Оценка маркетинговой деятельности фирмы ООО «Арго»

 

Таблица 2

Актив агрегированного баланса ЗАО ресторан «Годунов»

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.			Структура активов, %
	На конец 2002 г.	На конец 2003г.	Изменение (+,-)	На конец 2002 г.	На конец 2003г.	Изменение (+,-)
А	1	2	3	4	5	6
1.Основные средства и прочие  внеоборотные активы	6316584	6159154	-157430	76,15	74,34	-1,81
2. Оборотные активы - всего	1978319	2126055	147736	23,85	25,66	1,81
2.1. Запасы	1620347	2025160	404813	19,53	24,44	4,91
2.3. Дебиторская задолженность и  прочие активы	356506	100871	-255635	4,30	1,22	-3,08
2.6. Денежные средства и их эквиваленты	1466	24	-1442	0,02	0,00	-0,02
Итого активов	8294903	8285209	-9694	76,15	74,34	-1,81

 

Структуру активов баланса за период 2003 года по отношению к периоду 2002 года можно охарактеризовать следующим образом:

- основные средства и прочие  внеоборотные активы сократились  на 157430 тыс.руб. или на 1,81%;

- оборотные активы возросли  на 1,81%;

- величина запасов предприятия  увеличилась на 404813 тыс.руб. (4,91%);

- дебиторская задолженность предприятия  сократилась на 255635 тыс.руб. (3,1%);

- денежные средства предприятия  существенно сократились;

- в целом валюта баланса уменьшилась  на 9694 тыс.руб.

Структура пассива ЗАО ресторан «Годунов» за период 2003 года по отношению 2002 года систематизированы в таблице 3:

 

 

 

 

Таблица 3

Пассив агрегированного баланса ЗАО ресторан «Годунов»

Показатель	Остатки по балансу, тыс.руб.			Структура собственного и заемного капиталов, %
	На конец 2002 г.	На конец 2003г.	Изменение (+,-)	На конец 2002 г.	На конец 2003г.	Изменение (+,-)
А	1	2	3	4	5	6
1.Источники собственных средств	6610070	6231452	-378618	79,69	75,21	-4,48
2.Заемные средства	1684833	2053757	368924	20,31	24,79	4,48
2.1.Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0
2.2.Краткосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0
2.3.Расчеты с кредиторами	1684833	2053757	368924	20,31	24,79	4,48
Баланс	8294903	8285209	-9694	100,00	100,00	0,00

 

А именно:

- источники собственных средств  сократились на 378618 тыс.руб. или на 4,48% и это свидетельствует, что  уровень самофинансирования снизился ;

- заемные средства напротив  возросли на 368924 тыс.руб., за счет  увеличения статьи «Расчеты с кредиторами»;

- долгосрочных и краткосрочных  кредитов и займов предприятие  не имеет;

Для наглядности проиллюстрируем структуру баланса диаграммой, (рис.4).

Рис.4 Структура статей аналитического баланса ЗАО ресторан «Годунов»

 

Внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия является его платежеспособность. Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, временная финансовая помощь другим предприятиям) и активные расчеты (расчеты с дебиторами) покрывают его краткосрочные обязательства.

Долгосрочных обязательств у данного предприятия нет и наличие собственных и долгосрочных  заемных источников формирования запасов и затрат  на конец 2003г по отношению к концу 2002 уменьшились на 221188 тыс. руб. (или в 4 раза),

- общая сумма основных источников  формирования запасов и затрат  к концу 2003г. возросла по отношению  к концу 2002г, так как у предприятия  имеются краткосрочные обязательства,

- общая величина запасов и  затрат на конец 2003г также  увеличилась на 448405 тыс. руб.

Итак, отсутствие долгосрочных обязательств и наличие собственных оборотных средств значительно ниже общей  величины запасов и затрат, следовательно, у предприятия имеется недостаток собственных оборотных средств и собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат. (Данные систематизированы в  таблице 4).

