Методика расчета анализа товарооборота

Учитывая наличие проблем управления прибылью и рентабельностью производства, подход к механизму управления должен носить комплексный характер. В первую очередь, это непосредственно связано с эффективным управлением операционной системы в целом, то есть системы обеспечения производства продукции предприятия.

От руководителя требуется, прежде всего, умение эффективно вести дело, то есть увеличивать прибыль. Известны две основные возможности увеличения прибыли: первая - наращивание объема выпуска и реализации товаров, вторая - уменьшение издержек.

 

Таблица 2 – Анализ товарооборота по общему объему и по структуре

Структура оборота	Товаро-оборот	Товарооборот 2010		Структура (уд.вес)		Отклонение		Оборот  в сопос. ценах	% вып. плана		Темп роста, сниж. к 2009
	Факт   2009	План	Факт	План	Факт	Сумма	Уд .вес		ДЦ*	СЦ**
1	2	3	4	5	6	7	8	10	11	12	13
				Квартал/ итог*100	Квартал/ итог*100	Факт-план	Уд.вес факт-уд.вес план	Факт2009*1,13	Т оборот 2010 факт/ план* 100	Гр.10/гр4*100	Факт2010/2009*100
1 квартал	260300	260300	379630	25,00	25,00	+119330	0	294148	145,84	77,48	145,8
2 квартал	260280	260280	380400	25,00	25,00	+120120	0	290260	146,15	76,30	146,15
3квартал	270400	270400	360500	26,00	24,00	+90100	-2,26	293500	133,32	81,41	133,32
4квартал	252252	252252	397990	24,00	26,00	+147738	+2,21	298684	159,04	75,05	159,04
ИТОГО:	1041232	1041232	1518520	100	100	477288		1176592,16	145,84	77,48	145,84

 

 

ДЦ* - Действующие  цены;       СЦ** - Сопоставимые цены

 

 

ИСПОЛЬЗУЮТСЯ ФОРМЫЛЫ:

Уд.вес т/о базисного периода = (Т/о за месяц базисного периода : Т/о общий базисного периода) * 100 %

Уд.вес т/о план=260300/1041232*100=25,25%

260280/1041232*100=25,25%;

270400/1041232*100=26,00%;

252252/1041232*100=26,00%;

 

 Уд.вес т/о отчетного периода = (Т/о/за месяц отчетного периода: Т/о общий отчетного периода) * 100 %

Уд.вес т/о факт=379630/1518520*100=25,00%;

380400/1518520*100=25,00%;

360500/1518520*100=24,00%;

397990/1518520*100=26,00%

 

ВЫВОД:

Изучив  Анализ товарооборота по общему объему и по структуре,  можно сказать, что в магазине товарооборот по кварталам 2010году увеличился по сравнению с 2009годом. При оценке выполнения объёма товарооборота необходимо принимать во внимание изменения цен, которое могло произойти за анализируемый период. Следовательно, если в течении анализируемого периода изменились розничные цены, то товарооборот анализируется не только в действующих, но и в сопостовимых ценах.

Если анализ прогнозируемых показателей объёма товарооборота осуществляется за год, то необходимо рассмотреть их выполнение за более короткие времена: по кварталам, месяцам, декадам. Это даст возможность рассчитать ритмичность выполнения объёма продаж.

Анализ выполнения прогнозного товарооборота по месяцам, кварталам, дням сопровождается исчислением его ритмичности. Оценка равномерности выполнения товарооборота осуществляется разными способами. Наиболее простой- исчисление удельного веса каждого квартала в годовом обороте; месячного - в годовом и квартальном обороте;

Дневного; пятидневок и декад - и месячном обороте.

 

 

Таблица 3 – Анализ товарных запасов и товарооборачиваемости по МАГАЗИНУ «Варвара»

 

	Остатки товарных запасов 2010 год на					Товарооборот		Товарооборот, однодневный		Средний ТЗ, в сумме		Товароборачив. в днях		Отклонение
	01.01…	01.04…	01.07…	01.10…	01.01. 2011	план	факт	план	факт	по норме	факт	Норма	Факт	в днях	в сумме
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Товарная группа А	126000	126400	120300	126600	499300	347000	499300	964	1387	87390	107667	91	78	-13	-18031
Товарная группа Б	118000	120300	120166	125900	484366	346800	484366	963	1345	174542	120805	181	90	-91	-122395
Другие товарные группы	135630	133700	120034	145490	534854	347432	534854	964	1486	90610	131431	94	88	-6	-8916
Итого	379630	380400	360500	397990	1518520	1041232	1518520	2891	4218	352542	359903	366	256	-110	-149342

