Процесс планирования деятельности предприятия

 

где Ст в.р. – часовая тарифная ставка рабочего, имеющего классное звание;

m – численность рабочих, имеющего классное звание;

Фп – полезный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего;

в - % доплат высококвалифицированным рабочим мастер 1-го класса 10%, высшего класса 25%.

 

Ст₅ = 45•1,56 = 70,2

 

Дв.р. = 70,2•2•1780•10 / 100 = 24991,2

 

Доплата бригадиру, не освобожденному, от основной работы рассчитывается по формуле:

 

Дбр = d•12•Чбр,

 

где d – устанавливается руководством месячная доплата бригадира.

 

Дбр = 1500•12•2 = 36000 руб/год

 

Доплата резервным рабочим осуществляется, так как рабочий выполняет  операции более низких разрядов, чем  установлено ему тарифным разрядом и рассчитывается по формуле:

Др = Ст₁ • (Кс.рез. - Кф) •Фп • Чрез,

 

где Кс.рез. – средний тарифный коэффициент резервных рабочих.

 

Др = 45• (1,56 – 1,38) •1780•2 = 28836 руб.

 

Доплата осуществляется, так как  рабочие выполняют в течение  смены более 2-х различных операций.

 

 

45•1,56•1780•2•15 / 100 = 37486,8

 

Общий размер доплат резервным рабочим  равен:

 

Др общ. = 28836 + 37486,8 = 66322,8 руб.

 

Часовой фонд заработной платы определяется так:

 

Зч = Зпр + Зп + Дв.р. + Дбр + Др общ.

 

Зчас = 1809159,3 + 452289 + 24991,2 + 36000 + 66322,8 = 2388762,3 руб.

 

Дневной фонд заработной платы включает часовой и доплаты за сокращенный рабочий день отдельным работникам.

Доплата специальных перерывов  определяется:

 

Д с.п. = Зср.ч. • Фс.п.,

 

где Зср.ч. – средняя часовая заработная плата, руб.;

Фс.п. – число часов специальных перерывов в год, час.

 

Зср.ч. = Зчас / Чсп

• Фп = 2388762,3 / 16•1780 = 84 руб.

 

Фс.п. = F₁ • Чсп,

где F₁ – потеря времени в смену в связи со специальными перерывами в работе, приходящегося на одного рабочего.

 

Фс.п. = 12 • 16 = 192 час

 

Д с.п. = 84 • 192 = 16128 руб.

 

Дневной фонд заработной платы рассчитывается по формуле:

 

Здн = Зчас + Д с.п. =2388762,3  + 16128= 2404890,3 руб.

 

Месячный фонд заработной платы состоит из дневного фонда и соответствующих доплат: оплату за очередные и дополнительные отпуска, отпуска по учебе и т.д.

Доплата на отпуск определяют по формуле:

 

Дотп = Зср.дн. • tотп • Чсп,

 

где  Зср.дн. – средняя дневная заработная плата, руб.

tотп – число дней очередного отпуска, приходящегося на одного рабочего.

 

Зср.дн. = Здн / Чсп • Э = 2404890,3 / 16 • 224 = 671 руб.

 

Дотп = 671 • 20 • 16 = 214720 руб.

Месячный фонд заработной платы  рассчитывается следующим образом:

 

Змес = Здн + Дотп = 2404890,3 +  214720 = 2619610,3 руб.

 

Величина  дополнительной зарплаты равна разнице  между месячным и часовым фондом.

 

Здоп = Змес – Зчас =2619610,3  - 2388762,3  = 230848 руб.

 

Процент дополнительной оплаты определяется:

 

Пдоп = Здоп/Зчас • 100 = 230848 / 2388762,3  • 100 = 9,6%

 

Среднегодовая зарплата рабочих определяется как  отношение месячного фонда заработной платы к списочной численности  рабочих:

 

Зср.год. = Змес / Чсп =2619610,3 / 16 = 163725 руб.

 

Среднемесячная  зарплата рабочих  определяется по формуле:

 

Зср.мес. = Зср.год. / 12 = 163725 / 12 = 13643,7 руб.

 

Основная зарплата на единицу изделия  составит:

 

Зосн = Зчас / Vн = 2388762,3 / 1494 = 1599 руб.

 

Дополнительная заработная плата  на единицу изделия составит:

 

Здоп₁ = Здоп / Vн = 230848 / 1494 = 154,5 руб.

 

По данным расчета прямой фонд заработной платы равен 1 809 159,3 руб., часовой фонд заработной платы равен 2 388 762,3 руб., дневной фонд заработной платы равен 2 404 890,3 руб., месячный фонд заработной платы равен 2 619 610,3 руб., среднемесячная заработная плата рабочего равна 13 643,7 руб.

