Теоретические основы оценки экономической эффективности использования ресурсного потенциала сельскохозяйственной организации

Повышение качества эквивалентно росту объема выпускаемой продукции  без дополнительных затрат ресурсов. Расчеты показали, что эффективность  вложений, направленных на повышение  качества продукции, примерно в 2 раза выше эффективности затрат на увеличение объема ее производства.

Устойчивое положение  фирм на рынке в условиях конкуренции  обеспечивается стабильным поддержанием уровня качества выпускаемой продукции. Постоянный выпуск высококачественной продукции дает возможность предприятиям получать правительственный заказы[24].

В современных условиях развития российской экономики взаимодействие сельскохозяйственных производителей и предприятий розничной торговли является не эффективным, вследствие чего первые, в большинстве случаев, находятся  в сложном финансовом положении, а вторые рискуют столкнуться  с эффектом упущенной выгоды. Кроме  того потребители лишаются возможности  получать здоровую и экологически чистую продукцию по приемлемым ценам, а  государство вынуждено предпринимать  меры по поддержке заведомо убыточных  сельскохозяйственных производителей, используя бюджетные средства. Решение  этих проблем, предполагающее баланс интересов  четырех сторон, может быть найдено  в создании условий для реализации сельскохозяйственной продукции в розничных торговых сетях без посредников.

Цель проекта: создание мини-цехов  по переработке молока, которые позволят поставлять в розничную торговую сеть качественную и доступную для  потребителя со средним доходом  продукцию.

Преимущества проекта:

• оптимизация прямых поставок от производителя до потребителя;

•снижение себестоимости  за счёт использования региональных ресурсов и снижения трансакционных издержек;

•  повышение качества продукции (контроль качества);

•  создание имиджа качественной и безопасной продукции сельского  хозяйства;

•  невысокие затраты  на создание и содержание центра;

•  поддержка со стороны  государства по федеральным и  региональным программам;

•  обеспечение новыми рабочими местами;

•  развитие сельскохозяйственного  сектора;

•  сдерживание инфляционных процессов на сельскохозяйственную и переработанную продукцию за счёт налаженной системы сбыта.

Мероприятия по реализации проекта:

1)  Организация перерабатывающего  сбытового комплекса, позволяющего  поставлять сельскохозяйственную  продукцию переработанную, упакованную  и маркированную усилиями данного  комплекса (установка мини-заводов  с оборудованием по переработке  сырья в готовую упакованную  продукцию с использованием фирменной  маркировки).

2)  Прямые поставки  от места производства до пункта  продажи и доведение продукции  до потребителя средствами комплекса.

3)  Использование финансовой  поддержки со стороны федеральных  и региональных органов государственной  власти в рамках целевых программ  поддержки села и малого бизнеса.

В рамках организации перерабатывающего  сбытового комплекса на территории Учхоза «Кубань» предполагается создание молочного цеха. Планируется выпуск молочной и кисломолочной продукции (кефир, молоко и т. д.). С этой целью  будет проведена закупка молочного  цеха КОЛАКС.

Характеристики молочного  цеха Колакс можно представить следующим образом:

1.  Назначение цеха.

Приемка, очистка, переработка 3000 кг молока в сутки с получением и хранением следующих продуктов:

•  молоко пастеризованное (гост р 52090-2003), фасованное в полиэтиленовые пакеты;

•  напиток кисломолочный  кефирный (ТУ 9222-388-00419785-05), фасованный в  полиэтиленовые пакеты;

•     сметана (гост р 52092-2003), фасованная в пластиковые стаканчики;

•    творог (гост р 52096-2003), фасованный в пластиковую тару;

•     сыр адыгейский (гост р 53379-2009), фасованный в пищевую пленку;

•     любые молочные и кисломолочные продукты в зависимости от спроса и пожеланий потребителя.

Оборудование цеха и молокопроводы  изготовлены из высококачественной пищевой нержавеющей стали. Технические  характеристики молочного цеха представлены в таблице 14.

 

 

Таблица 14- Технические характеристики молочного цеха

 

 

Параметр	Ед. изм.	Значение
1. Размеры (габаритные)	мм*мм*мм	7500*6000*2700
2. Вес	кг	15000
3. Электроснабжение потребляя мощность	кВт	39,05
питающее напряжение	В	380/220, ±5%
4. Водоснабжение	качество подаваемой воды	в соответствии с Гост 2874-82
расход воды	м3/сутки	8
5. Количество обслуживающего персонала	чел.	3

 

 

В целом, для реализации проекта  необходимо:

•  аренда складского помещения  и офиса;

•  организация молочного  цеха;

•  найм персонала;

•  покупка транспортных средств.

