Организация производства и оценка эффективности работы на примере торгового предприятия ОАО “Охота”

 

    Таким образом, в 2005 году число кругооборотов, которое совершает оборотный  капитал за год, равно 3,8, также на 1 рубль оборотного капитала приходилось 3,8 рубля реализованной продукции, а на 1 рубль реализованной продукции  приходилось 0,26 рубля оборотного капитала, продолжительность одного оборота составляла 95 дней.

    В 2006 году увеличилось число совершаемых  оборотов средств на 0,7 и составила 4,5, сократилась продолжительность  одного оборота на 14 дней и составила 81 день, таким образом оборотный  капитал стал быстрее проходить производственный цикл и произошло высвобождение оборотного капитала из оборота. Исходя из данных таблицы 21 можно сделать вывод, что на 1 рубль оборотного капитала приходится 4,5 рубля реализованной продукции, а на 1 рубль реализованной продукции приходится 0,22 рубля оборотного капитала, т.е. на 0,7 рубля увеличилась его капиталоотдача и на 0,04 рубля снизилась капиталоемкость.

    В 2007 году происходит незначительное изменение показателей по сравнению с 2006 годом: снижается коэффициент оборачиваемости на 0,2, увеличивается коэффициент загрузки оборотных средств на 0,01 и повышается продолжительность одного оборота на 4 дня. В целом показатели достаточно стабильны.

    Анализ  трудовых ресурсов:

    В настоящее время на предприятии работает 18 сотрудников, в том числе по совместительству 3 человека; 80% работников имеют высшее образование; у 89%  работников трудовой  стаж в организации более 8 лет; средний возраст рабочего – 28 лет; 70% коллектива составляют женщины. Состав работников предприятия не учитывает количество акционеров и количество членов Наблюдательного Совета. Рабочий коллектив имеет высокую трудоспособность и дисциплинированность.

    Основным  графиком работы предприятия является 8 часовой рабочий день при 40 часовой  пятидневной рабочей неделе с двумя выходными днями в субботу и воскресенье. Поскольку изменения качественного состава происходят в результате его движения, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание.  Движение персонала представлено в таблице 22.

      Таблица 22

Движение  персонала за 2005-2007гг.

 

    Как видно из таблицы о движении персонала  количество работников предприятия  сокращается, так на 01.01.2007 года количество работников сократилось на 64,3%, что  составило 10 человек по сравнению с 01.01.2005 годом. Самое большое сокращение численности работников произошло в 2005 году на 6 человек в связи с сокращением. На сегодняшний день предприятие испытывает нехватку   рабочей силы, вследствие сильной загруженности отдела бухгалтерии, однако прием на работу новых сотрудников практически не ведется, так в 2006 году на работу было принято 2 человека, что составило 8% от среднесписочной численности работников. Коэффициент текучести кадров в 2005 году составлял 0,25, в 2006 году – 0,04 и в 2007 году текучесть кадров была равна нулю, коэффициент постоянства состава персонала предприятия наоборот увеличился в 2007 году на 0,27  по сравнению с предыдущими периодами и составил 0,94.

    Большое значение для оценки эффективности  использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала:

    R_пп²⁰⁰⁵ = 846  / 28 = 30 (тыс. руб.);

    R_пп²⁰⁰⁶ = 1249 / 24 = 52 (тыс. руб.);

    R_пп²⁰⁰⁷ = 1326 / 19 = 70 (тыс. руб.).

    Таким образом, при увеличении прибыли  от продаж и сокращении численности персонала рентабельность персонала динамично увеличивается. В 2005 году рентабельность персонала составляла 30 тыс. руб., т.е 1 работник предприятия создавал 30 тыс. руб. прибыли, в 2006 году величина рентабельности персонала увеличилась на 22 тыс. руб. и составила 52 тыс. руб., в 2007 году величина рентабельности персона увеличилась на 40 тыс. руб. по сравнению с 2005 годом и на 18 тыс. руб. по сравнению с 2006 годом и составила 70 тыс. руб. С ростом производительности труда создаются предпосылки для повышения его оплаты.

    Оплата  труда на предприятии повременная. Для каждого работника устанавливается  определенный оклад в соответствии с занимаемой должностью и заработная плата начисляется в зависимости  от количества отработанных дней с добавлением районных коэффициентов. Премирование производится в зависимости от  финансового результата к праздничным датам.

    Анализ  фонда оплаты труда и средней  заработной платы приведены в  таблице 23.

    Таблица 23

    Анализ  фонда оплаты труда и средней  заработной платы

 

    В 2005 году фонд оплаты труда составил 1 549 тыс. руб. при средней заработной плате 4 610 руб. В 2006 году фонд оплаты труда увеличился на 9,3% и составил 1 693 тыс. руб., при этом также увеличилась средняя заработная плата на 27,51% и составила 5 878 рублей. В связи с сокращением численности персонала до 18 человек, фонд оплаты труда в 2007 году уменьшился на 7% по сравнению с 2005 годом и на 14,5% по сравнению с 2006 годом и составил 1 448 тыс. руб., при этом средняя заработная плата одного работника увеличилась на 8,05% по сравнению с 2005 годом и на 37,8% по сравнению с 2006 годом и составила 6 351 рублей.

    Для оценки эффективности использования  ФЗП необходимо применять такие  показатели, как сумма выручки  и прибыли на рубль зарплаты:

    К_{э. выр.}²⁰⁰⁵ = 34043 / 1549 = 21,98 (руб.);

    К_{э. выр.}²⁰⁰⁶= 40876 / 1693 = 24,14 (руб.);

    К_{э. выр.} ²⁰⁰⁷ = 36691 /  1448 = 25,34 (руб.).

