Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Августа 2017 в 13:57, отчет по практике
С бизнес-планом я ознакомилась на основании выписки из него, которая представлена в приложении № 1. В выписке представлены: раздел промышленность, и раздел платные услуги, рынок. Раздел промышленность включает в себя основные направления развития, разработочная таблица производственной деятельности по плану на 2014 год и инвестиционная программа. В разделе платные услуги представлены мероприятия по развитию этих же платных услуг.
При разработке плана производства применяются различные измерители:
• натуральные – это количественное выражение продукции (штуки, комплекты, тонны, метры, кВт/часы и др.). Натуральные измерители наиболее полно и правильно характеризуют рост производительности труда, но применяются только для однородной продукции;
• условно-натуральные позволяют привести все виды выпускаемой продукции к одному виду, принятому за базу. Например, разные по грузоподъемности автомашины – в переводе на четырехтонные; консервы – в условных банках. При этом используют переводные коэффициенты (условно-натуральные = натуральные х коэффициент перевода);
Таблица заполнена на основании приложения: № 3
Рассчитываем % выполнения плана.
% выполнения плана = отчетный/прошлый*100.
% выполнения плана = 1080,6/1275*100 = 84,75 %.
Рассчитываем отклонение по выручке.
Отклонение = отчетный-прошлый
Отклонение =1080,6-1275= -194,4 тн.
Исходя, из данных этой таблицы следует отметить, что план превысил факт. Объём выпуска продукции всего по факту меньше чем по плану на 1650,2 млн. руб. или на 10,15 %. Это говорит о том, что план слишком высок, или же о том, что не полная выработка. То есть машины и работники не выкладываются на сто процентов.
Таблица 2.6 - Динамика реализации продукции Березинского райпо за 2012-2013 года
Показатели |
Прошлый период 2012 год |
Отчётный период 2013 год |
Отклонение, (+,-) |
Темп роста, % |
Объём производства продукции, млн. руб. |
12077,9 |
14614,8 |
2536,9 |
121,00 |
Выручка от реализации продукции, млн. руб. |
203943 |
242861 |
38918 |
119,08 |
Объём отгруженной продукции в фактических ценах, всего, млн. руб. В том числе: |
12053,2 |
14630,3 |
2577,1 |
121,38 |
Объём отгруженной продукции на внутренний рынок |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
Объём отгруженной продукции за пределы Республики Беларусь |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
Объём отгруженной продукции в страны СНГ |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
Таблица заполнена на основании приложения: №2
Рассчитываем темп роста:
темп роста = отчетный/прошлый*100.
Темп роста = 14614,8/12077,9*100 = 121,00 %.
Рассчитываем отклонение по выручке.
Отклонение = отчетный-прошлый.
Отклонение =14614,8-12077,9 = 2536,9 млн. руб.
Исходя из расчётов, произведённых мною можно сказать, что объем производства продукции в отчётном году по сравнению с прошлым увеличился на 2536,9 млн. руб. или на 21,00 %. Выручка от реализации продукции увеличилась в отчётном году по сравнению с прошлым на 38918 млн. руб. или на 19,08 %, объём отгруженной продукции в фактических ценах, всего увеличился на 2577,1 млн. руб. или на 21,38 %.
Таблица 2.7 – Динамика реализации продукции Березинского райпо за 2012-2013 года в разрезе кварталов
Кварталы |
Прошлый период 2012 год |
Отчетный период 2013 год |
Отклонение, (+, -) |
Темп роста, % |
1 |
34816 |
45040 |
10224 |
129,4 |
2 |
54365 |
66461 |
12096 |
122,2 |
3 |
63762 |
72787 |
9025 |
114,2 |
4 |
51000 |
58573 |
7573 |
114,8 |
Годовой объем реализации продукции, млн. руб. |
203943 |
242861 |
38918 |
119,1 |
Таблица заполнена на основании приложения №8.
Отклонение = отчетный – прошлый.
Отклонение = 45040-34816 = 10224 млн. руб.
ТР = отчетный/прошлый*100.
где ТР – темп роста,
ТР = 45040/34816*100 = 129,4 %.
