Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия нефтегазовой отрасли

 

Из анализа таблицы 3.3 видно, что наибольшая доля в структуре полной себестоимости принадлежит материальным затратам, при чем их доля в себестоимости выросла с 42,9% в 2008г. до 49,5% к 2012г.

Второй по величине статьей затрат на ОАО «ОНОС» являлась амортизация основных средств с весом 27,7% в 2008г. и 16,5% в 2012г.

В 2008г. на третьем месте по величине затрат ОАО «ОНОС» находились расходы на оплату труда в размере 18,8%. В 2012г. затраты на оплату труда составляли 17,8%.

Увеличение данной статьи затрат связано с ростом среднегодовой заработной платы работников ОАО «ОНОС».

Доля прочих затрат в составе себестоимости увеличивалась на протяжении 2008-2012гг., что видно и таблицы 2.1.3.

В таблице 3.4 представлена динамика показателей затрат ОАО «ОНОС» за 2008-2012гг.

 

Таблица 3.4

Динамика показателей затрат ОАО «ОНОС» за 2008-2012гг.

№ п/п	Показатель	2009г.		2010г.		2011г.		2012г.
		+-Δ	Темп роста	+-Δ	Темп роста	+-Δ	Темп роста	+-Δ	Темп роста
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Полная себестоимость	-37837	98,6	+254152	109,8	+322697	111,4	+170171	105,4
2	Материальные затраты	-176024	84,3	+426792	145,0	+210128	115,3	+64324	104,1
3	Затраты на оплату труда	+10139	102,1	+59185	111,7	+39597	107,0	-8772	98,5
4	Отчисления на социальные нужды	+39001	137,5	+668	100,5	+29947	120,9	-23316	86,6
5	Амортизация	+63722	108,8	-254022	67,9	-34877	93,5	+48925	109,8
6	Прочие затраты	+25325	114,7	+21529	110,9	+77902	135,5	+89010	129,9

 

Из анализа таблицы 3.4 видно, что за 2008-2009гг. наблюдалось снижение полной себестоимости на 37,8 млн.руб. или на 1,4%. На протяжении 2010-2012гг. себестоимость предприятия постоянно увеличивалась на 9,8%, 11,4% и 5,4%.

Материальные затраты ОАО «ОНОС» за 2008-2009гг. снижались на 176 млн.руб. или на 15,7%. К 2010г. материальные затраты выросли на 426,7 млн.руб. или на 45%, что связано в ростом объема производства нефтепродуктов.

К 2011г. и 2012г. материальные затраты росли на 15,3% и 4,1%. Как видно из тенденции, к 2012г. темп роста материальных расходов сокращается. Во многом это связано с внедрением новых установок реформата нефти и осуществлением программ модернизации оборудования.

Расходы на заработную плату также имели тренд к увеличению за 2008-2012гг.

В таблице 3.5 представлена структура переменных затрат ОАО «ОНОС» за 2008-2012гг.

 

Таблица 3.5

Структура показателей переменных затрат ОАО «ОНОС» за 2008-2012гг.

№ п/п	Показатель	2008г.		2009г.		2010г.		2011г.		2012г.
		тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Переменные затраты всего	615834	100	637936	100	712059	100	856247	100	912353	100
2	Присадки	179208	29,1	192019	30,1	220026	30,9	283418	33,1	269144	29,5
3	Реагенты	125014	20,3	145449	22,8	178727	25,1	210637	24,6	240861	26,4
4	Топливо	104692	17	102708	16,1	136003	19,1	182381	21,3	219877	24,1
5	Энергия	80674	13,1	77190	12,1	107521	15,1	127581	14,9	139590	15,3
6	Сырье для прочих производств	90528	14,7	70811	11,1	59101	8,3	35962	4,2	10948	1,2
7	Условно-переменные расходы	35718	5,8	49759	7,8	10681	1,5	16269	1,9	31932	3,50

 

Из анализа структуры переменных затрат ОАО «ОНОС» (таблица 3.5) видно, что наибольшую долю занимают расходы на присадки. Вес данного показателя в 2008г. в составе переменных затрат составлял 29,1%. В 2012г. доля присадок выросла незначительно и составила 29,5%.

Доля реагентов в составе переменных затрат выросла за 2008г. и 2012г. В 2008г. удельный вес реагентов составлял 20,3%, а уже в 2012г. их вес вырос до 26,4%.

Доля затрат на топливо в объеме переменных расходов также увеличивается. Так в 2008г. вес расходов на топливо составлял 17%, а к 2012г. – уже 24,1%.

Увеличивается вес затрат на энергию в объеме переменных расходов. В 2008г. их доля составляла 13,1%, в 2012г. 15,3%.

Вес расходов на сырье для прочих производств и условно-переменных затрат на ОАО «ОНОС» за 2008-2012гг. сокращается.

