Составление проектов бюджета

     Налог на доходы физических лиц - прогноз дохода в консолидированный бюджет области в 2009 году - 16008,1 млн. рублей. В 2008 году ожидаемое поступление в бюджет области 13125,8 млн. руб., из них в областной бюджет 5130,1 млн. рублей. Сумма налога, перечисленная в бюджеты муниципальных районов (городских округов) по дополнительным нормативам, установленным в 2008 году для замены дотации из фонда финансовой поддержки, составит 1432,8 млн. рублей. Расчет ожидаемого в 2008 году поступления налога произведен на основании данных о фактическом поступлении за 9 месяцев – 9212,5 млн. руб. и тенденций роста НДФЛ за ряд предшествующих лет. Темп рост налога сохранен на уровне, достигнутом в 2006 - 2007 годах и составил 128,6 процента. Необходимо отметить, что в 2008 году осуществлен разовый платеж налога ООО «Новфинтех» в сумме 482,6 млн. рублей. В 2009 году такое поступление не предполагается и не может быть учтено в базе для расчета налога. Для расчета прогноза налога на 2009 год применен темп роста 126,6 % (13125,8 – 482,6)*126,6%=16008,1 млн. рублей. В целях обеспечения рассчитанного роста будет продолжена работа, проводимая совместно с налоговыми органами, по легализации заработной платы работающего населения и выводу из «тени» доходов предпринимателей. В 2008 году при Губернаторе области и в муниципальных образованиях созданы межведомственные комиссии для работы с налогоплательщиками в составе представителей прокуратуры, УВД, профсоюзов, внебюджетных фондов, местных администраций. Негативное влияние на рост поступления налога на доходы физических лиц окажет увеличение с 1 января 2009 года предельного размера дохода, дающего право на получение стандартного налогового вычета. Кроме того, на рассмотрении в суде находятся иски ряда предприятий области – исполнителей государственного оборонного заказа по возврату и списанию пеней, начисленных за несвоевременную уплату налога. Поступление налога по нормативам, установленным Законом Ярославской области «О единых нормативах отчислений в местные бюджеты» в 2009 году составит:

- в областной  бюджет 50 процентов – 8004,1 млн.  руб.;

- в бюджеты  муниципальных районов 40 процентов  – 6403,2 млн. руб.;

- в бюджеты  поселений 10 процентов – 1600,8 млн.  рублей.

Прогноз поступления НДФЛ в консолидированный бюджет в 2010 году составляет 19092,9 млн. руб., в том числе областной бюджет – 9546,5 млн. руб., в 2011 году в консолидированный бюджет поступит 22415,1 млн. руб., в том числе областной бюджет – 11207,5 млн. рублей. Прогноз поступления акцизов в 2009 году в областной бюджет рассчитан в сумме 3722,8 млн. рублей. Рост к ожидаемому исполнению 2008 года на 12,5% или на 412,8 млн. рублей. В расчете использованы сведения об объемах реализации продукции предприятиями-производителями, расположенными на территории области, ожидаемое поступление акцизов по видам подакцизной продукции в 2008 году, прогноз поступления акцизов в федеральный бюджет. Ставки акцизов на алкогольную продукцию и пиво проиндексированы в соответствии с федеральным законодательством. Индексация ставок акцизов на нефтепродукты на 2009-2010 годах не планируется. Начиная с 2011 года, предполагается осуществлять индексацию ставок акцизов на нефтепродукты в соответствии с темпами ежегодной инфляции на 10 процентов. Зачисление акцизов в бюджет области будет осуществляться в соответствии с порядком и по нормативам, установленным Бюджетным кодексом РФ и законом о федеральном бюджете на 2009 год, следующим образом.

Акцизы  на нефтепродукты:

- 40 процентов  - в федеральный бюджет;

- 60 процентов  - на уполномоченный счет УФК Смоленской области для последующего направления в бюджет Ярославской области по установленному нормативу 0,8029 процента.

Акцизы  на алкогольную продукцию:

- 20 процентов  - напрямую от производителя перечисляется  в областной бюджет;

- 80 процентов - на уполномоченный счет УФК Смоленской области для последующего направления в бюджет Ярославской области по установленному нормативу 1,1231 процента.

