Отчет по практике в Березинском райпо

b – уровень переменных расходов на единицу продукции;

v – объем произведенной продукции в натуральном выражении.

Влияние перечисленных факторов определяют способом цепной подстановки:

 

Cпл = апл + впл * vпл

Сv = апл + впл * vф

Са =аф+впл *vф

Сф = аф+ вф * vф

 

Влияние объема произведенной продукции:

 

∆Сv = Са – Сп.

 

Влияние абсолютной суммы постоянных расходов:

 

∆ Са = Са – Сv.

 

Влияние уровня переменных расходов на единицу продукции:

 

∆Св = Сф – Са.

 

Общее влияние факторов:

 

∆С = ∆Сv + ∆Са + ∆Св = Сф – Спл.

 

В ходе последующего анализа определяют и количественно измеряют факторы, влияющие на изменение уровня затрат на один рубль товарной продукции. Факторы первого уровня, влияющие на изменение уровня затрат:

1. Общая  сумма затрат на производство  и реализацию продукции.

2. Стоимость  выпущенной продукции.

В свою очередь общая сумма затрат зависит от объема и структуры выпущенной продукции(V), абсолютной суммы постоянных расходов (а), уровня переменных расходов на единицу продукции (в). Стоимость выпущенной продукции так же зависит от объема и структуры выпущенной продукции и цены единицы продукции (Ц.).

Факторная модель уровня затрат на один рубль товарной продукции:

 

УЗ = (а+в*v) / v*Ц

 

Влияние факторов определяется способом цепной подстановки:

 

УЗпл = (апл + впл * vпл) / vпл *Цпл

УЗV= (апл + впл * vф) / vф *Цпл

УЗа =(аф + впл * vф) / vф *Цпл

УЗв = (аф+ вф * vф) / vф *Цпл

УЗф = (аф + вф * vф) / vф *Цф.

 

Определяем влияние факторов:

Влияние объема и структуры выпущенной продукции:

 

ΔУЗv = УЗv – УЗпл.

 

Влияние абсолютной суммы постоянных расходов:

 

ΔУЗа = УЗа – УЗv.

 

Влияние уровня переменных расходов на единицу продукции:

ΔУЗв = УЗв – Уза.

 

Влияние цены единицы продукции:

 

Δ УЗц = УЗф – Узв.

 

Общее влияние факторов:

 

ΔУЗ = ΔУЗv + ΔУЗа + ΔУЗв + ΔУЗц = УЗф – УЗпл.

 

Пути оптимизации затрат:

1. Поиск  выгодных поставщиков сырья и  материалов;

2. Снижение издержек производства за счет поиска внутренних ресурсов: сокращение управленческих расходов и штатов, снижение материальных затрат, повышение производительности труда;

3. Относительное снижение издержек производства за счет увеличения объемов производства продукции;

4. Проведение грамотных маркетинговых исследований для формирования конкурентоспособных предложений с целью стимулирования повышения объема закупок постоянными клиентами и привлечения новых покупателей;

5. Увеличение  количества выпускаемой продукции, так как при увеличении числа  выпускаемой продукции уменьшается  количество кВт электроэнергии, затраченных на каждую, и, следовательно, снижается себестоимость готовой  продукции;

6. Установление в организации жесткой финансовой дисциплины, когда решение о расходах имеет право принимать одно лицо или несколько ответственных лиц, четко оговоренных приказом руководителя компании;

7. Не допускать брак; планирование экономический анализ затрата

8. Использовать отходы производства в качестве вторичного сырья;

9. Повышение квалификации работников.

