Реализация системы автоматизации кассовых операций в программной среде Microsoft Access

СОДЕРЖАНИЕ

Введение ..2

1. Теоретические аспекты осуществления кассовых операций ..5

1.1. Содержание и структура кассовых операций банков ..5

1.2. Организация расчетно-кассовой работы в банке 11

2. Проектирование системы учета кассовых операций

коммерческого банка  16

2.1.Бухгалтерский учет кассовых операций 16

2.2 Краткая характеристика программных средств автоматизации кассовых операций 20

2.3. Структурный подход к проектированию системы автоматизации кассовых операций 27

3. Реализация системы автоматизации кассовых операций в

программной среде Microsoft Access  35

3.1. Обоснование выбора среды реализации 35

3.2. Руководство  по работе с системой 37

3.3. Экономическая эффективность от внедрения программного продукта 44

Заключение 47

Список литературы 50 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота. Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму

     Расчетно-кассовые операции – операции по ведению счетов юридических и физических лиц и осуществлению расчетов по их поручению. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности  коммерческого банка. Коммерческий банк заинтересован в привлечении юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства коммерческого банка, в соответствии с объемом которых строится его предпринимательская деятельность.

     Наряду  с расчетно-кассовым обслуживанием коммерческий банк может предложить широкий круг операций, в которых заинтересовано юридическое лицо: доверительное управление имуществом и портфелем ценных бумаг, консультационное обслуживание, кредитование и др.

     Вместе  с тем выбор клиентом коммерческого банка для расчетно-кассового обслуживания обязывает и коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично, надежно.

     Поскольку контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о формах такого сотрудничества, о степени обоснованности установленных банком тарифов на расчетно-кассовые услуги. Именно поэтому организация расчетно-кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.

     На  сегодняшний день кассовые операции в коммерческих банках находятся  примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

     Экономическая значимость и актуальность данного  вопроса – вопрос проведения кассовых операций, -  и определили написание настоящей курсовой работы, целью которой является изучение организации кассовых операций в кредитных учреждениях и написание системы автоматизации кассовых операций.

    Цель  написания курсовой работы во многом определила необходимость решения следующих задач:

• изучить теоретические аспекты проведения кассовых  операций коммерческими банками;
• проанализировать практические особенности учета операций наличного обращения средств;
• реализовать систему автоматизации кассовых операций в программной среде Microsoft Access.

     Объектом исследования данной курсовой работы являются кредитные организации.

     Предметом курсовой работы являются  кассовые операции в кредитных  организациях.

      Курсовая работа  состоит из введения, 3-х глав, заключения, списка использованной литературы и приложения. 

     В первой главе рассматриваются теоретические аспекты кассовых операций коммерческих банков. Вторая глава посвящена непосредственно учету кассовых операций и описанию подхода к проектированию автоматизированной системы. Третья – разработке программы автоматизации кассовых операций. В заключении приводятся выводы, составленные на основе изучения исследуемой области. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Теоретические аспекты осуществления кассовых операций

1.1.Содержание и структура кассовых операций банков 

     С 1 сентября 2008 г. вступило в силу Положение  Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке  ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»¹, содержащее ряд нововведений по сравнению с документом, которым банки руководствовались до этого времени [1].

     Проект  нового Положения о порядке ведения  кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации был представлен на рассмотрение более года назад и уже на стадии его подготовки широко обсуждался в банковском сообществе и на страницах периодических печатных изданий².

     Прежде  всего, отметим, что по сравнению  с действующим до 1 сентября 2008 г. Положением о порядке ведения  кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. Банком России 09.10.2002 № 199-П) изменилось название документа, в него добавлены слова «...правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России...». Однако эти вопросы и ранее регулировались Положением от 09.10.2002 № 199-П, но не указывались в названии, то есть в этой части речь может идти лишь о редакционных изменениях[2].

     Больший прогресс по сравнению с Положением Банка России от 09.10.2002 № 199-П замечен  в терминологии, которая применяется  в Положении № 318-П.

