Методика расчета анализа товарооборота

 

Активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1 - наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

       Данная группа  рассчитывается следующим образом:

А1 = стр. 250 + стр. 260

92986+149062=242048

99440+200115=299555

 

А2 - быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты

А2 = стр. 240

316825

295007

 

АЗ - медленно реализуемые активы - статьи раздела 2 актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.

АЗ = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 +стр. 270

178480+110496+12928=301904

326328+30693+14649=371670

 

  А4 - трудно  реализуемые активы - статьи раздела 1 актива баланса - внеоборотные активы

А4 = стр. 190

438246

48277

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

 

П1 - наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность

П1 = стр. 620

132443

282306

П2 - краткосрочные пассивы - это краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы

П2 = стр. 610 + стр. 660

8884

478

 

ПЗ - долгосрочные пассивы - это статьи баланса, относящиеся к 5 и 6 разделам,

то есть долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей.

ПЗ = стр. 590 + стр. 630 + стр. 640 + стр. 650

29345+593+4964+202410=237312

 

П4 - постоянные пассивы или устойчивые - это статьи 4 раздела баланса «капиталы и резервы»

П4 = стр. 490

860782

 

 

 

АНАЛИЗ   ЛИКВИДНОСТИ

 

Баланс считается ликвидным, если:

 

А1 > = П1 - показывает соотношение текущих платежей и поступлений

А2 > = П2 - показывает тенденцию уменьшения или увеличения текущей  ликвидности

АЗ > = ПЗ - показывает соотношение платежей в дальнейшем будущем

А4   <  П4 - показывает соотношение платежей в дальнейшем будущем

 

А1  299555   > = П1 282306

 

                                                А2   295007 > =   П2  478

 

 АЗ 371670 > =    ПЗ  237312

 

А4  482722  <       П4  860782

 

ВЫВОД:

 

На основании расчета ликвидности  можно сделать следующий вывод.

Магазин «Варвара» имеет запас финансовой устойчивости, позволяющий ему сохранить прибыль и не понести убытков даже в случае снижения выручки. Данный магазин, как и любой хозяйствующий субъект стремиться в своей деятельности максимально увеличить запас финансовой устойчивости, так как это дает возможность магазину рентабельно функционировать даже в условиях неблагоприятной экономической обстановки или кризиса. Это особенно важно учитывая специфику деятельности Магазин «Варвара». Розничная торговля достаточно нестабильный бизнес. Спрос на товары может колебаться под действием множества различных экономических и социальных факторов. Даже такой фактор как погодные условия имеет влияние на выручку торгового предприятия в конкретный момент фирмы. Хороший запас финансовой устойчивости – это залог успеха любого субъекта хозяйствования и Магазин «Варвара» не исключение.

Руководство предприятия постоянно проводит расчеты рентабельности и финансовой устойчивости с целью получения информации касательно состояниямагазина. На основе анализа этих показателей принимаются те или иные управленческие решения.

Если же выручка снизиться на большее число процентов, то данный хозяйствующий субъект перестанет быть рентабельным и будет приносить убыток.

В современных рыночных условиях, изучение и оценка запаса финансовой устойчивости представляется необходимы для целей анализа хозяйственной деятельности фирмы и принятия управленческих решений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Исследования показали, что предприятие является платёжеспособным, что объясняется положительным значением показателя собственных оборотных средств в следствие несоразмерного увеличения суммы затрат на основные средства .

Следовательно в Магазине «Варвара» применяются меры для увеличения процента выполнения плана, например:

• усовершенствуют систему скидок и подарков;
• рассматривают ассортиментную политику товаров;
• улучшают уровень обслуживания и т.д.

Магазин имеет улучшенные показатели кредитоспособности посредством:

- разработана программа увеличения объёма реализации и более эффективно используются оборотные активы.

Устойчивость финансового состояния должно быть продолжительным если соблюдать:

- ускорение  оборачиваемости капитала в текущих  активах, в результате чего произойдёт  относительное его сокращение  на рубль товарооборота, выручки;

- обоснованным  уменьшением запасов и затрат ( до норматива);

- пополнение  собственного оборотного капитала  из внутренних и внешних источников.

 

                            СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1.Анализ финансово – экономической  деятельности предприятия: Учебное  пособие для вузов/ Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 471 с.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1996

3.Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология  экономического анализа деятельности  хозяйствующего субъекта Учеб. пособие.- М.: ИНФРА-М, 2003. – 240 с.

4.Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 215с.

5.Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий  учет: Учебник для вузов. 2-е изд., доп. и пер. – М.: Омега-Л; Высш. шк., 2003 – 528 с

6.Ковалев В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник для вузов / В. В. Ковалев, О. Н. Волкова. – М.: Проспект, 2002. – 424 с.

