Управление оборотными активами З᠋А᠋О᠋ «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС»

 

Графиком прогнозных значений Yt будет график сглаженных значений St (А=0,1), представленный на рис. 3.2.1.

Простое экспоненциальное сглаживание дает хорошие результаты для стационарных временных рядов. Модель экспоненциального сглаживания построена по следующему принципу: прогноз на период t + 1 равен прогнозу на предыдущий период t плюс ошибка прогноза на период t, умноженная на сглаженную константу А. Если она близка к единице, то на новый прогноз в значительной степени будет влиять ошибка предыдущего прогноза, а если близка к нулю, то новый прогноз будет близок к предыдущему.

 

 

Рис. 3.2.1. График прогнозных значений оборотного капитала на

ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» (А=0,1 и А=0,9) за период 2014-2015 гг., тыс. руб.

Ретроспективно проводится прогнозирование оборотного капитала на 2014 год:

АВ. = 0,1: y24+1 = 0,1* 3893690,29+ 0,9 * 3062379,17= 3145510,28

АВ. = 0,1: y24+2 = 0,1* 3893690,29+ 0,9 *3145510,28 = 3220328,28

АВ. = 0,1: y24+3 = 0,1* 3893690,29+ 0,9 *3220328,28= 3287664,48

АВ. = 0,1: y24+4 = 0,1* 3893690,29+ 0,9 * 3287664,48= 3348267,06

АВ. = 0,1: y24+5 = 0,1* 3893690,29+ 0,9 *3348267,06= 3402809,39

АВ. = 0,1: y24+6 = 0,1* 3893690,29+ 0,9 * 3402809,39= 3451897,48

АВ. = 0,1: y24+7 = 0,1* 3893690,29+ 0,9 *3451897,48= 3496076,76

АВ. = 0,1: y24+8 = 0,1* 3893690,29+ 0,9 * 3496076,76= 3535838,11

АВ. = 0,1: y24+9 = 0,1* 3135968,00 + 0,9 * 3535838,11= 3571623,33

АВ. = 0,1: y24+10 = 0,1* 3135968,00+ 0,9 *3571623,33= 3603830,03

АВ. = 0,1: y24+11 = 0,1* 3135968,00 + 0,9 *3603830,03= 3632816,05

АВ. = 0,1: y24+12 = 0,1* 3135968,00 + 0,9 *3632816,05= 3658903,48

Фактические и прогнозные значения оборотного капитала наЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» представлены на рисунке 3.2.2.

 

 

Рисунок 3.2.2 Фактические и прогнозные значения оборотного капитала на ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС», тыс. руб.

Простое экспоненциальное сглаживание дает хорошие результаты для стационарных временных рядов. Модель экспоненциального сглаживания построена по следующему принципу: прогноз на период t+1 равен прогнозу на предыдущий период t плюс ошибка прогноза на период t, умноженная на сглаженную константу А.

Аналогично вышеизложенному методу прогнозируем значения показателей структуры оборотных активов ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» и значения показателей оборачиваемости. В таблице 3.2.4 представлены прогнозные данные по анализируемым показателям.

                                                                                                                 Таблица 3.2.4

Прогнозные значения структуры оборотных активов ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» на 2014г.

в тыс. руб.

Показатели	2013	2014	отклонение
Оборотные активы:	37 485 745,00	38958900,65	1 473 155,65
1.1.Запасы	11 832 773,00	11643145,45	-189 627,55
1.2.НДС	1 026 075,00	1041202,60	15 127,60
1.3.Дебиторская задолженность	16 933 131,00	17334891,10	401 760,10
1.4.Краткосрочные финансовые вложения	1264 650,00	1405783,80	141 133,80
1.5.Денежные средства	7 429 116,00	7533877,50	104 761,60
Выручка	105 389 544,00	106000 255,00	610 711,00
Чистая прибыль	66 668,00	67 706,75	1 038,75

 

Из таблицы 3.2.4 видно, что запасы ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» в 2013 году уменьшатся на 189 627,55 тыс. руб. Снижение в составе оборотных активов запасов приводит к ускорению оборачиваемости оборотных активов. НДС в 2013 году составляет 1 026 075,00 тыс. руб., в 2013 году –1 041 202,60 тыс. руб. Произойдет увеличение НДС.Дебиторская задолженность в 2013 году составил 16 933 131,00 тыс. руб., а в 2013 году – 17 334 891,10 тыс. руб.Краткосрочные финансовые вложения в 2013 году увеличатся на 141 133,80 тыс. руб., и составят 1405783,80 тыс. руб. Денежные средства за 2013 составят 7 533 877,50 тыс. руб., увеличится на 104 761,60тыс. руб. Выручка увеличится на 610 711,00тыс. руб. Чистаяприбыль увеличится на 1 038,75 тыс. руб. и составит 67 706,75 тыс. руб., что положительно влияет на финансовое состояние предприятия.