     Так, например, более не применяется понятие  «кассовое обслуживание», даются понятие «кассовые операции» и перечень кассовых операций (прием, выдача, размен, обмен, обработка, включающая в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег).

     В п. 1.1 определено также, что физические лица, занимающиеся в соответствии с законодательством Российской Федерации частной практикой, обслуживаются в порядке, установленном для юридических лиц.

     Кредитная организация (филиал) - открытые в соответствии с нормативными актами Банка России внутренние структурные подразделения. Кредитные организации могут осуществлять следующие кассовые операции - прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег.

     Кассовые  операции по приему, выдаче, размену, обмену, обработке наличных денег осуществляются с находящимися на обслуживании в кредитной организации клиентами – юридическими и физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, и физическими лицами.

      Кредитные организации  при осуществлении кассовых операций  с наличными деньгами могут  применять программно-технические  средства - автоматические устройства для приема и выдачи наличных денег клиентам с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника, устройства, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема наличных денег от клиентов, банкоматы и другие программно-технические средства.  Программно-технические средства, конструкция которых предусматривает полистное вложение наличных денег клиентом, должны быть оснащены детекторами для проверки подлинности банкнот Банка России [9].

     Касса – наиболее ликвидный актив, но низкодоходный. Целевое назначение кассовых операций – бесперебойное обслуживание клиентов.

     Вся денежная наличность, используемая для  выполнения этих операций, называется операционной кассой банка.

     Кассовые  работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции, снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции.

     На кассового работника  распорядительным документом кредитной  организации может быть возложено  исполнение обязанностей бухгалтерского работника в части составления, оформления приходного, расходного кассового документа, составления кассового журнала по приходу и кассового журнала по расходу, журналов учета принятых сумок и порожних сумок. При этом в случае осуществления операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента должно применяться компьютерное оборудование, в котором установлена система контроля, исключающая единоличный доступ кассового работника к осуществлению операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента без распоряжения клиента.

       Порядок осуществления кассовых  операций указанным работником  определяется кредитной организацией.

     Прием и выдача кассовым работником наличных денег клиентам с применением  кассового терминала в кредитной  организации осуществляются с учетом требований, установленных Положением № 318 – П.

  Должностные лица, ответственные  за сохранность ценностей, кассовые  работники, осуществляющие операции  с наличными деньгами, снабжаются  металлическими шкафами, сейфами,  тележками закрытого типа, столами, имеющими индивидуальные секреты замков, или другими устройствами, предназначенными для хранения наличных денег в течение рабочего дня, именными и другими штампами, печатями, пломбами, устройствами для опломбирования, клише. При указании фамилии, инициалов на накладках пачек банкнот, бандеролях корешков, ярлыках к мешкам с монетой, сумкам с наличными деньгами и на документах, составляемых при осуществлении операций с наличными деньгами, должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми работниками используются именные штампы.

       Виды указанных штампов, пломб,  клише определяются кредитной  организацией с учетом требований  Положения № 318 – П.

     При осуществлении  в кредитной организации приходных, расходных кассовых операций кассовыми работниками на приходных, расходных кассовых документах проставляется оттиск штампа кассы. При приеме, выдаче наличных денег в послеоперационное время кредитной организации кассовыми работниками проставляется оттиск штампа кассы с отличительными признаками, указывающими на то, что операции осуществлялись в послеоперационное время кредитной организации.

       Вместо штампа кассы на приходных,  расходных кассовых документах  может проставляться оттиск программно-технического  средства, с применением которого  осуществлялось оформление приходных, расходных кассовых операций.

      При осуществлении  кассовых операций кассовым работникам  запрещается:

     -  выполнять поручения клиентов  по осуществлению операций с  наличными деньгами по банковским  счетам, счетам по вкладам (депозитам), минуя бухгалтерских работников, при отсутствии системы контроля, предусмотренного Положения № 318-П;

     - убирать из поля зрения клиента  принимаемые от него, выдаваемые  ему наличные деньги, документы  до окончания операции и выдачи  клиенту подписанного кассовым работником экземпляра приходного, расходного кассового документа с проставленным оттиском штампа кассы;