Отчет по практике в филиале "Сибирский банк реконструкции и развития" ООО

В случае, если значение показателя ЧП (чистая прибыль) больше или равно нулю и значение показателя В (выручка) равно нулю, коэффициент К7 (норма прибыли) признается равным нулю. 
В случае, если значение показателя ЧП (чистая прибыль) меньше нуля и значение показателя В (выручка) равно нулю, показатель коэффициента К7 (норма прибыли) признается отрицательным. 
Для каждого показателя устанавливаются наилучшие и наихудшие пороговые значения. На основании полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий риска. 
Разбивка показателей на категории риска в зависимости от их фактических значений приведена в таблице 2.

 

Таблица 2

Наименование показателя	Категории риска
	1 категория	2 категория	3 категория
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	более 0,2	0,1 - 0,2	менее 0,1
Коэффициент текущей ликвидности (К2)	более 2,0	1,0 - 2,0	менее 1,0
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К3)	более 0,5	0,5 - 0,1	менее 0,1
Коэффициент финансовой устойчивости (К4)	более 0,6	0,5 - 0,6	менее 0,5
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К5)	менее 1,0	1,0 - 2,0	более 2,0
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности (К6)	0,9 - 1,1	более 1,1 до 1,4  или  менее 0,9 до 0,7	менее 0, 7  или  более 1,4
Норма прибыли (К7)	более 0,15	0 - 0,15	отрицательное значение

В случае, если в результате расчета значение показателя отрицательное, то показатель приравнивается к 3 категории риска. 
Далее определяется сумма баллов по показателям в соответствии с их весом.

Значения веса для каждого показателя приведены в таблице 3

 
Таблица 3

Наименование показателя	Вес показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0,05
Коэффициент текущей ликвидности (К2)	0,2
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К3)	0,2
Коэффициент финансовой устойчивости (К4)	0,2
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К5)	0,15
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности (К6)	0,15
Норма прибыли (К7)	0,05
Итого	1

6. На основе  категорий риска определяется  значение сводной оценки, которая  вычисляется по следующей формуле

где S - сводная оценка, 
 - значение веса i-го показателя, 
категория   - категория риска (1, 2, 3), соответствующая значению i-го показателя. 
7. На основании значения сводной оценки определяется, к какому из трех классов финансового состояния относится финансовое состояние юридического лица: 
1 класс - устойчивое финансовое состояние (значение S не превышает 1,2); 
2 класс - удовлетворительное финансовое состояние (значение S больше 1,2 (включительно), но не превышает 2,25 (включительно); 
3 класс - неудовлетворительное финансовое состояние (значение S больше 2,25). 
Расчет каждой сводной оценки осуществляется за предыдущих два года (при наличии таковых) и последнюю отчетную дату. 
8. При наличии неудовлетворительного финансового состояния юридического лица хотя бы в одном из анализируемых периодов (наличие 3 класса) финансовая оценка возможности исполнения юридическим лицом обязательств в случае предоставления имущества Самарской области, составляющего залоговый фонд Самарской области, в залог признается отрицательной. 
При наличии неудовлетворительного финансового состояния юридического лица хотя бы в одном из анализируемых периодов (наличие 3 класса) финансовое состояние юридического лица, обратившегося за получением государственной гарантии Самарской области, признается неудовлетворительным. 
При наличии неудовлетворительного финансового состояния юридического лица хотя бы в одном из анализируемых периодов (наличие 3 класса) результаты оценки надежности (ликвидности) поручительства, предоставляемого в обеспечение исполнения обязательств по государственным гарантиям Самарской области, а также по возврату бюджетного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных законом и (или) договором, признаются ненадежными (неликвидными). 
9. Результаты проведения анализа показателей финансового состояния юридических лиц оформляются уполномоченными органами в установленном ими порядке.

 

2.3 Действующие в банке  методики, проведения анализа финансового состояния физического  лица

 

№№№№№№

 

2.4 Анализ финансового положения заемщика - юридического лица и технико-экономическое обоснование кредита

Технико-экономическое обоснование кредита - основной документ, демонстрирующий качество и уровень кредитной сделки заемщика. Технико-экономическое обоснование может быть выполнено в любой, произвольной форме и подписано руководителем предприятия и главным бухгалтером.