Прогнозные значения показателей эффективности использования оборотных активов представлена в таблице 3.2.5

Таблица 3.2.5

Прогнозные значения показателей эффективности использования оборотных активов ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» на 2013 гг.

Показатель	2013	2013	отклонение
Рентабельность оборотных активов, %	0,18	1,04	0,86
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	3,01	3,12	0,11
Коэффициент оборачиваемости запасов	10,72	10,78	0,06
Коэффициент оборачиваемости НДС	97,84	99	1,16
Коэффициент оборачиваемости дебиторская задолженность	6,30	6,31	0,01
Коэффициент оборачиваемости краткосрочных финансовых вложений	85,10	87,44	2,34
Коэффициент оборачиваемости денежных средств	14,84	15,64	0,80
Период оборачиваемости оборотных активов, в днях	120	119	-1,00
Период оборачиваемости запасов, в днях	34	33	-1
Период оборачиваемости НДС, в днях	4	4	0,00
Период оборачиваемости дебиторской задолженности, в днях	57	57	0,00
Период оборачиваемости краткосрочных финансовых вложений, в днях	4	3	-1,00
Период оборачиваемости денежных средств, в днях	24	22	-2,00

 

По данным таблицы 3.2.5 можно сделать следующие выводы. Показатель рентабельности оборотных активов в 2013 году увеличится на 0,86 % и составит 1,04%, показатель характеризует величину прибыли, получаемой на каждый рубль оборотного капитала, и отражает финансовую эффективность работы предприятия. Увеличение  данного показателя положительно сказывается на финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Важным показателем для анализа является коэффициент оборачиваемости оборотных активов, то есть скорость их реализации. Чем выше значение этого коэффициента, тем более ликвидную структуру имеет оборотный капитал и тем устойчивее финансовое состояние предприятия.Коэффициент оборачиваемости оборотных активов  составляет 3,00 и 3,12. Данный показатель  в 2013 году увеличился на 0,11 раз, что говорит о улучшении финансового состояния предприятия.  В ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» наблюдается увеличение коэффициента оборачиваемости запасов в 2013 году на 0,06 раз, что является положительным моментом в работе организации, так как чем выше оборачиваемость запасов предприятия, тем более эффективным является производство и тем меньше потребность в оборотном капитале для его организации. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение или снижение кредита предоставляемого предприятием. В ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» в 2014 году увеличится  коэффициент дебиторской задолженности на 0,01 раз. Коэффициент оборачиваемости краткосрочных финансовых вложений в 2013 году увеличится на 2,34 и составил 87,44, что является также положительным моментом в деятельности предприятия.  Коэффициент оборачиваемости денежных средств в 2013 году увеличился на 0,80 раз и составил 15,64, данный факт оказывает положительное влияние на деятельность организации.

Период оборачиваемости в 2014 году по сравнению с 2013 годом снизится на 1 день и составит 119 дней. Это носит положительную тенденцию, так как ускоряется интенсивность использования оборотных средств предприятия, а, следовательно, улучшается деловая активность. Период оборачиваемости запасов в 2014 году уменьшится на 1 день и составил 33 дня. Его снижение приводит к повышению финансовой устойчивости предприятия. Период оборачиваемости дебиторской задолженности в 2014 остается без изменений и составит 57 дней.Период оборачиваемости денежных средств и краткосрочных финансовых вложений уменьшается, финансовые вложения на 1 день, а денежные средства уменьшатся на 2 дня.

Итак, спрогнозировав показатели оборачиваемости, можно сделать вывод, что оборотные активы будут использоваться эффективно, наблюдается увеличение количества оборотов и снижение продолжительности одного оборота, как всей суммы оборотных средств, так и отдельных их элементов, практически все показатели имеют положительную тенденцию.

По прогнозным данным на 2014 год сумма оборотного капитала на ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» увеличилась на 1 473 155,65тыс. руб. по сравнению с 2013г. и составила 38 958 900,65тыс. руб.

 

Заключение

 

На  предприятии  управление  оборотным  капиталом  необходимо, прежде  всего, для  определения  эффективности  работы  предприятия. От  использования  оборотного  капитала  зависит, как  предприятие  должно  осуществлять  свою  работу, при  помощи  каких  средств  и  каких  источников. Улучшение  использования  оборотного  капитала  ведет  к  ритмичной  работе  предприятия, а  при  неэффективном  использовании  оборотных  средств  происходит  нерациональное  использование  имеющегося  оборотного  капитала, что  приведет  в  скором  времени  к  неритмичной  работе  и  ухудшению  состояния  предприятия. 