 

 

 

2.5 Расчет плановой себестоимости

 

 

Калькуляция - затраты на производство единицы продукции определенного  вида (пряжи соответствующей линейной плоскости, суровой ткани определенного  артикула).

Калькуляция - важнейший экономический  показатель, так как на его основе рассчитывают оптовую и розничную  цену на продукцию, налог на добавленную  стоимость и акциз (если есть). Калькуляция - это определение фактической  себестоимости единицы продукции.

Плановая калькуляция - расчет себестоимости  единицы продукции или всего  выпуска в соответствии с затратами  по плану. Она необходима для сопоставления  с фактическими расходами.

Определим плановую калькуляцию на выполнение соответствующих услуг, работ, продукции на единицу и  на весь объем производства. При  составлении калькуляции учтем  действующий порядок формирования затрат на производство и реализацию с учетом особенностей предприятия.

Так как в состав затрат включаются основные и вспомогательные материалы  на изготовление изделий, то составляется смета материальных затрат.

 

Таблица 2.5 - Смета материальных затрат на изготовление изделий

 

 

 

Далее по данным действующего предприятия  может быть составлена смета накладных  расходов. Накладные расходы могут  меняться по составу и структуре  с учетом осуществления реконструкции, технического перевооружения, изменения  структурных подразделений, проведение рекламных мероприятий и др.

Накладные расходы по отдельным  видам услуг, работ, продукции распределяются пропорционально их объемам в  общем объеме производства по предприятию  или какому-либо другому показателю (основной зарплате производственных рабочих для трудоемких производств, основным материалам -для материалоемких производств).

Далее проведем расчет плановой себестоимости, который представим в  таблице 6.

Себестоимость - это денежное выражение  текущих затрат предприятия на производство и реализацию продукции.

Себестоимость продукции - важнейший  расчетный показатель работы предприятия, так как он отражает производственно – хозяйственную и финансовую деятельность. На основе себестоимости определяют прибыль - основной обобщающий показатель работы трудового коллектива. Себестоимость продукции также лежит в основе всех видов цен на промышленную продукцию, в том числе государственных розничных цен на товары народного потребления.    

 

 

 

 

 

   Таблица 2.6 - Расчет плановой себестоимости

 

 

Прибыль с единицы изделия определяется по формуле:

 

Пед.=С•Р/100=7162,8•23/100=1647 руб.

 

Цена изделия определяется по формуле:

 

Ц=Сед+П=7162,8+1647=8810 руб.

 

Цена - сумма денег, уплачиваемая за единицу товара, эквивалент обмена товара на деньги.

Рыночная цена выполняет различные  функции. Цена - это посредник и  соизмеритель при обмене товаров на деньги. Цена - важный показатель конъюнктуры рынка, фактор уровня, структуры и соотношения спроса и предложения, территориального размещения производства. Цена - инструмент образования прибыли и управления эффективностью, фактор налогообложения.

Цена - это главная составляющая инфляционных процессов, средство влияния  на инвестиционную политику. Цена - мощный фактор уровня жизни населения, влияющий на рынок труда, объем и структуру  потребления, уровень реальных доходов различных социальных групп. И, наконец, цена - это орудие конкурентной борьбы.

 

 

 

2.6 Расчет плановой прибыли и ее распределение

 

 

В процессе хозяйственной деятельности предприятие осуществляет издержки (материальные, трудовые, финансовые). Издержки предприятия состоят из всей суммы расходов на производство продукции и ее реализацию. Эти издержки, выраженные в денежной форме, называются себестоимостью и включаются в стоимость продукта. Таким образом, себестоимость является частью цены товара, причем она отражает большую часть стоимости продукции и зависит от изменения условий производства и реализации продукции. Себестоимость входит в число особо значимых показателей эффективности хозяйственной деятельности. Она представляет собой затраты предприятия на производство и обращение, служит основой соизмерения расходов и доходов, то есть самоокупаемости. Если не известна себестоимость то, как можно определить прибыль?

Прибыль является основным финансовым результатом деятельности предприятия. Она является основным источником производственного  и социального развития предприятия, а с другой стороны - служит источником формирования государственного бюджета.

Прибыль предприятия - это чистый доход  предприятия и важный источник доходов  государственного бюджета. Показатель прибыли характеризует эффективность  хозяйственной деятельности каждого  предприятия, в том числе степень  рационального использования им материальных, трудовых и денежных ресурсов. Сама прибыль - это источник самоокупаемости и самофинансирования.