Порой от того, как и на каком уровне сделано ТЭО зависит, сможет ли банк оценить заемщика и степень кредитного риска. Поэтому ТЭО - это очень важный документ и для банка и для клиента.

В ходе моей профессиональной деятельности была разработана форма ТЭО, сгруппированная в приведенную ниже специальную таблицу, которая по моему мнению наиболее полно отражает реальные экономические показатели сделки. Достаточно внимательно заполнить все разделы, и немедленно станет ясна прибыльность и необходимость данной сделки.

Данное ТЭО включает в себя следующие разделы:

1) Контрольные  сроки сделки (в настоящее время  банки предоставляют в основном  краткосрочные кредиты до 3-х месяцев, и необходимо проанализировать, уложится ли заемщик во временные  рамки кредита);

2) Собственные  и заемные средства (оценка средств, которыми располагает клиент);

3) Курс  рубля на момент сделки;

4) Стоимость  сделки-покупки (если сделка с  зарубежным партнером, то с учетом  таможенных акцизных пошлин);

5) Суммы, полученные после реализации  предмета сделки;

6) Издержки;

7) Оборачиваемость  средств;

8) Расчет  налога на прибыль, сколько в  итоге останется денег в распоряжении  заемщика после расчета с кредиторами  и уплаты всех налогов государству, расчет показателя эффективности  сделки, который включает в себя  коэффициент рентабельности и  норму прибыли на вложенный  капитал.

Рассмотрим как можно оценить экономическое положение предприятия на конкретном примере с помощью разработанного метода оценки технико-экономического обоснования эффективности сделки и возможности возврата кредита в форме таблицы.

Итак, к примеру, предприятие “N” берет кредит в сумме 50 000 000 рублей под 150 % годовых на 3 месяца для покупки парфюмерии под гарантию страховой фирмы. Предприятие “N” рассчитывает провести эту сделку без участия собственных средств и долевого участия партнеров. Предприятие “N” предполагает, закупая и реализовывая каждый месяц партию товаров, расплатиться с кредитором и получить некоторую прибыль.

Если специалист кредитного отдела банка рассмотрит данные технико-экономическое обоснование сделки под кредит, он сразу сможет сделать следующие выводы:

1. В результате  данной сделки в распоряжении  предприятия, несмотря на небольшие  издержки, останется совсем небольшая  сумма.

2. Показатели  эффективности весьма низкие.

3. Данное  предприятие может расплатиться  с кредитом только в том  случае, если число оборотов (п. 7) за срок кредитования будет  равно трем.

Если проанализировать формулы расчета налога на прибыль и показатели эффективности при числе оборотов меньше 3 (063) , то налогооблагаемая прибыль (094) будет намного меньше чем проценты, которые необходимо заплатить банку и платежи страховой компании. Число оборотов, равное трем, обозначает закупку и реализацию товаров каждый месяц, что возможно только при очень налаженных связях с продавцами и покупателями, а это очень рискованно, т. к. возможны задержки в поставке товаров и невозможность их реализации, что приведет к потере кредитоспособности.

4. Если  бы заемщик имел собственные  средства или привлек к долевому  участию партнеров, положение с  данной сделкой было бы более  устойчивым.

Можно сделать вывод, что данная сделка возможна, но мало эффективна и рискованна, а рисковать банк может только работая с проверенными и надежными партнерами.

Итак, подобным образом можно проанализировать финансовое состояние любой сделки и сделать правильные выводы, уменьшающие кредитные риски.

 

2.5 Проверка качества  и достаточность обеспечения  возвратности кредита

                 

На основании сведений, имеющихся в кредитном договоре, договоре залога (поручительства, гарантии) и лицевых счетах по учету выданных ссуд, проверяется правильность отнесения выданной ссуды к группе риска по качеству обеспечения.