Таблица 4

Анализ финансовой устойчивости ЗАО ресторан «Годунов»

Показатели	На конец 2002 г.	На конец 2003г.	Изменение за период
1	2	3	4
1.Источники собственных средств  Ис	6610070	6231452	-378618
2.Основные средства и внеоборотные  активы F	6316584	6159154	-157430
3.Наличие собственных оборотных  средств  Ec (стр.1-2)	293486	72298	-221188
4.Долгосрочные обязательства Кт	0	0	0
5.Наличие собственных и долгосрочных  заемных источников формирования  запасов и затрат (стр.3+4) Et	293486	72298	-221188
6.Расчеты с кредиторами	1684833	2053757	368924
7.Общая сумма основных источников  формирования запасов и затрат (стр.5+6) ЕЗЗ	1978319	2126055	147736
8.Общая величина запасов и  затрат Z	1515551	1963956	448405
9.Излишек или недостаток собственных  оборотных средств +,- Ес (стр.3-8)	-1222065	-1891658	-669593
10.Излишек или недостаток собственных  и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, +,- Et (стр.5-8)	-1222065	-1891658	-669593
11.Излишек или недостаток общей  величины источников формирования  запасов и затрат (стр.7-8) +,- ECC	462768	162099	-300669

 

Таким образом, финансовое состояние ЗАО ресторан «Годунов» является финансово неустойчивым.

Устойчивость финансового состояния может быть восстановлена путем:

а) ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль товарооборота;

б) обоснованного уменьшения запасов и затрат (до норматива);

в) пополнение собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.

Далее проведем анализ ликвидности и платежеспособности баланса ЗАО ресторан «Годунов».

Данные отражены в таблицах 5,6.

Таблица 5

Анализ ликвидности баланса ЗАО ресторан «Годунов»

Группировка активов (А)	На конец 2002 г.	На конец 2003г.	Группировка пассивов (П)	На конец 2002 г.	На конец 2003г.	Платежный излишек или недостаток
						На начало периода	На конец периода
Наиболее ликвидные активы А1	1466	24	Наиболее срочные обязательства П1	1684833	2053757	-1683367	-2053733
Быстрореализу-емые активы А2	0	0	Краткосрочные обязательства П2	0	0	0	0
Медленнореали-зуемые активы А3	1976853	2126031	Долгосрочные обязательства П3	0	0	1976853	2126031
Труднореализу-емые активыА4	6316584	6159154	Собственный капитал и другие постоянные пассивы П4	6610070	6231452	-293486	-72298
Баланс	8294903	8285209		8294903	8285209	0	0

 

Таблица 6

Основные показатели, характеризующие ликвидность и платежеспособность ЗАО ресторан «Годунов»

 

Наименование показателей	Значение		Изменение	Оптимальное значение
	На конец 2002 г.	На конец 2003г.
1. Коэффициент текущей ликвидности	1,174	1,035	-0,14	2
2. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности	0,00087	0,00 001	-0,00086	0,8
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,00087	0,00001	-0,00086	0,2-0,5
Продолжение таблицы 6
4.Коэффициент обеспеченности собственными  средствами	0,14835	0,03401	-0,11435	0,1

 

Так как не соблюдаются необходимые соотношения, ликвидность баланса предприятия нельзя назвать абсолютной.

Видно, что предприятие имеет низкие значения показателей ликвидности.

Т.е. предприятие не может за счет своих текущих активов покрыть текущие обязательства.

В результате анализа за 2002-2003 гг. в общем можно сделать следующие выводы:

ЗАО ресторан «Годунов» имеет недостаток собственных оборотных средств и собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат. Баланс предприятия не является ликвидным. Значения коэффициентов ликвидности и платежеспособности низкие. Так как наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) не покрывают наиболее краткосрочные обязательства. Кроме  того, за счет быстрореализуемых обязательств нельзя покрыть краткосрочные кредиты и займы. Предприятие не является устойчивым и финансово независимым. У предприятия велика доля собственных источников формирования имущества, поэтому в целях повышения ликвидности и платежеспособности предприятию можно прибегнуть к банковскому кредитованию и решить проблему нехватки денежных средств. Кроме того, необходимо рациональное управление дебиторской задолженностью предприятия, с целью сокращения сроков ее погашения.