Отчет по практике в Березинском райпо

Ассортимент продукции	Прошлый период 2012 год		Отчётный период 2013 год		Отклонение удельного веса, %		Темп роста, %
	Сумма млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма млн. руб.	Удельный вес, %
ИТОГО затрат на производство продукции	13249	100	16381	100	3132	х	123,64
в том числе	-	-	-	-	-	-	-
– переменные	10970,5	82,80	13323,5	81,34	2353	-1,47	121,45
– постоянные	2278,5	17,20	3057,5	18,66	779	1,47	134,19

 

Таблица заполнена на основании приложения: №4

Рассчитываем темп роста.

 

темп роста = отчетный/прошлый*100.

 

Темп роста = 13323,5/10970,5*100 = 121,45 %

Рассчитываем отклонение по выручке.

 

Отклонение = отчетный-прошлый.

 

Отклонение =13323,5-10970,5= 2353 млн. руб.

Большую часть всех затрат на производство составили переменные. Они составили 82,80 % от всех затрат. В отчётном году переменные затраты увеличились на 2353 млн. руб. или на 21,45 %. Постоянные затраты в отчётном году по сравнению с прошлым увеличились на 779 млн. руб. или на 34,19 %.

 

Таблица 3.3 – Состав и структура затрат Березинского райпо за 2012-2013 года

Ассортимент продукции	Прошлый период 2012 год		Отчётный период 2013 год		Отклонение удельного веса, %		Темп роста, %
	Сумма млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма млн. руб.	Удельный вес, %
Сырьё и материалы	7575	57,17	9040	55,19	1465	-1,99	119,34
Топливо и энергия	781	5,89	782	4,77	1	-1,12	100,13
Расходы на оплату труда	1018	7,68	1417	8,65	399	0,97	139,19
Отчисления на соц. Страхование	329	2,48	461	2,81	132	0,33	140,12
Прочие затраты	3546	26,76	4681	28,58	1135	1,81	132,01
ИТОГО затрат на производство продукции	13249	100	16381	100	3132	х	123,64

 

Таблица заполнена на основании приложения: №4

Рассчитываем темп роста:

 

темп роста = отчетный/прошлый*100.

 

Темп роста = 9040/7575*100 = 119,34 %.

Рассчитываем отклонение.

 

Отклонение = отчетный-прошлый.

 

Отклонение =9040-7575= 1465 млн. руб.

Затраты на сырьё и материалы в отчётном году по сравнению с прошлым увеличились на 1465 млн. руб. или на 19,34 %, а их удельный вес уменьшился на 1,99 %. Затраты на топливо и энергию увеличились на 1 млн. руб. или на 0,13 %, а их удельный вес уменьшился на 1,12 %

 

Таблица 3.4 – Анализ затрат в резерве отдельного вида продукции по Березинскому райпо за 2012 год

№ п/п	Наименование статьи, млн. руб.	Плановая калькуляция	Фактическая калькуляция	Откло- нение
1	Сырьё и основные материалы	7575	9040	1465
2	Возвратные отходы	0	0	0
3	Покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия и услуги производственного характера	38	0	-38
4	Топливо и энергия на технологические цели	781	782	1
5	Транспортно-заготовительные расходы	86	110	24
6	Основная заработная плата производственных рабочих	1018	1417	399
7	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	0	0	0
8	Отчисления из фонда заработной платы	329	461	132
9	Общепроизводственные расходы	1401	2037	636
10	Общехозяйственные расходы	901	1122	221
11	Потери от брака	0	0	0
12	Прочие производственные расходы	361	445	84
13	Производственная себестоимость	12490	15414	2924
14	Коммерческие расходы	666	873	207
15	Полная себестоимость	13156	16287	3131

 

Таблица заполнена на основании приложения: №4.

Рассчитываем отклонение по выручке.

 

Отклонение = отчетный-прошлый.

 

Отклонение =9040-7575= 1465 млн. руб.

 

Полная себестоимость = коммерческие расходы + Производственная себестоимость.

 

Полная себестоимость = 12490+666 = 13156 млн. руб.

Затраты на сырьё и материалы в отчётном году по сравнению с прошлым увеличились на 1465 млн. руб. Производственная себестоимость составила в отчётном году 873 млн. руб., что на 207 млн. руб. больше чем в прошлом году. Полна себестоимость в отчётном году по сравнению с прошлым увеличилась на 3131 млн. руб.

 

Таблица 3.5 – Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции Березинского райпо за 2012-2013 года

Показатели	Прошлый период 2012 год	Отчётный период 2013 год	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
Выпуск продукции, млн. руб.	12078	15490	3412	128,25
Затраты на производство и реализацию продукции, млн. руб.	12017	14970	2953	124,57
Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб.	0,99	0,97	-0,03	97,13

 

Таблица заполнена на основании приложения: №5.

Рассчитываем темп роста:

 

темп роста = отчетный/прошлый*100.

 

Темп роста = 15490/12078*100 = 128,25 %.

Рассчитываем отклонение.

 

Отклонение = отчетный-прошлый.

 

Отклонение =15490-12078=3412 млн. руб.

Выпуск продукции в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился на 3412 млн. руб. или на 28,25 %. Затраты на производство и реализацию продукции в отчётном году увеличились на 2953 млн. руб. или на 24,57 %, Затраты на 1 рубль товарной продукции в отчётном году уменьшились на 0,03 руб. или на 2,87 %.

