Разработка плана производства продукции (на примере ОАО «Благовещенский молочный комбинат»)

 

В составе основных фондов предприятия (таблица 6) наибольший удельный вес в 2012 году приходится на  машины и оборудование  и  здания – 82,29% и  8,48% соответственно.

Следует также отметить, что  земельные участки и объекты природопользования на протяжении исследуемого периода практически не изменили своего удельного веса – 0,36%, зато стоимость сооружения и передаточные устройства увеличились на 95%. Значительно увеличилась стоимость производственного и хозяйственного инвентаря – на 14%.

За исследуемый период изменения произошли в сторону роста всех групп основных фондов в целом по предприятию на 19% или на 39384 тыс.рублей. Рост стоимости основных фондов вызван в основном ростом цен на приобретаемые основные средства, в частности новое оборудование и машины.

Основными показателями эффективности основных средств являются фондоотдача, фондоёмкость и фондовооруженность.

   Таблица 9 – Показатели эффективности использования основных фондов

 

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Изменения 2012г. к 2010 г.
				+,-	%
Фондоотдача, тыс.руб.	0,76	0,96	1,26	+0,5	1,66
Фондоёмкость, тыс.руб.	1.34	1,04	0,8	-0,54	0,6
Фондовооруженность, тыс.руб	558,48	599,38	636,93	+78,45	1,14

 

1. Фондоотдача (фотд) определяется по формуле

фотд = Q: Фср,

где    Q – объем товарной или валовой, или реализованной продукции, руб.;        

 Фср – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.

2. Фондоемкость (Фем) – величина, обратная фондоотдаче:

Фем = Фср: Q = 1: Фотд,

3. Фондовооруженность общая (техническая) рассчитывается отношением среднегодовой стоимости основных производственных фондов (активной части основных фондов – Факт) к среднеспи-сочной численности рабочих (Чр). Исходя из этого общая фондовооруженность

Фв.общ= Фср/ Чр

          Показатель фондоотдачи показывает, сколько приходится проданных товаров, работ и услуг в денежном выражении на 1 рубль основных фондов, в 2012 году он составил 1,26 тысяч рублей.Обратной величиной фондоотдачи является показатель фондоемкости продукции, которым характеризуется стоимость основных фондов, приходящихся на единицу продаваемых товаров, работ и  услуг. По этому показателю мы наблюдаем уменьшение к 2012 году по сравнению с 2010 годом на 0,54 тысячи рублей - то есть в 2012 году на единицу проданных товаров, работ и услуг приходилось 0,8 тысяч рублей стоимости основных фондов.

Фондовооружённость свидетельствует о том, сколько основных фондов (ОФ) приходится на 1 работника предприятия. Как видно из таблицы данный показатель в динамике имеет четкую тенденцию к росту. Так, в отчетном году основных фондов на одного работника приходилось больше на 78,45 тыс.руб. по сравнению с 2010 годом. Это связано, прежде всего, с увеличением стоимости основных производственных фонд

 

 

 

 

 

 

 

3 РАЗРАБОТКА ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВА  ПРОДУКЦИИ

3.1. Планирование  номенклатуры продукции и объема  производства в натуральном выражении

      Чтобы показать значимость отрасли рассматриваемого предприятия  необходимо рассмотреть ряд показателей, представленных в таблице 10.

Таблица 10 - Место отрасли в экономике и предприятия ОАО «БМК»
Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 к 2011 в %
Удельный вес отрасли, тыс.руб в:
структуре товарной продукции	42830	47940	53590	100
Выручено от реализации продукции, тыс.руб.	1185230	1433398	1628353	1,4
Полная себестоимость продукции, тыс.руб.	1092830	1269142	1491269	1,3
Прибыль (убыток), тыс.руб.	56968	118069	77028	1,4
Уровень рентабельности, %	5,2	9,3	5,1	0,98

 

Удельный вес в структуре товарной продукции  в 2012 г. составил  53590 тыс. руб., что на 5650 тыс. руб. больше, чем в предыдущем году.

В течение года выручка от реализации повысилась на 1,4% или на 443123 тыс. р. Себестоимость же реализованной продукции составила в 2012 году 1491269 тыс. рублей, что составляет 1,3% от уровня прошлого года. Таким образом,  прибыль от реализации в 2012 году составил 77028 тыс. р., что ниже прошлого года 41041 тыс. руб. Следовательно, отсюда у нас получается рост уровня рентабельности.