Акциз на пиво зачисляется в бюджет области  напрямую от производителя по нормативу 100 процентов.

В разрезе  подакцизной продукции поступление  в 2009 году составит:

- акциз  на нефтепродукты - 713 млн. рублей. В расчете учтен прогноз поступления  акциза на нефтепродукты в  федеральный бюджет в сумме  59,1 млрд. руб., согласно пояснительной  записке к проекту закона «О федеральном бюджете на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов» (59122:40%*60%:*0,8029%=713 млн. рублей);

- акциз  на алкогольную продукцию - 819,8 млн. рублей. Прогноз поступления  от предприятия-производителя, с  учетом индексации ставки на 10 процентов и увеличения объемов выпуска подакцизной продукции, за счет расширения ассортимента – 141,7 млн. рублей. Перечисление акцизов уполномоченным территориальным органом Федерального казначейства прогнозируется на уровне 678,1 млн. руб.;

- акциз  на пиво – 2190 млн. рублей. Расчет произведен исходя из ожидаемого поступления акцизов на пиво в 2008 году – 2000 млн. руб., с учетом прогноза реализации продукции, представленного налогоплательщиком. Ставка налога проиндексирована на 9,5 процента.

Прогноз поступления акцизов в 2010 году составляет – 4079,0 млн. рублей. Индексация ставок установлена федеральным законом на уровне 10 процентов (за исключением акцизов на нефтепродукты). Прогноз по видам акцизов:

пиво  – 2400,0 млн. руб.;

алкогольная продукция – 921,0 млн. руб.;

нефтепродукты – 758,0 млн. рублей.

Прогноз поступления акцизов в 2011 году – 4595,4 млн. рублей. Индексация ставок по всем видам подакцизной продукции  установлена федеральным законом  на уровне 10 процентов. Прогноз по видам  акцизов:

пиво  – 2640,0 млн. руб.;

алкогольная продукция – 1063,4 млн. руб.;

нефтепродукты – 892 млн. рублей.

Проектом  Закона РФ «О федеральном бюджете  на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» предусмотрено изменение  схемы уплаты акцизов на алкогольную  продукцию с 2010 года. Предусмотрено перечисление 40 процентов акциза напрямую от предприятия-производителя в бюджет субъекта РФ, 60 процентов - на счет УФК Смоленской области для дальнейшего перечисления в бюджеты субъектов РФ по вновь разработанным и утвержденным нормативам. В связи с этим, необходимо будет уточнение прогноза поступления акцизов на алкогольную продукцию в 2010-2011 гг.

     Единый  налог, взимаемый  в связи с применением  упрощенной системы  налогообложения – прогноз поступления на 2009 год составляет 1112,4 млн. рублей. Рост к уровню 2008 года на 25,5 процента. Налог в полном объеме зачисляется в областной бюджет. Расчет произведен исходя из ожидаемого исполнения текущего года, с учетом расширения круга налогоплательщиков и изменения потребительских цен на товары (работы, услуги). Ожидаемое поступление налога в 2008 году – 886,3 млн. руб., определено из факта 9 месяцев 611,9 млн. руб. и расчетов по сроку 25 октября, исходя из динамики за ряд предшествующих лет в сумме 274,4 млн. рублей. Индекс роста потребительских цен на товары (работы, услуги) по Ярославской области - 114,1 процента. В соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс РФ, с 1 января 2009 года на упрощенную систему налогообложения на основе патента имеют возможность перейти предприниматели, ранее уплачивающие единый налог на вмененный доход и осуществляющие следующие виды деятельности: бытовые услуги, автотранспортные услуги, ремонт автотранспортных средств, общественное питание, ветеринарные услуги, ритуальные услуги. Кроме того, предприниматели, работающие по патенту, получили право привлекать наемных работников в количестве до 5 человек. В расчете предусмотрено расширение круга налогоплательщиков на 10 процентов.

Прогноз налога на 2009 год рассчитан следующим  образом:

886,3 *114,1%*110%=1112,4 млн. рублей.

Прогноз поступления налога на 2010 год - 1252,6 млн. рублей, на 2011год – 1411,6 млн. рублей.

