Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Августа 2017 в 13:57, отчет по практике
С бизнес-планом я ознакомилась на основании выписки из него, которая представлена в приложении № 1. В выписке представлены: раздел промышленность, и раздел платные услуги, рынок. Раздел промышленность включает в себя основные направления развития, разработочная таблица производственной деятельности по плану на 2014 год и инвестиционная программа. В разделе платные услуги представлены мероприятия по развитию этих же платных услуг.
При разработке плана производства применяются различные измерители:
• натуральные – это количественное выражение продукции (штуки, комплекты, тонны, метры, кВт/часы и др.). Натуральные измерители наиболее полно и правильно характеризуют рост производительности труда, но применяются только для однородной продукции;
• условно-натуральные позволяют привести все виды выпускаемой продукции к одному виду, принятому за базу. Например, разные по грузоподъемности автомашины – в переводе на четырехтонные; консервы – в условных банках. При этом используют переводные коэффициенты (условно-натуральные = натуральные х коэффициент перевода);
Таблица заполнена на основании приложения: ¹ 8.
Рассчитываем отклонение выручки от реализации продукции за год.
Отклонение = отчетный – прошлый.
Отклонение = 242861-203943 = 38918 млн. руб.
Рассчитываем темп роста по выручки от реализации продукции за год.
ТР = отчетный/прошлый*100
ТР = 242861/203943*100 = 119,1 %.
В отчетном году по сравнению с прошлым годом выручка от реализации продукции за год увеличилась на 38918 млн. руб. или на 19,1 %. В том числе в первом квартале выручка увеличилась на 10224 млн. руб. или на 29,4 %. Во втором квартале выручка от реализации продукции увеличилась на 12096 млн. руб. или на 29,4 %. В третьем квартале увеличилась на 9025 млн. руб. или на 14,2 %, а в четвертом на 6973 млн. руб. или на 13,5 %.
Таблица 4.6 – Структура доходов Березинского райпо за 2012-2013 года
Виды доходов |
Прошлый период 2012 год |
Отчетный период 2013 год |
Отклонение удельного веса, % |
Темп роста, % | ||
сумма, млн. руб. |
удельный вес, % |
сумма, млн. руб. |
удельный вес, % | |||
Выручка от реализации продукции |
178510 |
99,56 |
212995 |
99,92 |
0,36 |
119,32 |
Доход от инвестиционной деятельности |
730 |
0,41 |
140 |
0,07 |
-0,34 |
19,18 |
Доход от финансовой деятельности |
65 |
0,04 |
28 |
0,01 |
-0,02 |
43,08 |
Иные доходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Итого |
179305 |
100 |
213163 |
100 |
Х |
118,88 |
Таблица заполнена на основании приложения: ¹ 7.
Рассчитываем темп роста:
темп роста = отчетный/прошлый*100.
Темп роста = 212995/178510*100 = 119,32 %
Рассчитываем отклонение.
Отклонение = отчетный-прошлый.
Отклонение =212995-178510 = 34485 млн. руб.
Выручка от реализации продукции без налогов в отчетном году, по сравнению с прошлым увеличилась на 34485 млн. руб. или на 19,32 %. Итого доходы увеличились на 18,88 %.
Таблица 4.7 – Динамика прибыли от реализации продукции Березинского райпо за 2012-2013 года
Показатели |
Прошлый период 2012 год |
Отчетный период 2013 год |
Отклонение, (+,-) |
Темп роста, % |
Выручка от реализации продукции, млн. руб. |
203943 |
242861 |
38918 |
119,08 |
Выручка от реализации продукции без налогов из выручки, млн. руб. |
178510 |
212995 |
34485 |
119,32 |
Себестоимость производства продукции, млн. руб. |
138449 |
167164 |
28715 |
120,74 |
Управленческие расходы, млн. руб. |
2166 |
2806 |
640 |
129,55 |
Коммерческие расходы, млн. руб. |
33250 |
40683 |
7433 |
122,35 |
Прибыль от реализации продукции, млн. руб. |
4646 |
2342 |
-2304 |
50,41 |
Таблица заполнена на основании приложения: ¹ 8.
Рассчитываем темп роста:
темп роста = отчетный/прошлый*100.
Темп роста = 212995/178510*100 = 119,32 %.
