Пути повышения рентабельности

 

Таблица 9.

Модель определения результативных показателей

Уровень результативного показателя	Условия расчёта результативного показателя
	Выручка	Себестоимость	Коммерческие расходы	Управленческие расходы
Базовый (y0)	117551(a0)	102257(b0)	581(c0)	8789(d0)
Условный 1 (уусл1)	206538(a1)	102257(b0)	581(c0)	8789(d0)
Условный 2 (уусл2)	206538(a1)	185572(b1)	581(c0)	8789(d0)
Условный 3 (уусл3)	206538(a1)	185572(b1)	268(c1)	8789(d0)
Отчётный(у1)	206538(a1)	185572(b1)	268(c1)	15011(d1)

 

Рассмотрим влияние факторов на рентабельность продаж 2014 года:

1. Расчёт влияния факторов на уровень рентабельности при базовых показателях. Базовый (y0) = * 100% = (117551 – 102257 – 581 – 8789) / 117551 * 100% = 5,04%

2. Расчёт влияния факторов на уровень рентабельности при отчётном показателе прибыли. Условный 1 (уусл.1) = * 100% = (206538 – 102257 – 581 – 8789) / 206538 * 100% = 45,93%

3. Расчёт влияния факторов на уровень рентабельности при отчётном показателе прибыли и отчётном показателе себестоимости. Условный 2 (уусл.2) = * 100% = (206538 – 185572 – 581 – 8789) / 206538 * 100% = 5,61%

4. Расчёт влияния факторов на уровень рентабельности при отчётных показателях прибыли, себестоимости и коммерческих расходов. Условный 3 (уусл.3) = * 100% = (206538 – 185572 – 286 – 8789) / 206538 * 100% = 5,77%

5. Расчёт влияния факторов на уровень рентабельности при отчётных показателях. Отчётный (у1) = * 100% = (206538 – 185572 – 268 – 15011) / 206538 * 100% = 2,75%

Оценим влияние различных факторов на изменение результативных показателей:

1. Δ уa = yусл.1 – у0 = 45,93% - 5,04% = 40,89% процент влияния на изменение рентабельности изменения объёма прибыли в отчётном году.

2. Δ уb = уусл.2 – уусл.1 = 5,61% - 45,93% = - 40,32% процент влияния на изменение рентабельности увеличения себестоимости работ.

3. Δ ус = уусл.3 – уусл.2 = 5,77% - 5,61% = 0,16% процент влияния на изменение рентабельности снижения коммерческих расходов

4. Δ уd = у1 – у yсл.3 = 2,75% - 5,77% = -3,02% процент влияния на изменение рентабельности увеличения управленческих расходов.

5. Δ у общ. = Δ уa + Δ уb + Δ уc + Δ уd = 40,89% – 40,32% + 0,16% – 3,02% = -2,29%

При этом общее влияние факторов Δ у общ = - 2,29 должно быть равно абсолютному изменению значения результативного показателя за отчётный и базисный период Δ у1 - Δ у0 (2,75% - 5,04% = - 2,29).

На основании проведённых расчётов можно сделать вывод о том, что увеличение прибыли на 88987 тыс.руб привело к увеличению рентабельности на 40,89%. Однако увеличение себестоимости работ на 83315 привело к снижению рентабельности на 40,32%. Снижение коммерческих расходов на 313 привело к повышению рентабельности на 0,16%. Увеличение управленческих расходов привело к снижению рентабельности на 3,02%. Общее же изменение рентабельности имело тенденцию к снижению и составило -2,29%.

Во второй главе были рассмотрены основные показатели финансово- хозяйственной деятельности кофейни “Чеширский кот”, которые имеют как положительное, так и отрицательное значение, что говорит о некоторых проблемах в деятельности предприятия. Рассчитаны основные показатели рентабельности, которые хотя и являются положительными, однако, имеют тенденцию к снижению. Проведён факторный анализ рентабельности, который выявил воздействие прибыли, себестоимости, коммерческих и управленческих расходов на показатель рентабельности в целом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Пути повышения рентабельности

 

3.1. Выявление резервов повышения рентабельности работы организации

Повышение уровня рентабельности - важнейшая задача каждого предприятия. Основными факторами роста рентабельности выступают: величина полученной прибыли, величина себестоимости продукции работ и услуг, стоимость производственных фондов. Повышению уровня рентабельности способствуют, увеличение массы прибыли, снижение себестоимости продукции, работ или услуг, улучшение использования основных производственных фондов. Чем выше прибыль, чем ниже стоимость основных фондов и оборотных средств и чем эффективнее они используются, тем выше рентабельность.