Учитывая тот факт, что мы планируем расширение производства продукции отрасли, то большое внимание следует уделить хранению и сохранению свежести молокопродуктов. Финансовая сторона данного вопроса рассмотрена в таблице 11.

Таблица 11 - Размер и структура затрат в производстве в ОАО «БМК»
Показатели	2010г.		2011г.		2012г.		План 2013.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Материальные затраты Вт.ч.	86645	57,17	130641	60,81	200778	65,63	139355	60,99
-   сырье и материалы	78673	51,91	120280	55,99	186192	60,86	128382	56,25
- топливо	2916	1,92	2756	1,28	3634	1,19	3102	1,46
-эл/энергия	5056	3,34	7605	3,54	10952	3,58	7871	3,48
Оплата труда	17864	11,79	21685	10,09	30714	10,04	23421	10,64
Отчисления на соц. нужды	6573	4,34	7661	3,57	10424	3,41	8219	3,77
Амортизация	1805	1,19	3779	1,76	4019	1,31	9603	1,42
Прочие затраты	38656	25,51	51072	23,77	59973	19,61	49900	22,96
Итого	151543	100	214838	100	305908	100	369853	100

Материальные затраты в 2005 году составят 60,99% к итогу, что ниже доли по предыдущему году на 4,64%. В натуре данный элемент повысился  на 3,82% от уровня 2010 г. Затраты на топливо увеличиваем на 0,27%  к показателю 2012 года. В структуре затрат по данному элементу резких изменений не планируется.

Также необходимо отметить, что в 2012 году была приобретена новая техника, следовательно планируем снижение затрат на прочие нужды, их удельный вес составит 22,96%.

Подводя итог, можно отметить, что затраты на основное производство в 2013 году планируются в размере 369853 тыс. рублей, что на 63675 тыс. р. больше, чем в 2012 году, и на 155015 тыс. р., чем в 2011 г. Подводя итог, можно отметить, что затраты на основное производство в 2013 году планируются в размере 369853 тыс. рублей, что на 63675 тыс. р. больше, чем в 2012 году, и на 155015 тыс. р., чем в 2011 г. Сводные данные представлены в таблице 12.

Таблица 12 - Общепроизводственные затраты на производство продукции      в  планируемом году
Показатели	Всего за год
Затраты на сырье и материалы	128382
Затраты на соц. нужды	8219
Затраты на оплату труда	23421
Затраты на топливо	3102
Затраты электроэнергию	7871
Амортизация оборудования	9603
Прочие затраты	49900
Материальные затраты	139358
ИТОГО ЗАТРАТ	369853

 

Подводя итог, можно отметить, что затраты на основное производство в ОАО «Благовещенский молочный комбинат» в 2012 году планируются в размере 369853 тыс. рублей. Общепроизводственные и прямые затраты в сумме дают затраты на производство молока, однако существуют еще затраты на его реализацию, так называемые коммерческие расходы. Для того чтобы рассчитать коммерческие расходы необходимо определить планируемый объем продукции, цену реализации и выручку от его реализации.

3.2. Расчет стоимостных  показателей производственной программы

Как отмечалось в главе 1, к стоимостным показателям объема производства,  определяемых  на основании производственной программы, относятся товарная, валовая и реализованная продукция. В нашем случае товарная продукция приравнивается выручке от реализации, а  валовая продукция берется по себестоимости.

      Для расчетов будут использованы три вида продукции: Молоко пастеризованное «О!» 2,5% ,   Сметана «Азбука молока» 15%, Йогурт фруктовый «Азбука молока» 2,5%, с условными обозначениями А, В и С.

Таблица 13 - Анализ структуры продукции

Изделие	Опт. цена за единицу продукции, руб.	Объем производства продукции в натуральных измерителях		Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб.			Изменение ТП за счет структуры, тыс. руб.
		План.	Факт.	План.	Факт пересчи-танный на план. структуру	Факт.
А	18	20200	26980	363600	436320	485640	49320
В	31	27430	35650	630890	757068	819950	62882
С	28	48470	59800	1454100	1744920	1794000	49080
Итого:	-	96100	122430	2585740	2938308	3099590	161282

Если коэффициент перевыполнения плана равен 1,2 =(122430 : 96100), то фактический выпуск по изделию А, пересчитанный на плановую структуру, составит  436320тыс. руб. =(363600* 1,2).

При условии, план производства был перевыполнен на 20% по всем видам продукции и запланированная структура не изменилась, то общий объем  производства в ценах плана составила бы 2938308 тыс.руб. При фактической структуре  он выше на 161282 тыс.руб.

 

 

 

Заключение