Внутрифирменное планирование на предприятии

 

     Средневзвешенную  норму запаса в днях, Н_з.д.ср, можно найти как: 

     Н_з.д.ср.

     Тогда размер оборотных средств на формирование производственного запаса определим по формуле:

     

где П_м – потребность в сырье на выпуск за период (год), млн.руб. (затраты на производственную программу с табл. 4.5.);

       Н_д – норма производственного запаса сырья, дней;

       Д – количество дней в планируемом периоде (360).

     Рассчитаем  размер оборотных средств, которые  необходимы для формирования производственного запаса:

     

     Для расчета норматива оборотных  средств по незавершенному производству (Н_нп) применяется формула:

     Н_нп=В_с×t_ц×К_н, 

где В_с – плановый суточный объем выпуска продукции по производственной себестоимости, млн.руб.;

      t_ц – продолжительность производственного цикла, суток;

      К_н – коэффициент нарастания издержек.

     Коэффициент нарастания характеризует степень  готовности изделия.

     В нашем случае норматив оборотных  средств по незавершенному производству, исходя из того, что издержки на сырье и материалы при производстве ППУ составляют около 93% от производственной себестоимости, средняя стоимость изделия в незавершенном производстве – около 99,5%, а время производственного цикла примем за 1 день, составит:

        

     Норматив  по готовой продукции на складе рассчитывается по формуле: 

     Н_гп=В_с×(t_ф.п+t_ф.д) 

где t_ф.п. – время, необходимое на формирование партии готовой продукции для отправки потребителю, дней;

      t_а.д – время, необходимое для формирования документов для отправки готовой продукции потребителю, дней. 

Н_гп=(62906,0/0,93/360)×(0,3+0,1)=75,2 млн. руб. 

     Таким образом, норматив по готовой продукции  составит 75,2 млн. руб.

     Запас готовой продукции необходимо, чтобы  обеспечить бесперебойную отгрузку продукции потребителям при перебоях в производстве. Норма запаса продукции определяется временем, которое необходимо на приемку продукции на склад, сдачу расчетных документов и оплату продукции. Этот запас предусматривает отклонения в ритмичности выпуска продукции и отгрузки.

     Сумма по всем элементам оборотных средств составляет совокупную величину нормируемых оборотных средств на предприятии: 

     Н_обс=З+Н_нп+Н_гп=1485,281+186,95+75,2=1747,431 млн. руб. 

     Сумма оборотных средств в границах норматива составляет собственные  оборотные средства, которые вместе с основными фондами формируют  уставный фонд предприятия. Но предприятию  может не хватить собственных средств (в нашем случае со значительным расширением производства). В этом случае средства можно получить за счет краткосрочного банковского кредита. Расчеты по кредиту будут приведены в разделе 8.

        Если для выполнения запланированной производственной программы, как в нашем случае, недостаточно действующих производственных мощностей, то проведем расчет необходимых капитальных вложений для ввода новых основных фондов (таблица 4.9.и 4.10). 

Таблица 4.9 – Расчет капитальных вложений на закупку и монтаж оборудования

 

Продолжение таблицы 4.9

*без суммы  НДС. 

     Таким образом, на закупку и монтаж нового оборудования в плановом периоде необходимо 1063160 тыс. руб. 

Таблица 4.10 – Стоимость основных производственных фондов

 

     Стоимость основных производственных фондов в 2010 году увеличится на сумму капитальных  вложений, направленных на ввод основных фондов.

     4.4 План по труду и заработной плате

     Планирование  труда и заработной платы ―  важная часть тактического планирования на предприятии. По мере развития рыночных отношений будет возрастать удельный вес оплаты труда в издержках предприятия. В то же время выполнение производственной программы будет в большей степени зависеть от квалификации персонала и его соответствия потребностям НТП.

     Основные направлениями плана по труду и его оплате следующие: 1) планирование повышения производительности труда; 2) план количества и состава работников; 3) план по заработной платы; 4) план по подготовке кадров и повышению квалификации работников.

     Основанное  места при планировании труда  занимает обоснование повышения производительности труда.

     Производительность  труда − экономическая категория, которая характеризует эффективность деятельности работников в сфере производства. Основными показателями производительности труда на уровне предприятия является выработка Р и трудоемкость W, которые рассчитываются следующим образом:

     

     

где В – количество произведенной продукции или выполненной работы, нат. или условно-нат. единиц;

       К_сп− среднесписочное количество рабочих, чел.;

       Т− время, установленное на производство всей продукции, норма-часов.

     Для выполнения запланированных объемов  труда следует определить необходимое количество рабочих. Расчет приводится на основе годового эффективного фонда рабочего времени среднесписочного работника в часах (таблица 4.11). 

Таблица 4.11 – Баланс рабочего времени среднесписочного работника в 2010 году

     Таким образом, годовой эффективный фонд рабочего времени среднесписочного работника на ОАО «Технолог» составит 1740 часов.

     Количество  промышленно-производственного персонала  планируется отдельно по каждой категории рабочих.

     При расчете количества рабочих отличают сменное, явочное и списочное  количество (таблица 4.12). В нашем случае расчет явочного количества рабочих сделан по количеству рабочих мест.

     Списочное количество рабочих рассчитывается умножением явочного количества на коэффициент перехода. Коэффициент перехода для периодического производства определяется следующим образом:

     

где Т^р_нам – номинальный фонд рабочего времени среднесписочного рабочего, часов;

       Т^р_эф– эффективный фонд рабочего времени среднесписочного рабочего, часов.

     Так как технологический процесс  производства блоков поролона, который  используют на ОАО «Технолог», является периодическим, то коэффициент перехода составляет:

     

Таблица 4.12 – Расчет количества рабочих (по рабочим местам)