-   В зависимости от предоставленного обеспечения уточняется наличие в кредитном (юридическом) деле заемщика необходимых документов:

при залоге недвижимости

при залоге транспортных средств

при залоге товаров в обороте

при залоге оборудования

при залоге ценных бумаг

при банковской гарантии

при поручительстве

При отсутствии, либо ненадлежащем оформлении документов (кроме рекомендуемых), ссуда считается необеспеченной.

При надлежащем оформлении документов уточняется:

определена ли рыночная стоимость предметов залога на момент оценки риска;

оформлена ли юридическая документация таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится необходимой;

достаточность рыночной стоимости предметов залога для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, процентов в соответствии с договором и издержек, связанных с реализацией залоговых прав.

Для определения достаточности обеспечения ссуды рыночная стоимость предметов залога сравнивается с суммой обеспечения, необходимой для предоставления кредита и рассчитанной по формуле:     

Ок = К + (К х П х Д / 365 х 100%)+ Из, где

Ок - сумма обеспечения, необходимая для выдачи кредита;

К - сумма кредита;

П - процентная ставка, определенная при выдаче кредита;

Д - срок действия кредита (в днях);

Из - сумма издержек, связанных с реализацией залоговых прав (исходя из практики и вида обеспечения).

По результатам анализа определяется качество и достаточность обеспечения ссуды на момент ее выдачи и заполняется соответствующий документ.

В зависимости от качества обеспечения, ссуды относятся к:

- обеспеченным,

- недостаточно обеспеченным,

- необеспеченным.

 

3. Осуществление  и оформление выдачи кредитов

 