 

Таблица 3.6 – Состав и структура расходов на реализацию продукции Березинского райпо за 2012-2013 года

Статьи расходов	Прошлый период 2012 год		Отчётный период 2013 год		Отклонение удельного веса, %		Темп роста, %
	Сумма млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма млн. руб.	Удельный вес, %
реклама	231	34,68	235	26,92	4	-7,77	101,73
командировочные расходы, связанные со сбытом	215	32,28	225	25,77	10	-6,51	104,65
Упаковка	80	12,01	110	12,60	30	0,59	137,50
Прочие расходы	140	21,02	303	34,71	163	13,69	216,43
ИТОГО затрат на производство продукции	666	100	873	100	207	х	131,08

 

Таблица заполнена на основании приложения: №5.

Рассчитываем темп роста:

 

Темп роста = отчетный/прошлый*100.

 

Темп роста = 235/231*100 = 101,73 %.

Рассчитываем отклонение.

 

Отклонение = отчетный-прошлый.

 

Отклонение =235-231=4 млн. руб.

Расходы на рекламу в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличились на 4 млн. руб. или на 1,73 %, а их удельный вес уменьшился на 7,77 %. Командировочные Расходы в отчётном году увеличились на 10 млн. руб. или на 4,65 %, а их удельный вес уменьшился на 6,51 %. Итого затраты на производство в отчётном году увеличились на 207 млн. руб. или на 31,08 %.

 

Таблица 3.7 – Динамка расходов на реализацию на 1 рубль реализованной продукции Березинского райпо за 2012-2013 года

Показатели	Прошлый период 2012 год	Отчётный период 2013 год	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации продукции, млн. руб.	178510	212995	34485	119,32
Расходы на реализацию продукции, млн. руб.	33250	40683	7433	122,35
Расходы на 1 рубль реализованной продукции, руб.	0,19	0,19	0,00	102,54
Выручка на 1 рубль расходов на реализацию продукции, руб.	5,37	5,24	-0,13	97,52

 

Таблица заполнена на основании приложения: №5.

Рассчитываем темп роста:

 

темп роста = отчетный/прошлый*100.

 

Темп роста = 212995/178510*100 = 119,32 %.

Рассчитываем отклонение по выручке.

 

Отклонение = отчетный-прошлый.

 

Отклонение =212995-178510 = 34485 млн. руб.

Выручка от реализации продукции в отчётном году, по сравнению с прошлым увеличилась на 34485 млн. руб. или на 19,32 %, Расход на реализацию продукции увеличился на 7433 млн. руб. или на 22,35 %

Расчет изменения себестоимости за счет действия отдельных мероприятий:

1. Рост объема производства ведет к относительному уменьшению условно-постоянных расходов. Экономия определяется следующим образом:

 

У * (∆Т – ∆З)

Уп = ∆Т,

 

где Уп – удельный вес приведенных постоянных расходов в себестоимости товарной продукции или отдельных элементов затрат, %;

У – удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости товарной продукции или отдельных элементов затрат базисного периода, %;

∆Т – темп прироста объема товарной продукции в планируемом году, %

∆З – темп прироста данного вида затрат в связи с ростом объема производства, %.

Затем определяется экономия на условно-постоянных расходах (Эп):

 

Сб * Уп * ∆Т

Эп = 100 * 100,

 

где Сб – себестоимость товарной продукции или отдельных элементов затрат (статьи расходов) в базисном году.

2. Относительная экономия на амортизационных отчислениях в результате улучшения использования основных производственных фондов (Эа) рассчитывается по формуле:

 

Эа = * ВП1 * k,

 

где А0, А1 – общая сумма амортизационных отчислений соответственно в базисном и планируемом году;

ВП0, ВП1 – объем произведенной продукции соответственно в базисном и планируемом году;

k – коэффициент, учитывающий величину амортизационных отчислений, относимых на себестоимость продукции, производимой в базисном году.

3. Экономия от снижения материальных затрат определяется по формуле:

 

Эмз = (Нм 0 * Ц – Нм 1 * Ц) * n,

 

где Нм 0, Нм 1 – норма расхода материалов (сырья, топлива, энергии) на единицу продукции соответственно до и после проведения определенного мероприятия;

Ц – цена единицы материалов (сырья, топлива, энергии);

n – количество единиц продукции, выпускаемой с момента проведения мероприятия до конца планируемого года.

 

∆Смз = Дм х ,

 

где ∆Смз – изменение себестоимости продукции в планируемом периоде за счет изменения величины материальных затрат;

Дм – доля затрат на данный материал в процентах к себестоимости продукции в отчетном году;

∆ПНР – процент изменения нормы расхода данного материала;

∆ПЦ – процент изменения цены на данный материал.

4. Изменение себестоимости продукции в планируемом году за счет изменения производительности труда и заработной платы (∆Сзп) рассчитывается по формуле:

 

∆Сзп = Дзп * ,

 

где Дзп – доля заработной платы в себестоимости продукции;

∆ЗП – процент изменения средней заработной платы в планируемом году по сравнению с отчетным;

∆ПТ – процент изменения производительности труда в планируемом году по сравнению с отчетным.

Исходя из классификации затрат на постоянные и переменные, факторная модель общей суммы затрат имеет вид:

 

C= a+b *V

где C – полная себестоимость продукции;

a – абсолютная сумма постоянных расходов;