Управление оборотными активами З᠋А᠋О᠋ «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС»

2. Контроля со стороны основного общества за:

- выполнением подразделениями и организациями ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» мероприятий по востребованию просроченной дебиторской задолженности;

- усилением договорной и претензионной работы (контроль осуществляет ДПР);

- внедрением оперативного контроля дебиторской задолженности за счет автоматизации расчетов;

- выполнением мероприятий, направленных на сокращение задолженности по выданным авансам (стр.баланса 245), в т.ч. возникшим в результате оплаты поставок импортного оборудования;

- прекращением отгрузки продукции (оказание услуг) покупателям (заказчикам), имеющим просроченную дебиторскую задолженность.

3. Ежеквартальным выпуском приказа по корпорации с анализом оборачиваемости дебиторской задолженности и выполнения нормативов, оценкой деятельности  ответственных работников и мероприятиями по ускорению оборачиваемости.

4. Утверждением приказа по ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» принципов работы с договорами, предусматривающими отсрочку платежа, с целью обеспечения возврата денежных средств за счет системы по оптимизации финансовых рисков.

Данные по соблюдению нормативов дебиторской задолженностью и запасов построено на оперативном (еженедельном) контроле и оценке деятельности руководителей подразделений по итогам месяца. Оперативные данные по запасам, дебиторской и кредиторской задолженности собираются работниками Центральной бухгалтерии каждый понедельник до 14 часов и направляются в Департамент экономики, который  формирует еженедельный оперативный отчёт «Основные итоги финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» за неделю. В оперативных данных указываются плановые и фактические данные по оборотным активам, отклонение, а так же, при необходимости, указываются причины не соблюдения установленных нормативов. 

Оценка деятельности руководителей подразделений и дочерних обществ производится на центральной балансовой комиссии у генерального директора ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» по результатам деятельности за отчетный месяц. Показатель считается невыполненным, если превышение составило более 10% от установленного норматива.

Данные по соблюдению нормативов запасов по некоторым предприятиям  ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» представлены в таблице 2.4.2.

 

 

Невысокая точность системы нормирования запасов может быть связана с тем, что она не автоматизирована в Автограде, либо же с получением недостоверной несвоевременной  информации (прогнозного плана продаж, плана закупок, производственного плана) так же с нестабильной экономической ситуацией в стране.

На предприятиях, где наблюдается превышение фактического показателя над нормативом, применяются инстанции, например, работников могут не премировать, так как данный факт отрицательно сказывается на деятельности организации, а если наблюдается недовыполнение норматива более чем на 10%, то здесь никаких инстанций не применяют, так как данная тенденция носит положительный характер, связанный с поступление денежных средств.

За  планирование денежных активов отвечает Департамент финансов. Планирование денежных средств происходит через план движения денежных средств, который разрабатывает каждое подразделение ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» и его дочерние общества и предоставляет Департаменту финансов на утверждение.При формировании бюджетов, исходя из плана продаж и закупок, составляются планы движения денежных средств на некоторый промежуток времени — бюджеты движений денежных средств (БДДС). Уже здесь можно выявить потенциальные кассовые разрывы и принять необходимые меры. Использование БДДС помогает ответить на вопросы: кто, когда, на какие цели и сколько сможет потратить денежных средств.

Как правило, для плана движения денежных средств или для отчета о движении денежных средств рассчитывается размер ежемесячных потоков денег (иначе говоря, рассчитывается баланс денежных средств на конец каждого месяца), но в том случае, если предприятие находится в тяжелом финансовом положении, лучше оперировать еженедельными денежными потоками. Для того чтобы составить план движения денежных средств, необходимо определить два важных показателя ожидаемые денежные поступления и ожидаемые платежи. Баланс денежных средств  на конец  периода может быть положительным, если поступления больше платежей, и отрицательным, если платежи больше поступлений.

Ежемесячно при планировании бюджета денежных средств учитывается состояние по дебиторской задолженности (в справке подразделениями и дочерними обществами указывается план и ожидаемые остатки по расчётам с покупателями и выданным авансам).  При превышении фактических остатков дебиторской задолженности над плановым финансирование уменьшается на сумму превышения.

 

3. Совершенствование системы управления оборотными активами ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС»

3.1. Рекомендации по повышению эффективности использования оборотных средств на ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС»

 

Самостоятельность предприятий в организации собственной производственно-хозяйственной деятельности относится к источникам формирования оборотных средств. Рациональная организация формирования оборотных средств оказывает влияние на скорость их оборота и эффективность использования. Кроме того, финансовое состояние организации находится в непосредственной зависимости от того, насколько правильно осуществляется финансовая политика в отношении источников формирования оборотного капитала.

Источники формирования оборотных средств и их размер оказывают существенное влияние на уровень эффективности использования оборотных средств. Избыток оборотных средств означает, что часть капитала предприятия бездействует и не приносит дохода. Вместе с тем недостаток оборотного капитала будет тормозить ход производственного процесса, замедляя скорость хозяйственного оборота средств предприятия.

Предприятию необходимо периодически оценивать свои потребности в оборотных средствах и стремиться удерживать их на минимально необходимом уровне. Этапы необходимые для оценки потребности компании в оборотных средствах:

Этап 1: оценить объем потенциальных продаж компании.

Этап 2: составить производственный план для этого уровня продаж.

Этап 3: оценить капиталовложения в сырье и материалы, необходимые для этого уровня продаж.

Этап 4: оценить период производства и размер капиталовложений в незавершенное производство и запасы готовой продукции.

Этап 5: оценить капиталовложения в дебиторскую задолженность.

Этап 6: оценить условия кредита, выдвигаемые поставщиками сырья и его влияние на потребность в собственных оборотных средствах.