Этапы реализации проекта:

1.  постройка офиса  и складского помещения площадью   

     примерно 1000 м2;

2.  Установка мини-завода  по переработке молока;

3.  Набор персонала;

4.  Закупка оборудования  для склада;

5.  Приобретение транспортных  средств.

6. Финансовый план

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 15- Налоговое окружение

 

 

Наименование налогов, уплачиваемых предприятием, осуществляющим инвестиционный проект	Ставка (или сумма)	Налогооблагаемая база	Период начисления (месяцев)
Налог на зарплату	34,2	150000	12
НДС	10	1894500	12
Налог на прибыль	20	Доходы – расходы = положительный  результат	ежеквартально

 

 

Таблица 16- Номенклатура и цены продукцию, руб.

 

Наименование продукции	Ед. изм.	Цена без НДС	НДС	Цена с НДС
молоко	литр	20	2,00	22,0
сметана	килограмм	55	5,50	60,5

 

 

Таблица 17- План переработки продукции (в натуральном выражении)

 

 

Наименование продукции	Ед. изм	Годовая проектная мощность
Молоко	литр	1080000

 

 

Годовая проектная мощность была рассчитана исходя из следующих  условий:

Производительность –3000 кг/сутки

Продолжительность смены  – 3 смены по 8 ч.

Количество смен в месяц  – 30, тогда

3000 кг/сутки × 24 ч ×  30 смены × 12 месяцев = 1095000 литров

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 18- Номенклатура и цены сырья, материалов и пр., руб.

 

 

Наименование статей прямых материальных затрат	Ед. изм	Цена без НДС	НДС	Цена с НДС
Вода	м³	16,50	2,97	19,47
Электроэнергия	кВт	2,50	0,45	2,95
Молоко	литр	11,30	1,13	12,43

 

 

В таблицу не включены затраты  на вспомогательные материалы. Они  будут установлены в виде 1% от всех расходов.

 

 

Таблица 19- Калькуляция прямых материальных затрат в месяц

 

 

Наименование статей прямых материальных затрат	Ед. изм.	Норма расхода в месяц  на производственную мощность	Цена за ед. изм. статьи затрат без НДС, руб.	Стоимость статьи затрат (валюта платежа)	Стоимость статьи затрат без  НДС (руб.)
Вода	м³	240	16,50	Руб.	3936,00
Электроэнергия	кВт/ч	64800	4,50	Руб.	291600,0
Молоко	литр	90000	11,30	Руб.	1017000,0
Стоимость расходных материалов	-	-	2707,00	Руб.	2707,00
Электроэнергия на вспомогательную  технику	кВт	75	4,50	Руб.	337,50
Всего прямых материальных затрат	1315580,5			Руб.

 

 

Мощность оборудования (основного  и вспомогательного) – 90 кВт,

тогда 90 кВт × 24 ч × 30 смены = 64800 кВт/ч

Норма расхода воды была рассчитана исходя из следующих показателей 8 м³ (в сутки) × 30 дней = 240,0 м³ × 16,5 руб. = 3936,0 руб.

Электроэнергия на вспомогательную  технику включает электроэнергию на освещение, компьютер и вспомогательного оборудования.

 

 

 

Таблица 20- Численность персонала и заработная плата (без налога на зарплату)

 

 

Наименование категории  персонала	Средняя зарплата работника  в месяц (руб.)	Численность (чел.)
Работники мини-завода	17000	6
Офисные работники	12000	4

 

 

Исходя из данных таблицы, заработная плата в месяц на весь персонал составляет 150000 руб.

 

 

Таблица 21- Накладные расходы в месяц

 

 

Наименование статей накладных  расходов	Норма исчисления (%) или сумма (руб.)	База исчисления, руб.
Общехозяйственные	0,5%	594462,00
Административные:	120000	-
- аренда площадей (офис, склад  временного хранения)	1000	-
- канцелярские расходы  и т. д.	4000	-

 

 

В состав накладных расходов не включаются следующие элементы: заработная плата, амортизация, налоги, проценты и лизинговые платежи. Эти  элементы затрат указываются в других разделах бизнес-плана.

База исчисления статьи общехозяйственные  расходы состоит из всех расходов предприятия в месяц.

Общехозяйственные расходы  включают:

• затраты по эксплуатации оборудования;

• текущий ремонт оборудования.

Затраты на доставку продукции  не закладываются, т. к. она будет  забираться транспортом покупателя.

 

Капитальные затраты и  амортизация

 

Капитальные затраты связаны  с приобретением молочного цеха КОЛАКС-3002 за 5195000 руб., а также стоимость  монтажных работ 1 % от стоимости  оборудования. Норма амортизации  оборудования была рассчитана исходя из срока эксплуатации, установленного производителем, который составляет 15 лет. Норма амортизации в год  – 346333 руб. (5195000 руб. / 15 лет = 346333 руб.). В  месяц затраты на амортизацию  составят – 28862 руб.