Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия нефтегазовой отрасли

В таблице 2.8 представлена динамика постоянных затрат ОАО «ОНОС» за 2008-2012гг.

 

Таблица 2.8

Динамика постоянных затрат ОАО «ОНОС» за 2008-2012гг.

№ п/п	Показатель	2009г.		2010г.		2011г.		2012г.
		+-Δ	Темп роста	+-Δ	Темп роста	+-Δ	Темп роста	+-Δ	Темп роста
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Постоянные затраты
2	Расходы на персонал
3	Прочие расходы
4	Налоги
5	Амортизация
6	Расходы на транспортировку
7	Условно-постоянные расходы

 

Блок 2. «Коэффициентный анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности».

Таблица 2.9

Оценка коэффициентов эффективности финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ОНОС» за 2008-2012гг.

№ п/п	Показатель	Период					За весь рассматриваемый период
		2008г.	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.	min	среднее	max
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Постоянные затраты, тыс. руб.
2	Переменные затраты, тыс. руб.
3	Выручка от продаж, тыс. руб.
Продолжение таблицы Оценка коэффициентов маржинального анализа операционного менеджмента  хозяйственной деятельности ОАО «ОНОС» за 2008-2012гг.
4	Прибыль от реализации
5	Чистая прибыль, тыс.руб.
6	Полная себестоимость, тыс.руб.
7	Рентабельность продаж, % [стр.5 :стр.3]
8	Рентабельность продукции, % [стр.4 : стр.6]
9	Маржинальный доход [стр.3 – стр.2]
10	Относительный маржинальный доход [стр.9 : стр.3]
11	Точка безубыточности, тыс.руб. [стр.3× стр. 1/ ( стр. 3- стр.2)]
12	Операционный леверидж [стр.9 : стр.4]
13	Эффект операционного рычага [1 + (стр.1 : стр.5]
14	Маржа безопасности, %[100% : стр.4]
15	Маржа безопасности, тыс.руб. [стр. 14 × стр.3 :100%]

 

 

 

 

3. Анализ эффективности  финансово-хозяйственной деятельности  нефтегазовой компании

 

ОАО «Орскнефтеоргсинтез» учреждено 31 марта 1994г. Полное официальное наименование общества: открытое акционерное общество «Орскнефтеоргсинтез» (ОАО «ОНОС»).

22 декабря 2005г. ОАО «Орскнефтеоргсинтез» вошло в состав вертикально-интегрированного нефтяного холдинга «РуссНефть», входящего в число десяти крупнейших нефтегазовых компаний России. Схема взаимодействия ОАО «ОНОС» с предприятиями холдинга такова: до марта 2006 года предприятие работало по давальческой схеме переработки нефти и выручка складывалась, в основном, за счёт оплаты услуг по переработке нефти; с марта 2006г. предприятие перешло на иную схему работы, а именно на переработку покупной нефти.

На сегодняшний день ОАО «ОНОС» владеет ЗАО ФортеИнвест».

Местонахождение ОАО «Орскнефтеоргсинтез»: 462407, Оренбургская область, г.Орск, ул. Гончарова, 1а.

 Определяющими при выборе  местонахождения ОАО «ОНОС» были  доступность воды для промышленных  целей, а также наличие железнодорожного узла и других подъездных путей.

Исследуемое предприятие относится к топливно-энергетическому комплексу страны.

Основным видом деятельности ОАО «ОНОС» являются: производство и реализация продукции нефтепереработки, химии и нефтехимии; эксплуатация производств, объектов, технологических установок, складов, хранилищ, технический надзор за состоянием аппаратов, оборудования, машин, трубопроводов и другие.

Основной пакет акций компании принадлежит «РуссНефти» (через 3-е лицо), часть у трудового коллектива, а часть у государства в лице администрации общества.

В настоящий момент ОАО «Орскнефтеоргсинтез» - один из крупнейших нефтеперерабатывающих заводов России, основное нефтеперерабатывающее предприятие компании «РуссНефть». Мощность завода по переработке нефти составляет 6,6 млн. тонн в год.

В состав предприятия входят 4 установки первичной переработки нефти, 2 установки каталитического риформинга; установка гидроочистки керосина; установка гидроочистки дизельного топлива; производство масел; битумное производство.

Проводимая в последние годы реконструкция производства в ОАО «Орскнефтеоргсинтез» позволила значительно повысить качество выпускаемых масел и дизельного топлива и увеличить объемы выпуска высокооктановых марок автомобильного топлива.

Набор технологических процессов позволяет выпускать около 30 видов продукции, основными из которых являются автобензины (АИ-95, АИ-92, А-80), зимнее и летнее дизельное топливо, строительный, дорожный и специальный битум, топливо РТ для реактивных двигателей, мазуты, базовые масла для производства основных моторных, трансмиссионных, авиационных и компрессорных масел, а также другие виды продукции.

В 2009г. начала работать программа перехода на выпуск топлива Евро-3. Выполнено проектирование и осуществлено строительство установки разделения риформата, ввод которой позволил уже в 2009г. выпускать автомобильные бензины с содержанием бензола, отвечающим нормам Евро-3. Выполнен проект, закуплено оборудование для монтажа герметичной эстакады налива нефтепродуктов.