В отчетном году по сравнению с прошлым годом годовой объём реализации продукции увеличился на 38918 млн. руб. или на 19,1 %. В первом квартале годовой объём реализации продукции в отчетном году увеличился на 10224 млн. руб. или на 29,4 %, во втором увеличился на 12096 млн. руб. или на 22,2 %.
Таблица 2.8 – Динамика реализации продукции Березинского райпо за 2012-2013 года в разрезе месяцев
Месяцы |
Прошлый период 2012 год |
Отчетный период 2013 год |
Отклонение, (+, -) |
Темп роста, % |
Январь |
11042 |
14771 |
3729 |
133,8 |
Февраль |
22357 |
28717 |
6360 |
128,4 |
Март |
34816 |
45040 |
10224 |
129,4 |
Апрель |
48409 |
61098 |
12689 |
126,2 |
Май |
71129 |
89210 |
18081 |
125,4 |
Июнь |
89181 |
111501 |
22320 |
125 |
Июль |
111571 |
137679 |
26108 |
123,4 |
Август |
134020 |
162339 |
28319 |
121,1 |
Сентябрь |
152943 |
184288 |
31345 |
120,5 |
Октябрь |
171142 |
205282 |
34140 |
119,9 |
Ноябрь |
187461 |
224414 |
36998 |
119,7 |
Декабрь |
203943 |
242861 |
38918 |
119,1 |
Годовой объем реализации продукции, млн. руб. |
1238014 |
1507200 |
269186 |
121,7 |
Таблица заполнена на основании приложения №8.
Рассчитываем отклонение годового объёма реализации продукции за январь месяц.
Отклонение = отчетный – прошлый.
Отклонение = 14771-11042 = 3729 млн. руб.
Рассчитываем темп роста годового объёма реализации продукции за январь месяц.
ТР = отчетный/прошлый*100.
где ТР – темп роста,
ТР = 14771/11042*100 = 133,8 %
В отчетном году по сравнению с прошлым годом годовой объём реализации продукции за январь месяц увеличился на 3729 млн. руб. или на 33,8 %. За февраль месяц годовой объём реализации продукции увеличился на 6360 млн. руб. или на 28,4 %, за март месяц увеличился на 10224 млн. руб. или на 29,4 %, за апрель – 12689 млн. руб. или на 26,2 %, за май – 18081млн. руб. или на 25,4 %. За июнь месяц годовой объём реализации продукции увеличился на 22320 млн. руб. или на 25 %, за июль на 26108 млн. руб. или на 23,4 %, за август на 28319 млн. руб. или на 21,1 %.
Таблица 2.9 – Ритмичность выпуска продукции Березинского райпо за 2012-2013 года
Месяцы |
План |
Факт |
Отклонение,(+, -) |
Факт в пределах плана |
% выполнения плана |
Январь |
1180 |
1076,5 |
-103,5 |
1076,5 |
91,2 |
Февраль |
1200 |
916,5 |
283,5 |
916,5 |
76,4 |
Март |
1330 |
1227,2 |
-102,8 |
1227,2 |
92,3 |
Апрель |
1320 |
1079,4 |
-240,6 |
1079,4 |
81,8 |
Май |
1330 |
1262,6 |
-67,4 |
1262,6 |
94,9 |
Июнь |
1365 |
1143,7 |
-221,3 |
1143,7 |
83,8 |
Июль |
1463 |
1354,1 |
-108,9 |
1354,1 |
92,6 |
Август |
1575 |
1371,9 |
-203,1 |
1371,9 |
87,1 |
Сентябрь |
1447 |
1271,7 |
-175,3 |
1271,7 |
87,9 |
Октябрь |
1330 |
1340,7 |
10,7 |
1330 |
100,8 |
Ноябрь |
1325 |
1291,2 |
-33,8 |
1291,2 |
97,4 |
Декабрь |
1390 |
1279,3 |
-110,7 |
1279,3 |
92 |
Объем выпуска продукции за год, млн. руб. |
16255 |
14614,8 |
-1640,2 |
14614,8 |
89,9 |
Таблица заполнена на основании приложения №8.
Рассчитываем отклонение по объему выпуска продукции за январь месяц.
Отклонение = факт – план.
Отклонение = 1076,5-1180 = -103,5 млн. руб.
Рассчитываем % выполнения плана по объему выпуска продукции за январь месяц.
% выполнения плана = факт/план*100.