В системе мер, направленных на повышение эффективности работы предприятия и укрепление его финансового состояния, важное место занимают вопросы рационального использования оборотных средств. Проблема улучшения использования оборотных средств стала еще более актуальной в условиях формирования рыночных отношений. Интересы предприятий требуют полной ответственности за результаты своей производственно - финансовой деятельности. Поскольку финансовое положение предприятий находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств и предполагает соизмерение, затрат с результатами хозяйственной деятельности и возмещение затрат собственными средствами, предприятия заинтересованы в рациональной организации оборотных средств — организаций их движения с минимально возможной суммой для получения наибольшего экономического эффекта.

В процессе выполнения дипломной работы в соответствии с ее целью были решены следующие задачи: собрана и систематизирована информация по теоретической обоснованности и методологии учета оборотными активами предприятия, изучена динамика, структура и эффективность использования оборотных активов на анализируемом предприятии, определена система управления оборотными активами в организации; на основе предметно-объектного анализа материалов были разработаны предложения по совершенствованию системой управления оборотными активами  ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС».

Управление оборотным активами на ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС»  осуществляет Центральная бухгалтерия. Важной задачей управления оборотными средствами на ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» выступает определение потребности организации в оборотных активах и его структуры, оценка расходов и рисков, связанных с недостатком, либо избытком оборотных средств, оптимизация структуры источников финансирования, поскольку они призваны обеспечивать непрерывность производственного процесса.

Проведённый анализ управления оборотными средствами на ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» показал, что на предприятии наблюдается рост удельного веса оборотных активов в валюте баланса за анализируемые периоды.

Наибольшую долю в составе оборотных активов занимают запасы, дебиторская задолженность и денежные средства.

За анализируемый период заметно возросла сумма запасов, а также увеличилась доля дебиторской задолженности. Запасы в 2012 году увеличились на 558 516,00 тыс. руб. и на 4 010 024,00 тыс. руб. - в 2013 году. Запасы являются наименее ликвидными активами, следовательно, тенденция роста данного показателя отрицательно сказывается на деятельности ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС», так как предприятие несёт издержки по хранению производственных запасов, связанные со складскими расходами.

Дебиторская задолженность  уменьшилась на 882 736,00 тыс. руб. в 2012 году и составила 16 513 429,00 тыс. руб., а в 2013 она  увеличилась на419 702,00  тыс. руб. и на конец года составила 16 933 131,00 тыс. руб.

Данные результаты позволяют сделать вывод о нерациональной структуре оборотных средств на предприятии. Это негативно сказывается на финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

С помощью общих и частных показателей оборачиваемости оборотных средств в работе проведена оценка эффективности использования оборотных средств на предприятии. Данные показатели имеют положительную тенденцию в своём изменении: наблюдается увеличение количества оборотов и снижение продолжительности одного оборота, как всей суммы оборотных средств, так и отдельных их элементов.

Рентабельность в 2013 году по сравнению с предыдущим увеличилась на 5,77%. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в 2013 году повысился на 0,80 раз. Период оборачиваемости в 2013 году по сравнению с 2012 году снизился на 43 дня.

Исследование дебиторской задолженности и повышение эффективности управления ею занимает особое место в системе поиска путей улучшения использования оборотных средств.

Анализ эффективности дебиторской задолженности строится в целом на оценке оборачиваемости и длительности оборота дебиторской задолженности.

Проведенный анализ позволяет утверждать, что на предприятии необходима разработка и внедрение мероприятий, направленных на повышение эффективности управления оборотными средствами, т.е. ускорения их оборачиваемости. Для ускорения оборачиваемости оборотных средств ЗАО «ТРАКЬЯ ГЛАСС РУС» необходимо уменьшать время их пребывания и в сфере производства, и в сфере обращения. Для этого надо сокращать время обработки продукции путём автоматизации производственного процесса; улучшать использование новой техники; ускорять контроль и транспортировку продукции в период её обработки; сокращать запасы материалов, топлива, тары, незавершенного производства до установленного норматива; обеспечивать ритмичную работу всех участков производства и цехов предприятия, своевременную доставку материалов на предприятие и рабочие места; ускорять отгрузку готовой продукции; своевременно и быстро производить расчеты с потребителями; повышать качество продукции, не допускать возврата готовой продукции от потребителя и др.