Основными резервами роста рентабельности кофейни должно являться снижение себестоимости реализуемой продукции и предоставляемых услуг, увеличение их объема, повышение качества продукции и предоставляемых услуг, расширение помещений и привлечения новых клиентов.  В настоящее время ресторанный бизнес развивается достаточно высокими темпами, и кафе всегда будут пользоваться популярностью в народе, так как это не только предприятие общественного питания, но и место для отдыха с семьей, друзьями и т.п. Особенно важна культура обслуживания в условиях существующего экономического кризиса в стране, когда многие предприятия сервиса считают излишним "ублажение" потребителей. Высокую культуру обслуживания так же является резервом увеличения рентабельности, в данной сфере деятельности, потому что за счет удовлетворения эмоциональных потребностей клиента и вежливого обслуживания можно привлекать новых клиентов. 

Успешная работа предприятия общественного питания зависит от многих факторов. Как и всякая сложная система, кофейня начинается с замысла его создателя и заканчивается контролем и его функционированием. В качестве дополнительного стимулирования персонала, для повышения качества обслуживания в кофейне предлагается ввести компенсационный пакет.

Термин "компенсационный пакет" объединяет все виды вознаграждений и льгот, получаемых работником от компании. Разработка различных компенсационных пакетов для всех выделенных в компании категорий работников выступает как одна из важнейших стратегических задач управления человеческими ресурсами.

Состав компенсационного пакета должен, прежде всего, удовлетворять потребности сотрудников и быть сбалансированным. Прежде, чем включать в компенсационный пакет тот или иной вид вознаграждения, необходимо тщательно проанализировать характеристики коллектива.

Для снижения затрат и повышения прибыли необходимо применить несколько следующих методов:

1. Повышение квалификации  персонала. Главной задачей в  области подготовки и переподготовки  персонала должна стоять задача  обучения следующих работников:

Официантов. Это следует использовать для более полного знания официантами меню кофейни, предлагаемых услугах, обслуживания клиентов согласно правилам этикета.

Поваров. Используется для повышения навыков деятельности. Увеличения количества предлагаемых кофейней блюд. На основании проводимых кофейней семинаров и тренингов, получить возможность проводить мастер классы от поваров, которые позволят получить дополнительных клиентов и как следствие, дополнительную прибыль.

Менеджера торгового зала. Повышение квалификации менеджера позволит кофейне увеличить количество посетителей за счёт улучшения качества предоставляемых услуг, более комфортно обустроенного зала. Так как менеджер является ответственным за проведение семинаров и тренингов это позволит ему привлекать новых людей для сотрудничества и организации досуга.

Численность сотрудников кофейни на 2014 год составляет 47 человек, из них 7 поваров с зарплатой 21 000 руб. Предлагается направить 3х поваров на курсы повышения квалификации. Стоимость обучения составит 15 000 рублей, обучение займет 1 неделю. Это позволит кофейне пополнить потребность в шеф-поварах, при приеме которых предприятию пришлось бы платить каждому 40 000 рублей ежемесячно. Из расчета на год экономия будет составлять 40 000*3*12-21 000*3*12 = 684 тыс.руб.

2. Улучшить качество предоставляемых услуг, что приведет к конкурентоспособности и заинтересованности выбора данного предприятия клиентами.

Улучшить качество выполняемых работ представляется возможным с помощью привлечения новых лекторов и ведущих разнообразных семинаров и бизнес-тренингов.

3.Увеличить объем выполняемых  работ за счет более полного  использования помещений находящихся  в распоряжении кофейни.

На данный момент кофейня в связи с снижением потока клиентов использует не все помещения находящееся в их распоряжении, а только 70%, если отказаться от аренды части помещений предприятие получит следующую прибавку: Стоимость аренды 1 кв. м. 10 000 рублей, организация занимает общую площадь 150 кв. м. Стоимость аренды площади 10 000*150 = 1050000 руб. Если кофейня откажется от аренды 30 % площадей, то соответственно высвобождается 10 000*150*30/100% = 450 тыс.руб.