 

4. Оценка  финансовых результатов деятельности  организации

 

Таблица 4.1 – динамика выручки от реализации продукции Березинского райпо за 2012-2013 года

Статьи актива баланса	01.01.2011		01.01.2012		01.01.2013		Отклонение (+,-)
	сумма, млн. руб.	% к итогу	сумма, млн. руб.	% к итогу	сумма, млн. руб.	% к итогу	2012 г. от 2011		2013 г. от 2013
							по сумме	по уд. весу	по сумме	по уд. весу
1. Долгосрочные активы, всего в том числе	16603	58,77	23494	54,23	35002	55,12	6891	-4,53	11508	0,89
основные средства	16549	58,58	23444	54,12	34966	55,07	6895	-4,46	11522	0,95
нематериальные активы	11	0,04	5	0,01	19	0,03	-6	-0,03	14	0,02
Долгосрочные финансовые вложения	17	0,06	17	0,04	17	0,03	0	-0,02	0	-0,01
Отложенные налоговые активы	0	0,00	10	0,02	0	0,00	10	0,02	-10	-0,02
Долгосрочная дебиторская задолженность	26	0,09	18	0,04	0	0,00	-8	-0,05	-18	-0,04
2. Краткосрочные активы, всего в том числе:	11648	41,23	19825	45,77	28496	44,88	8177	4,53	8671	-0,89
Запасы	9658	34,19	16688	38,52	23186	36,51	7030	4,34	6498	-2,01
дебиторская задолженность	1374	4,86	2017	4,66	4292	6,76	643	-0,21	2275	2,10
Денежные средства и их эквиваленты	492	1,74	783	1,81	678	1,07	291	0,07	-105	-0,74
Расходы будущих периодов	78	0,28	203	0,47	306	0,48	125	0,19	103	0,01
Налог на добавленную стоимость Итого активов	46	0,16	134	0,31	34	0,05	88	0,15	-100	-0,26
Итого активов	28251	100	43319	100	63498	100	15068	х	20179	х

 

Таблица заполнена на основании приложения: №6

Рассчитываем отклонение:

 

Отклонение = отчетный-прошлый.

 

Отклонение =134-46 = 88 млн. руб.

Большую часть от всех активов составили Долгосрочные активы. В 2012 году по сравнению с 2011 они увеличились на 6891 млн. руб. В 2013 году по сравнению с 2012 годом долгосрочные активы увеличились на 11508 млн. руб., а их удельный вес увеличился на 0,89 %.

 

Таблица 4.2 – Состав, структура и динамика источников формирования капитала Березинского райпо за 2012-2013 года

статьи актива баланса	01.01.2011		01.01.2012		01.01.2013		Отклонение (+,-)
	сумма, млн. руб.	% к итогу	сумма, млн. руб.	% к итогу	сумма, млн. руб.	% к итогу	2012 г. от 2011		2013 г. от 2013
							по сумме	по уд. весу	по сумме	по уд. весу
1. Собственны капитал, всего	13297	47,07	23494	54,23	35002	55,12	10197	7,17	11508	0,89
В том числе:	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
уставной капитал	2	0,01	5	0,01	5	0,01	3	0,00	0	0,00
резрвный капитал	0	0,00	17	0,04	0	0,00	17	0,04	-17	-0,04
Паевые взносы	61	0,22	10	0,02	148	0,23	-51	-0,19	138	0,21
Добавочный капитал	12512	44,29	18	0,04	27820	43,81	-12494	-44,25	27802	43,77
Нераспределённая прибыль	722	2,56	19825	45,77	3640	5,73	19103	43,21	-16185	-40,03
2. Долгосрочные и краткосрочные  обязательства	22373	79,19	14854	34,29	31885	50,21	-7519	-44,90	17031	15,92
В том числе;	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
долгосрочные обязательства	2246	7,95	783	1,81	1167	1,84	-1463	-6,14	384	0,03
Долгосрочные кредиты и займы	2033	7,20	203	0,47	1037	1,63	-1830	-6,73	834	1,16
Краткосрочные обязательства	12708	44,98	134	0,31	3836	6,04	-12574	-44,67	3702	5,73
Итого активов	28251	100	43319	100	63498	100	15068	х	20179	х

 

Таблица заполнена на основании приложения: №6

Рассчитываем отклонение.

