению Совета Министров Беларуси от 27.02.2003 г. №273, на предприятиях-монополистах, к которым  
 
 

относится и наше предприятие, рентабельность продукции не должна превышать некоторого максимального уровня. Для предприятий  химической отрасли эта максимальная величина равна 25%.  При расчете величины прибыли от реализации продукции ОАО «Технолог» исходит из запланированных средних контрактных цен на продукцию. Поэтому величина прибыли от реализации определяется как разница между выручкой от реализации и полной себестоимостью продукции.

     Вместе  с абсолютными значениями прибыли  используется относительный показатель эффективности фирмы - рентабельность. Необходимо произвести расчет плановой рентабельности производства и продаж.

     Финансовый  план фирмы состоит в виде баланса  доходов и расходов. Для ОАО «Технолог» за 2009 и 2010 гг. он предоставлен в таблице 8.2 

Таблица 8.2 – Баланс расходов и доходов ОАО «Технолог»

     По  данным табл. 8.2. видно, что размер чистой прибыли, остающейся у предприятия  после уплаты всех видов налогов  равен 383,8 млн. руб. Данные денежные средства пойдут на формирование соответствующих фондов предприятия и другие цели, установленные законодательством и согласованные с руководителем организации.

     Под финансовой устойчивостью понимают такое состояние фирмы, при котором  платежеспособность постоянна во времени, а соотношение собственного и  заемного капитала обеспечивает эту  платежеспособность.

     Про финансовую устойчивость предприятия  позволяет судить показатель критического объема производства, при котором  выручка от реализации продукции  становится равной совокупным издержкам  на производство. 

где – постоянные издержки (на весь объем выпуска);

      - цена единицы реализованной продукции;

     - переменные издержки на единицу продукции.

     Данный  показатель основывается на существовании  эффекта масштаба производства, который  возникает в результате отличий  между постоянными и переменными  затратами.

     В табл. 8.3. сделан расчет критического объема производства. Точка критического объема производства построена на рис.8.1. 

Таблица 8.3 – Расчет критического объема производства поролона

     Из  табл. 8.3. видно, что условно-постоянные затраты на производства 1208623 тыс. руб., условно - переменные затраты на единицу продукции 9518 тыс. руб., а цена единицы продукции 9775 тыс. руб., тогда точка безубыточности предприятия равна 4701 т., т.е. объем производства продукции, обеспечивающий безубыточность. Данная величина характеризует равновесие совокупных доходов и расходов от реализации эластичного ППУ и позволяет определить такой объем выпуска каждого вида продукции, при достижении которого доходы будут превышать расходы. 

Рисунок 8.1. Отображение точки критического объема производства 

     Из рис.8.1. видно, что при выпуске продукции в объеме 4701 т. совокупные доходы и расходы будут равны. До этой точки ОАО «Технолог» не будет получать прибыли, однако с выпуском каждой дополнительной тонны эластичного ППУ организация будет получать соответствующий размер прибыли. Величина данного показателя свидетельствует об эффективности проекта.