В таблице 3.6 представлена динамика переменных затрат ОАО «ОНОС» за 2008-2012гг.

 

Таблица 3.6

Динамика показателей переменных затрат ОАО «ОНОС» за 2008-2012гг.

№ п/п	Показатель	2009г.		2010г.		2011г.		2012г.
		+-Δ	Темп роста	+-Δ	Темп роста	+-Δ	Темп роста	+-Δ	Темп роста
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Переменные затраты всего	+22102	103,6	+74123	111,6	+144188	120,2	+56106	106,6
2	Присадки	+12811	107,1	+28007	114,6	+63392	128,8	-14274	95,0
3	Реагенты	+20435	116,3	+33277	122,9	+31910	117,9	+30224	114,3
4	Топливо	-1984	98,1	+33296	132,4	+46377	134,1	+37496	120,6
5	Энергия	-3484	95,7	+30331	139,3	+20060	118,7	+12009	109,4
6	Сырье для прочих производств	-19717	78,2	-11710	83,5	-23139	60,8	-25014	30,4
7	Условно-переменные расходы	+14041	139,3	-39078	21,5	+5588	152,3	+15664	196,3

 

Из анализа таблицы 3.6 выявил, что переменные расходы увеличивались на протяжении 2008-2012гг. До 2011г. темпы роста переменных затрат ежегодно увеличивались на 3,6%, 11,6% и 20,2%. Но в 2012г. темп роста переменных расходов составил лишь 6,6%.

Расходы на присадки в 2012г. сократились на 14,2 млн.руб. или на 5% от уровня 2010г. Затраты на реагенты увеличивались на протяжении 2008-2012гг.

Расходы на энергию в ОАО «ОНОС» сократились лишь в кризисный период 2008-2009гг.

Затраты на сырье для прочих производств снижались на всем анализируемом периоде.

В таблице 3.7 представлена структура постоянных затрат ОАО «ОНОС» за 2008-2012гг.

Таблица 3.7

Структура постоянных затрат ОАО «ОНОС» за 2008-2012гг.

№ п/п	Показатель	2008г.		2009г.		2010г.		2011г.		2012г.
		тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Постоянные затраты	2004738	100	1944799	100	2124828	100	2303337	100	2417402	100
2	Расходы на персонал	493733	24,6	503872	25,9	563057	26,5	602654	26,2	593882	24,6
3	Прочие расходы	172631	8,6	197956	10,2	219485	10,3	297387	12,9	386397	16,0
4	Налоги	247576	12,3	21495	1,1	96355	4,5	156399	6,8	175663	7,3
5	Амортизация	726554	36,2	790276	40,6	536254	25,2	501377	21,8	550302	22,8
6	Расходы на транспортировку	99947	5,0	112477	5,8	121975	5,7	136656	5,9	157355	6,5
7	Условно-постоянные расходы	264297	13,2	318723	16,4	587702	27,7	608863	26,4	553803	22,9

 

Из анализа таблицы 3.7 видно, что расходы на персонал в структуре постоянных затрат за 2008-2012гг. не изменилась и составляла 24,6%. Доля прочих расходов увеличилась с 8,6% в 2008г. до 16% в 2012г. Удельный вес налогов в составе постоянных расходов снижается с 12,3% до 7,3% за 2008-2012гг. Амортизация в 2008г. в составе постоянных затрат ОАО «ОНОС» занимала наибольший вес в размере 36,2%. К 2012г. доля амортизации снизилась до 22,8%.Доля расходов на транспортировку растет с 5 до 6,5% в объеме постоянных расходов.  Вес условно-постоянных расходов увеличился с 13,2% до 22,9% за 2008-2012гг.

В таблице 3.8 представлена динамика постоянных затрат ОАО «ОНОС» за 2008-2012гг.

Таблица 3.8

Динамика постоянных затрат ОАО «ОНОС» за 2008-2012гг.

№ п/п	Показатель	2009г.		2010г.		2011г.		2012г.
		+-Δ, тыс.руб	Темп роста	+-Δ, тыс.руб	Темп роста	+-Δ, тыс.руб	Темп роста	+-Δ, тыс.руб	Темп роста
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Постоянные затраты	-59939	97,0	+180029	109,3	+178508	108,4	+114065	105,0
2	Расходы на персонал	+10139	102,1	+59185	111,7	+39597	107,0	-8772	98,5
3	Прочие расходы	+25325	114,7	+21529	110,9	+77902	135,5	+89010	129,9
4	Налоги	-226081	8,7	+74860	448,3	+60044	162,3	+19264	112,3
5	Амортизация	+63722	108,8	-254022	67,9	-34877	93,5	+48925	109,8
6	Расходы на транспортировку	+12530	112,5	+9498	108,4	+14681	112,0	+20699	115,1
7	Условно-постоянные расходы	+54426	120,6	+268979	184,4	+21161	103,6	-55060	91,0