Процедура выдачи "Сибирским банком реконструкции и развития" кредита заемщику 
Выдача кредита в рублях производится в соответствии с условиями кредитного договора как наличными деньгами, так и в безналичном порядке путем:  
-зачисления на счет заемщика по вкладу до востребования;  
-зачисления на счет пластиковой карточки заемщика;  
-оплаты счетов торговых и других организаций;  
-перечисления на счета гражданам-предпринимателям.  
 Выдача кредита в иностранной валюте производится только в безналичном порядке зачислением на счет по вкладу до востребования или счет пластиковой карточки заемщика, что должно быть предусмотрено в кредитном договоре.  
 В кредитном договоре должны быть указаны номер счета по вкладу или номер счета пластиковой карточки, в котором открыт этот счет. Выдача кредита путем зачисления на счета, открытые в других коммерческих банках, не производится.  
 Кредиты, за исключением кредитов на строительство или реконструкцию объектов недвижимости, выдаются единовременно в полной сумме; выдача кредитов частями не допускается.  
 Выдача кредита на строительство или реконструкцию объектов недвижимости осуществляется двумя или более частями в течение двух лет от даты проведения первой операции по ссудному счету. Рекомендуется определять размер первой части кредита в пределах от 20 до 50% суммы по кредитному договору. Каждая последующая сумма выдается только после представления заемщиком отчета об использовании предыдущей.  
 По истечении двух лет выдача кредита прекращается. Сумма договора уменьшается до фактически выданной.  
 При выдаче кредита наличными или путем оплаты счетов организаций перечисление на счета граждан-предпринимателей заемщик должен получить кредит сбербанка или первую его часть (на строительство или реконструкцию) в течение одного месяца от даты заключения кредитного договора займа. При неявке заемщика в течение месяца банк расторгает договор в одностороннем порядке. Кредитный работник производит корректировку информации в базе данных.  
 Если по кредитному договору предусмотрена выдача кредита (первой его части) путем зачисления на счет по вкладу или счет пластиковой карточки заемщика, кредитный инспектор не позднее следующего рабочего дня после полного оформления всех кредитных документов, включая регистрацию договора залога, направляет в бухгалтерию распоряжение за подписью уполномоченного лица о зачислении (перечислении в другое учреждение СберЦБ РФ для зачисления) на соответствующий счет заемщика суммы кредита (части его).  
 К распоряжению прикладываются второй экземпляр кредитного договора займа и срочное обязательство (срочные обязательства). В распоряжении указываются полностью фамилия, имя, отчество заемщика; номер ссудного счета; номер счета по вкладу или счет пластиковой карточки и учреждения банка, в котором он открыт; сумма, подлежащая зачислению.  
 Бухгалтер проверяет правильность оформления договора и срочного обязательства, наличия на них подписей и печати на договоре, сверяет сумму и сведения, содержащиеся в распоряжении, с договором и срочным обязательством; заполняет карточку лицевого счета. После совершения в установленном порядке операции по зачислению (перечислению) суммы кредита бухгалтер делает на срочном обязательстве отметку о проведенной операции и возвращает кредитный договор и срочное обязательство в кредитующее подразделение (филиал отделения, кредитный отдел). Бухгалтер оставляет у себя копию срочного обязательства.  
 Далее кредитный инспектор составляет распоряжение за подписью управляющего отделением (или другого уполномоченного лица) и главного бухгалтера для передачи первых экземпляров кредитных документов (кредитный договор, фафик погашения кредита, срочное обязательство, договоры залога и поручительства, страховой полис) в отдел кассовых операций установленным порядком.  
 При выдаче кредита наличными заемщик заполняет заявление на выдачу ссуды ф. №0405037.  
 Далее кредитный работник:  
-проверяет правильность заполнения заемщиком заявления;  
-оформляет на заявлении распорядительную надпись на выдачу наличными суммы кредита, визирует и подписывает у руководителя банка или другого уполномоченного лица;  
-передает заявление заемщика и первые экземпляры кредитных документов операционному работнику, подшивает копию заявления с распорядительной надписью о выдаче кредита в кредитное дело, направляет копию срочного обязательства и второй экземпляр кредитного договора в отдел бухгалтерского учета.  
 Если кредит выдается перечислением:  
1) операционный работник (контролер):  
-удостоверяется в личности заемщика по его паспорту;  
-проверяет правильность заполнения заявления, наличие на нем распорядительной надписи уполномоченного лица, сверяет данные паспорта со сведениями, указанными в заявлении;  
-проверяет правильность оформления кредитных документов, наличие на них подписей и печатей;  
-на сумму кредита, выдаваемую наличными, составляет кассовый ордер ф. № 54 с указанием в нем фамилии, имени, отчества заемщика, номера лицевого счета и предлагает заемщику расписаться; передает документы в кассу;  
-делает на срочном обязательстве отметку о проведенной операции и расписывается;  
-отражает проведенные операции за день;  
2) кассир:  
-удостоверяется в личности заемщика по его паспорту;  
-проверяет правильность заполнения заявления, наличие на нем распорядительной надписи уполномоченного лица, сверяет данные паспорта со сведениями, указанными в заявлении;  
-производит выдачу заемщику наличных денег;  
-помещает кредитные документы в пакет и передает их в составе в отдел кассовых операций установленным порядком;  
3) бухгалтер:  
-заполняет карточку лицевого счета и возвращает кредитный договор в  
кредитное подразделение.  
 При выдаче кредита путем перечисления на счета организаций и граждан-предпринимателей заполняет соответствующее заявление.  
 Кредитный работник:  
-проверяет правильность заполнения заемщиком заявления;  
-оформляет на заявлении распорядительную надпись на перечисление суммы кредита, визирует и подписывает у руководителя банка или другого уполномоченного лица;  
-передает в отдел бухгалтерского учета заявление заемщика вместе со вторым экземпляром кредитного договора и срочным обязательством, подшивает копию заявления с распорядительной надписью о выдаче кредита в кредитное дело.  
 Если сумма кредита по договору превышает сумму перечислений на счета организаций и граждан-предпринимателей, то разница выдается заемщику по его заявлению одновременно с осуществлением перечислений и/или производится замена срочного обязательства (на сумму, выдаваемую наличными, и/или на сумму перечислений).  
Выдача всех последующих сумм по кредиту на строительство и реконструкцию объектов недвижимости, в т.ч. зачислением на счет пластиковой карточки или по вкладу заемщика, производится на основании его заявления.  
 Одновременно с заявлением заемщик оформляет срочное обязательство на выдаваемую сумму, которое передается в бухгалтерию и отдел кассовых операций. Копии обязательства и заявления с распоряжением о выдаче помещаются в кредитное дело.