% выполнения плана = 1076,5/1180*100 = 91,2 %.
В отчетном году по сравнению с прошлым годом объем выпуска продукции в общем уменьшился, в январе на 1035 млн. руб. или на 8,8 %, в феврале – 283,5 млн. руб. или на 23,6 %, в марте на 102,8 млн. руб. или на 7,7 %, в апреле на 240,6 млн. руб. или на 18,2 %. В декабре уменьшился на 110,7 млн. руб. или на 8 %.
Факторный анализ выпуска продукции:
1. Изменение
объема продукции за счет
∆ V продукции
= ( ) *
∆ V продукции Фо = (6,78-8,39)*31426,5 = -50596,7 руб.
2. Изменение
объема продукции за счет
∆ V продукции
ОФ= ( ) *
∆ V продукции ОФ = (31426,5-19996,5)*8,39 = 95897,7 руб.
3.Рассчитываем
изменение объема продукции за
счет изменения
∆ V продукции
пт = (ПТ 1 – ПТ 0) х ;
∆ V продукции пт = (347463,3-291207,2)*613 /1000 = 34485 руб.
4.Рассчитываем
изменение объема продукции за
счет изменения
∆ V продукции
= ( – ) х ПТ 0.
∆ V продукции = (613-613)*291207,2 = 0 руб.
Анализ реализации продукции осуществляется на основании показателей баланса товарной продукции, который имеет вид:
ГПн + ТОн + ТП = РП + ТОк + ГПк,
где ГПн, к – остатки готовой продукции на начало, конец анализируемого периода.
ТОн, к – товары, отгруженные на начало, конец анализируемого периода.
ТП – товарная продукция.
РП – реализация продукции.
Положительное влияние на объем реализации продукции оказывают сверхнормативные остатки готовой продукции и товары, отгруженные на начало периода, а также перевыполнение плана по объему производства продукции.
Отрицательное влияние на объем реализации продукции оказывают сверхнормативные остатки товаров, отгруженных, и готовой продукции на конец анализируемого периода.
Пути увеличения производственного плана:
1. Востребованность товара на рынке сбыта;
2. Качество товара;
3. Реклама;
4. Стимулирование работников;
5. Модернизация оборудования;
6. Расширение зон обслуживания;
7. Совершенствование технологий.
3. Анализ
затрат на производство и
Таблица 3.1 – Состав и структура затрат Березинского райпо за 2012-2013 года
Ассортимент продукции |
Прошлый период 2012 год |
Отчётный период 2013 год |
Отклонение удельного веса, % |
Темп роста, % | |||
Сумма млн. руб. |
Удельный вес, % |
Сумма млн. руб. |
Удельный вес, % |
Сумма млн. руб. |
Удельный вес, % | ||
Материальные затраты |
8619 |
65,05 |
10060 |
61,41 |
1441 |
-3,64 |
116,72 |
Расходы на оплату труда |
2218 |
16,74 |
3067 |
18,72 |
849 |
1,98 |
138,28 |
Отчисления на соц. нужды |
766 |
5,78 |
1057 |
6,45 |
291 |
0,67 |
137,99 |
Амортизация |
121 |
0,91 |
132 |
0,81 |
11 |
-0,11 |
109,09 |
Прочие затраты |
1525 |
11,51 |
2065 |
12,61 |
540 |
1,10 |
135,41 |
ИТОГО затрат на производство продукции |
13249 |
100 |
16381 |
100 |
3132 |
х |
123,64 |
Таблица заполнена на основании приложения: №4
Рассчитываем темп роста:
темп роста = отчетный/прошлый*100.
Темп роста = 10060/8619*100 = 116,72 %
Рассчитываем отклонение по выручке.
Отклонение = отчетный-прошлый.
Отклонение =10060-8619= 1441 млн. руб.
Материальные затраты в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличились на 1441 млн. руб. или на 16,72, а их удельный вес уменьшился на 3,64 %. Расходы на оплату труда в отчётном году увеличились на 849 млн. руб. или на 38,28 %, а их удельный вес увеличился на 1,98. Итого затраты на производство в отчётном году увеличились на 3132 млн. руб. или на 23,64 %.
Таблица 3.2 – Состав и структура затрат Березинского райпо за 2012-2013 года