В 2011 г. «РуссНефть» осуществило на ОАО «ОНОС» строительство эстакады тактового налива светлых нефтепродуктов с полной утилизацией вредных выбросов.

В соответствии с блоком 1, расчетного алгоритма в таблице 3.1 представлена структура показателей доходов ОАО «ОНОС» за 2008-2012гг.

 

Таблица 3.1

Структура показателей доходов ОАО «ОНОС» за 2008-2012гг.

№ п/п	Показатель	2008г.		2009г.		2010г.		2011г.		2012г.
		тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Выручка от реализации	4765721	100,0	3715533	100	4058559	100,0	5037756	100,0	5349387	100,0
2	Валовая прибыль	2145149	45,0	1132798	30,5	1221672	30,1	1549875	30,8	1756556	32,8
3	Прибыль от продаж	1319687	27,7	407589	11,0	452535	11,2	846653	16,8	903765	16,9
4	Прочие доходы	132244	2,8	50886	1,4	41416	1,0	99387	2,0	112388	2,1
5	Прибыль до налогообложения	1011488	21,2	222286	6,0	252246	6,2	755356	15,0	847656	15,8
6	Чистая прибыль	732309	15,4	173006	4,7	179816	4,4	501957	10,0	601377	11,2

 

В ходе оценки структура показателей доходов ОАО «ОНОС» (таблицы 2.1.1) было выявлено, что доля чистой прибыли предприятия имеет тенденцию к снижению за 2008-2010гг. Так в 2008г. доля чистой прибыли в составе итоговой выручки составляла 15,4%, в 2010г. доля финансового результата не превышала 4,7%, а к 2010г. 4,4%. Стоит заметить, что в 2011г. доля чистой прибыли ОАО «ОНОС» возрастает до 10% в составе выручки, к 2012г. вес чистого финансового результата нефтеперерабатывающего завода составлял уже 11,2%.

Во многом рост доли чистой прибыли в объеме выручки обусловлен ростом объемов продаж завода за 2011-2012гг.

Валовая прибыль ОАО «ОНОС» занимала в 2008г. 45% от величины выручки. В 2012г. вес валовой прибыли сократился до 32,8%. Но из таблицы 2.1.1 видно, что за 2008-2010гг. доля валовой прибыли постоянно убывала.

Доля прибыли от продаж в 2008г. составляла 27,7%, но уже в 2012г. вес данного показателя в объеме выручки упал до 16,9%.

В таблице 3.2 представлена динамика показателей доходов ОАО «ОНОС» за 2008-2012гг.

 

Таблица 3.2

Динамика показателей доходов ОАО «ОНОС» за 2008-2012гг.

№ п/п	Показатель	2009г.		2010г.		2011г.		2012г.
		+-Δ	Темп роста	+-Δ	Темп роста	+-Δ	Темп роста	+-Δ	Темп роста
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Выручка от реализации	-1050188	78,0	+343026	109,2	+979197	124,1	+311631	106,2
2	Валовая прибыль	-1012351	52,8	+88874	107,8	+328203	126,9	+206681	113,3
3	Прибыль от продаж	-912098	30,9	+44946	111,0	+394118	187,1	+57112	106,7
4	Прочие доходы	-81358	38,5	-9470	81,4	+57971	240,0	+13001	113,1
5	Прибыль до налогообложения	-789202	22,0	+29960	113,5	+503110	299,5	+92300	112,2
6	Чистая прибыль	-559303	23,6	+6810	103,9	+322141	279,2	+99420	119,8

 

Из анализа таблицы 3.2 видно, что за период 2010-2012гг. наблюдался рост доходов нефтеперерабатывающего завода, что является следствием увеличения объемов заказов со стороны головной компании ОАО «РусНефть» и снижением мировых цен на энергоносители.

Но стоит заметить, что в 2009г., кризисный период для всех отраслей экономики, ОАО «ОНОС» демонстрирует резкое снижение доходов. Так чистая прибыль упала к 2009г. на 559,3 млн.руб. относительно уровня 2008г.

Прибыль до налогообложения в 2009г. упала более чем в 4 раза или на 789,2 млн.руб.

Во многом падение доходов в 2009г. в ОАО «Орскнефтеоргсинтез» связано со снижаем объемов выручки от реализации во время мирового финансового кризиса.

В таблице 3.3 представлена структура показателей затрат ОАО «ОНОС» за 2008-2012гг.

 

Таблица 3.3

Структура показателей затрат ОАО «ОНОС» за 2008-2012гг.

№ п/п	Показатель	2008г.		2009г.		2010г.		2011г.		2012г.
		тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Полная себестоимость	2620572	100,0	2582735	100,0	2836887	100,0	3159584	100,0	3329755	100,0
2	Материальные затраты	1123770	42,9	947746	36,7	1374538	48,5	1584666	50,2	1648990	49,5
3	Затраты на оплату труда	493733	18,8	503872	19,5	563057	19,8	602654	19,1	593882	17,8
4	Отчисления на социальные нужды	103884	4,0	142885	5,5	143553	5,1	173500	5,5	150184	4,5
5	Амортизация	726554	27,7	790276	30,6	536254	18,9	501377	15,9	550302	16,5
6	Прочие затраты	172631	6,6	197956	7,7	219485	7,7	297387	9,4	386397	11,6