В современных условиях первоочередной задачей предприятий является повышение эффективности и рациональности использования оборотных средств, т. е. ускорение их оборачиваемости.

Проведённый анализ управления оборотными средствами на ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» показал, что на предприятии наблюдается рост удельного веса оборотных активов в валюте баланса за анализируемые периоды.

За анализируемый период заметно возросла сумма запасов, а также увеличилась доля дебиторской задолженности. Данные результаты позволяют сделать вывод о нерациональной структуре оборотных средств на предприятии.

В динамике наблюдается уменьшение длительности оборота оборотных средств и увеличение коэффициента оборачиваемости. В данной ситуации можно говорить об эффективном использовании оборотных средств. Увеличилась она за счет увеличение выручки от реализованной продукции.

Таким образом, в результате комплексной оценки показателей оборачиваемости и эффективности использования оборотных средств выявилось увеличение эффективности и повышение оборачиваем оборотных средств в течение анализируемого периода на ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС».

Эти выводы свидетельствуют о необходимости поиска путей повышения эффективности использования оборотных средств и ускорения их оборачиваемости.

Повышение эффективности использования оборотных средств может быть достигнуто в результате воздействия на производимую продукцию, систему планирования и организацию производства. Значительные резервы имеются в области организации производства и труда. Большое значение имеет также правильное использование экономических стимулов. На стадии производства существует три основных направления экономии материалов за счёт сокращения удельных расходов: совершенствование продукции, сокращение отходов при обработке (за счёт использования более совершенных технологий) и ликвидации брака, что должно привести к снижению материалоёмкости продукции.

Расположение оборотных средств в сфере обращения не способствует созданию нового продукта. Важнейшими предпосылками сокращения вложений оборотных средств в данную сферу является эффективная организация обращения, в том числе совершенствование системы расчётов, рациональная организация сбыта и многое другое.

Руководители предприятия с целью повышения эффективности его деятельности должны организовать постоянный мониторинг соблюдения нормативов и динамики во времени фактических удельных расходов и оборачиваемости оборотных средств.

Эффективное использование оборотных средств, прежде всего, зависит от эффективного и рационального использования отдельных элементов оборотных средств и связано с ускорением их оборачиваемости.

Происходит повышение оборачиваемости запасов. При этом наблюдается и отрицательная тенденция в динамике срока хранения запасов, что свидетельствует о накоплении запасов и неэффективном их использовании.

Значительный отток денежных средств, связанный с расходами на формирование и хранение запасов, делает необходимым поиск путей их сокращения. При этом, разумеется, речь не идет о сведении величины расходов по созданию и содержанию запасов товарно-материальных ценностей к минимуму. Такое решение, скорее всего, оказалось бы неэффективным, и привело бы к росту потерь. Задача повышения эффективности использования запасов состоит в том, чтобы найти «золотую середину» между чрезмерно большими запасами, способными вызвать финансовые затруднения (нехватка денежных средств), и чрезмерно малыми запасами, опасными для стабильности производства.

Большое значение в повышении эффективности использования запасов имеет их рациональное использование. Экономическое значение рационального использования запасов выражается в следующем:

- снижение удельных расходов сырья, материалов, топлива обеспечивает производству большие экономические выгоды. Оно прежде всего даёт возможность из данного количества материальных ресурсов выработать больше готовой продукции и выступает поэтому как одна из серьёзных предпосылок увеличения масштабов производства;

- стремление к экономии материальных ресурсов побуждает к внедрению новой техники и совершенствованию технологических процессов;

- экономия в потреблении материальных ресурсов способствует улучшению использования производственных мощностей и повышению общественной производительности труда. Она влечёт за собой экономию затрат также и живого труда; сокращается относительный расход рабочей силы на транспортировку материалов, их отгрузку и выгрузку, на их хранение;

- существенно влияя на снижение себестоимости продукции, экономия материальных ресурсов оказывает положительное воздействие и на финансовое состояние организации.

Таким образом, значение экономической эффективности использования и экономии запасов товарно-материальных ценностей весьма велико, поскольку они оказывают положительное воздействие на все стороны производственной и хозяйственной деятельности предприятия. Улучшение использования запасов – одна из важнейших задач ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС». Чем  рациональнее используется сырьё, топливо, основные и вспомогательные материалы, тем меньше их расходуется для выработки определённого количества продукции, тем самым создаётся возможность увеличить объём производства продукции.

Исследование дебиторской задолженности и повышение эффективности управления ею занимает особое место в системе поиска путей улучшения использования оборотных средств. Анализ дебиторской задолженности имеет большое значение в деле укрепления платежной дисциплины, ускорения расчетов, повышения ликвидности активов, их платежеспособности, эффективности расчетов и в целом хозяйственных процессов.

Анализ эффективности дебиторской задолженности строится в целом на оценке оборачиваемости и длительности оборота дебиторской задолженности. Динамика этих показателей может быть весьма информативной. Замедление оборачиваемости дебиторской задолженности равнозначно замораживанию части оборотных активов, что может повлечь за собой увеличение заемных источников финансирования для покрытия активов, выведенных из оборота. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности, напротив, способствует высвобождению части оборотных активов и создаёт возможность их использования в иных целях.

На предприятии за анализируемый период наблюдается небольшой рост доли дебиторской задолженности в общей величине оборотных средств, что говорит, о снижении мобильности имущества организации. Увеличение статей дебиторской задолженности вызвано:

- неплатежеспособностью некоторых  покупателей;

- ускоренным ростом объема продаж (что является закономерностью, тут важно, чтобы темпы роста продаж опережали темпы роста кредиторской задолженности).

Общие рекомендации по управлению дебиторской задолженностью представляют собой:

- контроль над состоянием расчетов с покупателями;

- необходимость следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и вызывает потребность в привлечении дополнительных источников финансирования;