7.Комплексный экономический анализ  хозяйственной деятельности: Учебное  пособие / А.И.Алексеева, Ю.В.Васильев, А.В., Малеева, Л.И.Ушвицкий. - М.: Финансы и  статистика, 2006. - 672с.

8.Комплексный экономический анализ  хозяйственной деятельности: Учебник  для вузов / Лысенко Д.В. – М.: - ИНФРА-М, 2008. – 420 с.

9.Романова Л.Е. Анализ хозяйственной  деятельности: Краткий курс лекций. – М.: Юрайт, 2003. - 220 с.

8.Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебни. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 336 с.

9.Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс для вузов. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 288 с.

10.Савицкая Г.В. Экономический анализ. – М.: Новое знание, 2003. 640 с.

11.Чечевицына Л.Н. "Экономика предприятия" - Ростов-на-Дону: Феникс, 2005.

 

                                                                                                                ПРИЛОЖЕНИЕ 1

к приказу Министерства финансов Российской Федерации

от 13 января 200 года № 4н

 

 

 

 

 

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ  БАЛАНС

на _____________2010__ г.

 

 

 

         

 

                  Форма № 1

             по ОКУД

                             Дата

                (год, месяц, число)

Организация

_________740406134070_______________ магазин «Варвара»_____по ОКПО

Идентификационный номер

налогоплательщика                                    ИНН

Вид деятельности

________________________________________________ по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности   по ОКОПФ/

_________________________________________________ по ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб.

(ненужное зачеркнуть) ________________________________ по ОКЕИ

 

 

Адрес           3-Й МИКР. ДОМ 27  _________________________________________________________________________

 

 

                Дата утверждения

          Дата отправки (принятия)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Актив	код  стр.	На начало   года	На конец  года
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	21	20
Организационные расходы	111
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания, иные аналогичные с перечисленными права и активы	112
деловая репутация организации	113
Основные средства	120	420115	457527
земельные участки и объекты природопользования	121
здания, сооружения, машины, и оборудование	122
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135	12040	16765
имущество для передачи в лизинг	136
имущество, предоставляемое по договору проката	137
Долгосрочные финансовые вложения	140	6070	8410
инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в  другие организации	143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
прочие внеоборотные активы	146
ИТОГО по разделу 1	190	438246	482722
2. Оборотные активы
Запасы	210	178480	326328
Сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10.12.13.16)	211	146715	241254
животные на выращивании и откорме (11)	212
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	213
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	214	323	206
готовая продукция и товары для перепродажи	215
товары отгруженные	216	2362	20211
расходы будущих периодов	217
прочие запасы и затраты	218
НДС по приобретенным ценностям	220	16496	30693
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	12928	14649
покупатели и заказчики	231	102545	14350
векселя к получению	232
задолженность дочерних и зависимых обществ	233
авансы выданные	234
прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	240	316825	295007
покупатели и заказчики	241	233912	209672
векселя к получению	242
задолженность дочерних и зависимых обществ	243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	244
авансы выданные	245
прочие дебиторы	246
Краткосрочные финансовые вложения	250	92986	99440
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260	149062	200115
касса	261
расчетные счета	262
валютные счета	263
прочие денежные средства	264
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу 2	290	1252634	1451925
3.  Убытки
Непокрытые убытки прошлых лет	310	0,00	0,00
Непокрытые убытки отчетного года	320	0,00	0,00
ИТОГО по разделу 3	390	0,00	0,00
БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)	400	1690880	1934647

 

Пассив	код  стр.	На начало   года	На конец  года
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	60	60
Добавочный капитал	420	260648	261407
Резервный капитал	430	339494	553769
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	12	12
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	367352	449055
Фонды накопления	440
Фонд социальной сферы	450
Целевые финансирования и поступления	460
Нераспределенная прибыль прошлых лет	470	113281	150248
Нераспределенная прибыль отчетного года	480
ИТОГО по разделу 3	490	1080847	1414551
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	22400	18330
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные обязательства	520	5800	9015
ИТОГО по разделу 4	590	28200	27345
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	8884	478
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611
прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612
Кредиторская задолженность	620	132443	282306
поставщики и подрядчики	621	60680	224129
векселя к уплате	622	13064	16699
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623	2819	3023
задолженность перед персоналом организации	624	40825	36700
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	15055	1755
задолженность перед бюджетом	626
авансы, полученные	627
прочие кредиторы	628
Задолженность участникам по выплате доходов	630	188	593
Доходы будущих периодов	640	198066	4964
Резервы предстоящих расходов и платежей	650	242252	202410
	660
Прочие краткосрочные обязательства	670
ИТОГО по разделу 5	680	581833	490751
БАЛАНС (сумма строк 490+590+680)	690	1690880	1934647