 

Отклонение = отчетный-прошлый.

 

Отклонение =14854-22373= -7519 млн. руб.

Собственный капитал составил 47,07 % от всех активов. Долгосрочные и краткосрочные обязательства составили 79.19 % от всех активов. В 2012 году по сравнению с 2011 уменьшились на 7519 млн. руб.

 

Таблица 4.3 – расчёт показателей ликвидности и платёжеспособности Березинского райпо за 2012-2013 года

№ п/п	Показатели	Прошлый период 2012 год	Отчётный период 2013 год	Откло- нение, (+,-)	Норма -тивное значение
1	Собственный капитал млн. руб.	20946	31613	10667	150,93
2	Заёмный капитал млн. руб.	22373	31885	9512	142,52
3	Совокупный капитал млн. руб.	43319	63498	20179	146,58
4	Оборотные средства млн. руб.	19825	28496	8671	143,74
5	Краткосрочная задолженность млн. руб.	17769	26879	9110	151,27
6	Коэффициент финансовой независимости	0,4835	0,4979	0,0143	102,96
7	Коэффициент финансовой зависимости	0,5165	0,5021	-0,0143	97,23
8	Плечо финансового рычага	1,0681	1,0086	-0,0595	94,43
9	Коэффициент текущей ликвидности	1,1157	1,0602	-0,0555	95,02

 

Талица заполнена на основании приложения: №6.

Показатели платежеспособности и ликвидности организации:

1. Коэффициент финансовой независимости ( ):

, К==0,4835

где Капитал собств – собственный капитал;

Капитал совок – совокупный капитал.

2. Коэффициент финансовой зависимости ( ):

, К=

где Капитал собств – заемный капитал;

Капитал совок – совокупный капитал.

3. Плечо финансового рычага ( ):

, К=.

4. Коэффициент текущей ликвидности ( ):

, К=.

где ОС – оборотные средства;

Задолженность краткосрочн – краткосрочная задолженность.

Собственный капитал в отчетном году по сравнению с прошлым увеличился на 10667 млн. руб. или на 50,93 %, Заемный капитал увеличился на 9512 млн. руб. или на 42,52 %. Коэффициент финансовой независимости увеличился на 0,0144, К. финансовой зависимости уменьшился в отчетном году на 0,0596.

Таблица 4.4 – Динамика выручки от реализации продукции Березинского райпо за 2012-2013 года

Показатели	Прошлый период 2012 год	отчетный период 2013 год	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации продукции, млн. руб.	203943	242861	38918	119,08
Налоги, включаемые в выручку от реализации, млн. руб.	25433	29866	4433	117,43
Выручка от реализации продукции без налогов и прочих отчислений из выручки, млн. руб.	178510	212995	34485	119,32

 

Таблица заполнена на основании приложения: ¹8.

Рассчитываем темп роста:

 

темп роста = отчетный/прошлый*100.

 

Темп роста = 212995/178510*100 = 119,32 %.

Рассчитываем отклонение по выручке.

 

Отклонение = отчетный-прошлый.

 

Отклонение =212995-178510 = 34485 млн. руб.

Выручка от реализации продукции без налогов в отчетном году, по сравнению с прошлым увеличилась на 34485 млн. руб. или на 19,32 %, налоги увеличились на 4433 млн. руб. или на 17,43 %.

 

Таблица 4.5 – Динамика выручки от реализации продукции Березинского райпо за 2012-2013 года в разрезе кварталов

Кварталы	Прошлый период 2012 год	Отчетный период 2013 год	Отклонение, (+, -)	Темп роста, %
Выручка от реализации продукции за год, млн. руб.	203943	242861	38918	119,1
1 квартал	34816	45040	10224	129,4
2 квартал	54365	66461	12096	122,2
3 квартал	63762	72787	9025	114,2
4 квартал	51600	58573	6973	113,5