    К_{э. приб}²⁰⁰⁵ = 846 / 1549 = 0,55 (руб.);

    К_{э. приб}²⁰⁰⁶ = 1249 / 1693 = 0,73 (руб.);

    К_{э. приб}²⁰⁰⁷ = 1326 / 1448 = 0,92 (руб.).

    Анализ  эффективности использования ФЗП  приведен в таблице 24.

    Таблица 24

    Показатели  эффективности использования ФЗП

 

    По  данным таблицы 10 выручка от реализации продукции на рубль зарплаты в 2005 году составила 21,98 рубля, в 2006 году показатель увеличился на 9,83% и составил 24,14 рубля, в 2007 году  выручка от реализации продукции на рубль зарплаты увеличилась по сравнению с 2005 годом на 15,29% и по сравнению с 2006 годом на 4,97% и составила 25,34 рубля. Прибыль от реализации продукции на рубль зарплаты также динамично увеличивается, что имеет положительный фактор. Темп роста в 2006  году составил 132,73 % по сравнению с 2005 годом, в 2007 году темп роста составил 132,73% по сравнению с 2005 годом и 126,03% по сравнению с 2006 годом. Значение показателя улучшается, однако, находится ниже желаемого. Это связано с постоянно увеличивающейся себестоимостью продукции, ростом затрат. 

    2.2.5. Анализ деловой активности ОАО  “Охота”

    Рассчитаем  показатели, характеризующие уровень  деловой активности ОАО “Охота”:

    Расчет  отдачи всех активов (К_д1) проводится по формуле 42:

    К_д1²⁰⁰⁵= 34043/ [(31190+46326)/2] = 0,88;

    К_д1²⁰⁰⁶= 40876/ [(46326+108541)/2] = 0,53;

      К_д1²⁰⁰⁷= 36691/ [(108541+250422)/2] = 0,20.

    Расчет  оборачиваемости оборотных средств (К_д2) проводится по формуле 43:

    К_д2 ²⁰⁰⁵ = 34043/ [(8273+9455)/2] = 3,84;

    К_д2 ²⁰⁰⁶ = 40876/ [(9455+8798)/2] = 4,48;

    К_д2 ²⁰⁰⁷ = 36691/ [(8798+8340)/2] = 4,28.

    Расчет  отдачи собственного капитала (К_д3) проводится по формуле 44:

    К_д3²⁰⁰⁵ = 34043/ [(29202+42983)/2] = 0,94;

    К_д3²⁰⁰⁶ = 40876/ [(42983+105860)/2] = 0,54;

    К_д3²⁰⁰⁷ = 36691/ [(105860+250422)/2] = 0,21.

    Для расчета соотношения использования прибыли на потребление и на накопление (К_д4) не хватает данных.

    Значения  коэффициентов, характеризующих уровень  деловой активности, приведен в таблице 25.

    Таблица 25

    Оценка  деловой активности

 

    Как видно из таблицы 25, значение таких важных показателей как отдача всех активов и отдача собственного капитала с каждым годом становится все меньше и меньше. Снижается эффективность работы предприятия, т.к. уменьшается доля выручки от реализованной продукции на 1 рубль имущества предприятия. Так, в 2005 году на 1 рубль имущества предприятия приходилось 0,88 рубля выручки, в 2006 году эта величина снизилась на 0,35 и составила 0,53, в 2007 году показатель отдачи всех активов снизился по сравнению с 2005 годом на 0,68 и по сравнению с 2006 годом на 0,33 и составил 0,2, т.е на конец исследуемого периода на 1 рубль имущества предприятия приходится 0,2 рубля выручки от реализованной продукции. Деловая активность предприятия за исследуемый период снизилась, так как коэффициенты отдачи всех активов и отдачи собственного капитала уменьшились.

    Положительно  то, что увеличилась скорость оборачиваемости  оборотных средств,  таким образом, оборотный капитал стал быстрее проходить производственный цикл и произошло высвобождение оборотного капитала из оборота. 

    2.3. Предложения по улучшению эффективности  работы предприятия

    В данной главе был проведен анализ эффективности работы предприятия ОАО “Охота” в динамике с 2005 года по 2007 год. Основными документами для проведения анализа служили: бухгалтерский баланс предприятия (ф.1), отчет о прибылях и убытках (ф.2), отчет об изменениях капитала (ф.3), отчет о движении денежных средств (ф.4), данные статистической отчетности по формам ПМ и ПМ-торг.

    В ходе проведения анализа были выявлены следующие недостатки, влияющие на эффективность работы предприятия:

    Отрицательным моментом в деятельности организации  является незначительная доля прибыли от основного вида деятельности в величине чистой прибыли и ее снижение. Прибыль организации в основном составляет прибыль  от долгосрочных финансовых вложений в виде разницы между текущей и рыночной стоимостью акций. Отсутствие данного вида дохода предприятия отрицательно сказалось бы на финансовой устойчивости предприятия, организация имела бы постоянный убыток. 

    Доля  себестоимости продукции составляет 85-86% от выручки организации, что  достаточно негативно складывается на финансовом результате деятельности предприятия. Необходимо рассмотреть все имеющиеся у организации статьи расходов и разработать меры по снижению величины себестоимости продукции. В связи с тем, что величина себестоимости продукции составляет большую часть выручки организации, прибыль от основного вида деятельности составляет лишь 3-6% от выручки по продажам товаров. Однако, снижение себестоимости продукции за исследуемый период времени положительно сказалась на увеличении рентабельности продукции и оборота.