 

4. Сокращение затрат на  обслуживание и расчёт с клиентами  за счёт автоматизации предприятия. Это поспособствует эффективному управлению заведением, ускорит процесс обслуживания клиентов и сведёт к минимуму возможность мошенничества среди служащих. При применении более автоматизированных систем мы получим:

снижение издержек и повышение прибыли заведения;

повышение контроля над деятельностью предприятия (финансы, учет движения товаров и инвентаризация в реальном времени без прекращения работы; учёт рабочего времени сотрудников, начисление заработной платы) ;

рост уровня и скорости обслуживания клиентов, снижение количества ошибок персонала;

увеличение производительности труда персонала;

создание современных программ лояльности, позволяющих привлечь и удержать клиентов.

Следуя из вышеприведённого, можно с уверенностью говорить о том, что автоматизация кофейни является обязательным фактором увеличения рентабельности.

5. Предлагать новые услуги. В наше время существуют очень  привередливые клиенты. Специально  для таких случаев можно предоставлять  услугу которая заключается в приготовлении блюд, но без ингредиентов которые не устраивают клиента. Это позволит увеличить популярность кофейни, за счёт повышения количества заинтересованных людей.

6. Сократить затраты на производство и обслуживание за счет экономичного использования сырья, материалов, электроэнергии, оборудования.

7. Увеличить и  разнообразить ассортимент предлагаемой  продукции и предоставляемых  услуг за счёт мониторинга  интересов клиентов.

8. Открытие ещё  одной кофейни с меньшей площадью, это при этом плановая прибыль  составит 25% от прибыли за 2014 год 5687*25% = 1421,75 тыс. руб

При проведение данных мероприятий кофейня получит выручку в размере 2555750 рублей, однако затраты на выполнение составят 1281548.

 

 

3.2 Расчёт операционного  рычага, точки безубыточности и  запаса финансовой прочности.

Операционный рычаг (производственный леверидж) – это потенциальная возможность влиять на прибыль компании, путем изменения структуры себестоимости и объем производства.

Эффект операционного рычага проявляется в том, что любое изменение выручки от продаж всегда ведет к более сильному изменению прибыли. Этот эффект вызван различной степенью влияния динамики переменных затрат и постоянных затрат на финансовый результат при изменении объема выпуска. Влияя на величину не только переменных, но и постоянных затрат, можно определить, на сколько процентных пунктов увеличится прибыль.

Рассчитаем операционный рычаг и его эффект за анализируемый период:

 

, (14)

где Р – эффект операционного рычага

S – выручка от реализации,

VC – переменные издержки,

FC – постоянные издержки.

Согласно вашей отчетности (отчет о финансовых результатах) расчеты должны выглядеть следующим образом

Р = (206538 – 185572) / (206538 – 185572 – 15279 ) = 20966 / 5687 = 3,68665 @ 3,7

Исходя из силы воздействия эффекта операционного рычага можно сделать вывод о том, что увеличение выручки на 10% должно давать 37,0%-ное увеличение валовой прибыли (10% * 3,70), а 3%-е снижение реализации, снизит операционную прибыль на 11,1% (3*3,70).

Рассчитаем точку безубыточности для антикафе “Чеширский кот”:

Сначала рассчитаем валовую прибыль: 

Валовая прибыль = Выручка – Себестоимость продукции =

= 206538 – 185572 = 20966 руб.

Далее рассчитаем  маржу валовой прибыли: 

Валовая прибыль / Выручку * 100% = 20966 / 206538 * 100% = 10,15%

BEP (точка безубыточности) = Постоянные затраты / Маржу валовой прибыли = 15279 / 10,15% = 150532 руб.

BEP (точка безубыточности) = Постоянные затраты / (Цена – Удельные переменные затраты) = 15279 / (300,20 – 269,73) = 501,38  шт.

Чтобы предприятие получило нулевую прибыль, т.е отказалось в точке безубыточности ему требуется продавать производимую продукцю на сумму 150532 руб .

Запас финансовой прочности = Выручка - BEP (точка безубыточности) =

= 206538 – 150532 = 56006,0 руб.

Т.е. на сегодняшний день у предприятия имеется запас финансовой прочности, отделяющий его от уровня «нулевой прибыли» в объеме 56006,0 руб. (или 56,006 тыс. руб.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Я же предлагала Вам рассчитать операционный рычаг, точку безубыточности, запас финансовой прочности.

 

Можно построить прогноз изменения рентабельности, тренды в Excel

 

Выявить резервы снижения себестоимости или роста прибыли…