     Налог на имущество организаций – прогноз поступления на 2009 год 3496,1 млн. рублей. Налог полностью зачисляется в областной бюджет. Расчет произведен исходя из ожидаемого исполнения в 2008 году, роста налогооблагаемой базы и изменений, внесенных в налоговое законодательство. Ожидаемое исполнение текущего года 2700,0 млн. рублей, складывается из фактического поступления за 9 месяцев - 1962,2 млн. руб., авансового платежа по сроку 25 октября и погашения задолженности в сумме 737,8 млн. рублей. Рост налогооблагаемой базы определен на основании показателей, установленных в прогнозе социально-экономического развития. млн. руб.

Дополнительные  поступления в результате отмены с 01 января 2009 года налоговых льгот  составят 444,4 млн. рублей. Итого сумма налога на 2009 год складывается из следующих составляющих: 2700+351,7+444,4=3496,1 млн. рублей. Рост к ожидаемому исполнению 2008 года на 29,5 процента или на 796,1 млн. рублей. Прогноз поступления налога в 2010 году – 4080,4 млн. руб., в 2011 году - 4584,6 млн. рублей.

     Транспортный  налог - прогноз поступления на 2009 год составляет 451,0 млн. рублей. Расчет прогноза произведен на основе ожидаемого исполнения текущего года, с учетом увеличения количества транспортных средств, увеличения ставок налога. Ожидаемое поступление в 2008 году – 365,0 млн. руб. рассчитано на основании данных о фактическом поступлении налога за 9 месяцев - 313,3 млн. руб., перечислении в четвертом квартале авансовых платежей юридическими лицами в сумме 35 млн. руб. и погашении задолженности – 16,7 млн. рублей. При расчете прогноза учтен темп роста количества транспортных средств 103,6 процента. За счет роста ставок в 2007-2008 годах дополнительные поступления налога от физических лиц составят 40,0 млн. руб., от юридических лиц – 33,0 млн. рублей. Поступление налога увеличится по сравнению с 2008 годом на 23,6 процента и составит: 365*103,6%+40+33=451 млн. рублей. Прогноз транспортного налога на 2010 год - 535,0 млн. руб., на 2011 год – 553,0 млн. рублей. В 2010 году за счет роста ставок налога от физических и юридических лиц дополнительно поступит 68,0 млн. рублей.

     Налог на игорный бизнес – прогноз поступления в 2009 году – 181 млн. рублей. Законом РФ от 29.12.2006 года № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» деятельность игорных заведений на территории Ярославской области прекращается с 1 июля 2009 года. Прогноз поступления налога на 2009 год рассчитан в соответствии с данной нормой закона. Расчет произведен на основании сведений Управления Федеральной налоговой службы РФ по Ярославской области о количестве объектов налогообложения по состоянию на 01.07.2008. Применены ставки, предусмотренные Законом «Об установлении ставок налога на игорный бизнес на территории Ярославской области». Учтены переходящие платежи с 2008 года в сумме 25,8 млн. рублей.

Расчет  налога на игорный бизнес

     Сбор  за пользование объектами  животного мира– прогноз рассчитан на уровне ожидаемого поступления 2008 года, в сумме 3,0 млн. рублей. При получении квоты для Ярославской области по изъятию объектов животного мира сумма прогноза может быть уточнена.

     Государственная пошлина – прогноз поступления на 2009 год - 2,4 млн. руб., в том числе 2,2 млн. руб. - государственная пошлина за выдачу специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных и тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов. Прогноз по данному виду государственной пошлины представлен департаментом дорожного хозяйства. Прогноз поступления на 2010 год составляет 2,5 млн. руб., на 2011 год – 2,5 млн. рублей.

     Неналоговые доходы в областной бюджет в 2009 году поступят в сумме 919,1 млн. рублей.

     Из  них доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 351,6 млн. руб., доходы от реализации имущества – 385,3 млн. рублей. Прогноз рассчитан департаментом по управлению государственным имуществом, исходя из прогнозного плана приватизации имущества, заключенных договоров аренды имущества и земельных участков, действующих ставок арендной платы, нормативов перечисления прибыли от ГУП.