Рассчитываем отклонение.
Отклонение = отчетный-прошлый.
Отклонение =212995-178510 = 34485 млн. руб.
Выручка от реализации продукции без налогов в отчетном году, по сравнению с прошлым увеличилась на 34485 млн. руб. или на 19,32 %, Выручка от реализации продукции увеличилась на 38918 млн. руб. или на 19.08 %. Себестоимость производства продукции увеличилась на 28715 млн. руб. или на 20,74 %.
Таблица 4.8 – Структура прибыли Березинского райпо за 2012-2013 года
Виды прибыли |
Прошлый период 2012 год |
Отчетный период 2013 год |
Отклонение удельного веса, % |
Темп роста, % | ||
сумма, млн. руб. |
удельный вес, % |
сумма, млн. руб. |
удельный вес, % | |||
Прибыль (убыток) от реализации продукции |
4646 |
49,03 |
2342 |
52,48 |
3,44 |
50,41 |
Прибыль (убыток) от текущей деятельности |
4034 |
42,58 |
1945 |
43,58 |
1,01 |
48,22 |
Прибыль (убыток) от инвестиционной деятельности |
730 |
7,70 |
148 |
3,32 |
-4,39 |
20,27 |
Прибыль (убыток) от финансовой деятельности |
65 |
0 |
28 |
0 |
0 |
0 |
Итого |
9475 |
100 |
4463 |
100 |
Х |
47,10 |
Таблица заполнена на основании приложения: ¹ 8.
Рассчитываем темп роста:
темп роста = отчетный/прошлый*100.
Темп роста = 2342/4646*100 = 50,41 %.
Рассчитываем отклонение.
Отклонение = отчетный-прошлый.
Отклонение =52,48-49,03 = 3,44 %.
Прибыль (убыток) от реализации продукции в отчетном году, по сравнению с прошлым уменьшилась на 49,59 %, Прибыль (убыток) от текущей деятельности в отчетном году, по сравнению с прошлым уменьшилась на 51,78 %, Прибыль (убыток) от инвестиционной деятельности в отчетном году, по сравнению с прошлым уменьшилась на 52,90 %.
Таблица 4.9 – Направления распределения прибыли Березинского райпо за 2012-2013 года
Виды прибыли |
Прошлый период 2012 год |
Отчетный период 2013 год |
Отклонение удельного веса, % |
Темп роста, % | ||
сумма, млн. руб. |
удельный вес, % |
сумма, млн. руб. |
удельный вес, % | |||
Прибыль (убыток) от налогообложения |
3432 |
100 |
909 |
100 |
Х |
26,49 |
Налог на прибыль |
749 |
21,82 |
324 |
35,64 |
13,82 |
43,26 |
Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли |
0 |
|
140 |
15,40 |
15,40 |
140 |
Чистая прибыль |
2710 |
78,96 |
418 |
45,98 |
-32,98 |
15,42435 |
Направления распределения прибыли |
|
|
|
|
|
|
– фонд накопления |
1200 |
34,97 |
200 |
22,00 |
-12,96 |
16,67 |
– фонд потребления |
1010 |
29,43 |
150 |
16,50 |
-12,93 |
14,85 |
– резервный фонд |
500 |
14,57 |
68 |
7,48 |
-7,09 |
13,6 |
Таблица заполнена на основании приложения: ¹ 8.
Рассчитываем темп роста:
темп роста = отчетный/прошлый*100.
Темп роста = 909/3432*100 = 26,49 %.
Прибыль (убыток) от налогообложения в отчетном году, по сравнению с прошлым уменьшилась на 73,31 %, налоги уменьшились в отчетном году по сравнению с прошлым на 56,74 %.
Таблица 4.10 – Показатели рентабельности Березинского райпо за 2012-2013 года
Показатели |
Ед. измерения |
Прошлый период 2012 год |
Отчетный период 2013 год |
Темп роста, % |
Отклонение (+,-) |
1 Расходы на реализацию 2. Прибыль от реализации продукции 3. Прибыль от текущей деятельности 4. Доходы от инвестиционной, финансовой и иной деятельности 5. Расходы от инвестиционной, финансовой и иной деятельности 6. Выручка от реализации продукции 7. Прибыль (убыток) 8. Среднегодовая стоимость основных средств 9. Нормируемые оборотные средства 10. Фонд заработной платы 11. Рентабельность текущих затрат 12. Рентабельность основных средств 13. Рентабельность оборотных средств 14. Рентабельность экономических ресурсов 15. Рентабельность продаж |
млн. руб. млн. руб. млн. руб. млн. руб.
млн. руб.
млн. руб. млн. руб. млн. руб.
млн. руб. млн. руб. млн. руб. млн. руб. % %
% |
33250 4646 4034 795
1397
178510 3432 19996,5
11648 19157,2 13,97 17,16 29,46 1480,24
2,60 |
40683 2342 1945 176
1212
212995 909 31426,5
19825 25625,4 5,76 2,89 4,59 8457,30
1,10 |
122,4 50,4 48,2 22,1
87,9
119,3 26,5 157,2
170,2 133,8 41,2 16,8 15,6 571,3
42,3 |
7433 -2304 -2089 -619
-185
34485 -2523 11430
8177 6468,2 -8,21 -14,27 -24,87 6977,06
-1,5 |
Таблица заполнена на основании приложения: ¹ 8.
Показатели рентабельности:
1. Рентабельность текущих затрат:
,
где – прибыль от реализации продукции;
– полная себестоимость продукции.
Ртек.зарат = 4646/33250*100 = 14 %.
2. Рентабельность продаж:
.
Рпродаж = 4646/178510*100 = 2,60 %.
3. Рентабельность основных средств:
,
где П – прибыль;
ОФ – основные средства.
Роф = 3432/19996,5*100 = 17,16 %
4. Рентабельность оборотных средств:
.
Рос = 3432/11648*100 = 29,46 %.
5. Рентабельность экономических ресурсов:
.
Ресурсов
= 3432/(19996,5+11648+19157,2)*
Прибыль в отчетном году по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 2533 млн. руб. или на 73,5 %. Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 11430 млн. руб. или на 57,2 %. Нормируемые оборотные средства увеличились на 8177 млн. руб. или на 70,2 %. Фонд заработной платы в отчетном году увеличился на 6468,2 млн. руб. или на 33,8 %. Рентабельность текущих затрат уменьшилась на 8,21 % пункта или на 58,8 %. Рентабельность основных средств уменьшилась на 14,27 % пункта или на 83,2 %.
Прибыль отчетного периода зависит от изменения прибыли от реализации, доходов (расходов) от финансовой, инвестиционной и иной деятельности. Влияние перечисленных факторов определяется методом прямого счета:
∆ПОППР = ПРф – ПРп
∆ПОПФИН = ФИНФ – ФИНп
∆ПОПИНВ = ИНВф – ИНВп.
где ∆ПОПРП – изменение прибыли отчетного периода за счет изменения прибыли от реализации продукции.
ПРп, ф – прибыль от реализации по плану и фактическая.
∆ПОПФИН – изменение прибыли отчетного периода за счет изменения доходов (расходов) от финансовой деятельности.
ФИНп, ф – доходы (расходы) от финансовой деятельности по плану и фактические.
∆ПОПИНВ – изменение прибыли отчетного периода за счет изменения доходов (расходов) от инвестиционной деятельности.
ИНВп, ф – доходы (расходы) от инвестиционной деятельности по плану и фактические.
Факторами, влияющими на изменение прибыли от реализации продукции, являются:
1) объем реализованной продукции;
2) структура реализованной продукции;
3) себестоимость реализованной продукции;
4) средний уровень цен реализованной продукции.
Влияние факторов на изменение прибыли от реализации производится следующим образом:
1. Влияние объема реализованной продукции:
ΔПР VРП = ПРп * % Δ VРП 100,
где ПРVРП – изменение прибыли от реализации продукции за счет изменения объема реализованной продукции,
ПРп – прибыль от реализации по плану,
% Δ VРП – относительное изменение объема реализованной продукции.
2. Изменение структуры реализованной продукции:
ΔПРстр = ПРп ФVРП – ПРп – ΔПРVРП,
где ΔПРстр – изменение прибыли от реализации за счет изменения структуры реализованной продукции.
ПРп ФVРП – прибыль от реализации по плану, пересчитанному на фактический объем реализованной продукции.