 

ИСПОЛЬЗУЮТСЯ ФОРМУЛЫ:

 

Средний товарный запас = (1/2 Зап1 + Зап2 + ЗапЗ + 1/2 Зап4) / (п-1)

 

 Средний  товарный запас А план=(1/2*260300+260280+270400+1/2*252252)/3=87390

Б =(1/2*86700+86720+90100+1/2*84000)/3=174542

Другие товарные группы=(1/2*86833+86760+100872+1/2*84562)/3=90610

 

Средний товарный запас Афакт=(1/2*126000+126400+120300+1/2*126600)/3=107667

Б =(1/2*118000+120300+120166+1/2*125900)/3=120805

Другие товарные группы=(1/2*135630+133700+120034+1/2*145940)/3=131431

 

 

 Однодневный т/о = Товарооборот  за период : Количество дней в  периоде

 

Однодневный т/о А план=347000/360=964

Б 346800/360=963

Другие товарные группы=347432/360=964

 

      Однодневный т/о А факт=499300/360=1387

Б 484366/360=1345

Другие товарные группы=534854/360=1486

 

Время обращения в днях = Средний товарный запас / Однодневный товарооборот

 

Время обращения в днях А по норме=87390/964=91 дн.

Б =174542/963=181дн.

Др.тов гр.=90610/964=94 дн.

Время обращения в днях А факт=107667/1387=78 дн.

Б  =120805/1345=90 дн.

Др.тов.гр.=131431/1486=88 дн.

 

 

Скорость обращения (обороты) = Товарооборот / Средний запас

 

Отклонение в днях = Время обращения в днях отчетного периода - Время обращения в днях базисного периода

 

Отклоненя в днях по номе А=78-91=-13 дн

Б =90-181=-91 дн

Др.тов гр.=88-94=-6

 

 

Сумма высвобожд. (заморож.) средств = Однодн. т/о отч. пер. * Отклонение  в днях.

   

Отклонения  в сумме А=-13*1387=-18031 руб. высвобожденных

Б =-91*1345=-122395 руб. высвобожденных

Др тов гр.=-6*1486=-8916 руб. высвобожденных

 

 

ВЫВОД:

В данном магазине товароборачиваемость в днях ускоряется на 110 дней, поэтому 149342 руб. высвобождено. Это связано с тем что в данном магазине разрабатывают мероприятия по ускорению товарооборачиваемости, проводят выставки распродажи, рекламы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4 – Анализ розничного товарооборота за счет влияния изменений численности и производительности труда

(В тыс. руб.)

Показатели	Факт оборот 2009 г	2010 год			Изменения
		План	Факт	% вып. Плана	К  Плану (факт-план)	Темп роста (сниж.), % (факт2010/факт2009* 100)
Розничный товарооборот в действующих ценах	1041232	1041232	1518520	145,84	477288	145,84
Индекс  цен	–		1,13
Розничный товарооборот в  сопоставимых ценах		1176592,16	1176592,16	100	0	100
Численность работников, чел.	15	15	15
Производительность труда, в действующих ценах	69415,47	69415,47	101234,7	145,84	31819,23	145,84
Производительность труда, в сопоставимых ценах	78439,47	78439,47	78439,47	100	0	100

                                                                                                                                                

РАСЧЁТЫ:

Розничный товарооборот в  сопоставимых ценах=1041232*1,13=1176592,16 руб.

Производительность труда, в действующих ценах план= 1041232/15=69415,47 руб.

Производительность труда, в действующих ценах факт =1518520/15=101234,7 руб.

Производительность труда, в сопоставимых ценах план =1176592,16/15=78439,47 руб.

 

 

Таблица 5 – Анализ  основных показателей плана по  труду

                                                                                                                                                     (В тыс. руб.)

 

Показатели	Факт 2009	2010 год			Изменения, в сумме		Темп роста (сниж.), %
		План	Факт	% вып. плана	от плана	к 2009 г.
Товарооборот в в действующих ценах	1041232	1041232	1518520	145,84	477288	477288	145,84
Индекс цен	–	–	1,13
Товарооборот в сопоставимых ценах	1176592,16	1176592,16	1176592,16	100	0	0	100
Среднесписочная численность, чел.	15	15	15
Норма выработки на 1-го работника, в действующих ценах	69415	69415	101234,67	145,83	31820	31820	145,83
Норма выработки на 1-го работника, в сопоставимых ценах	78440	78440	78440	100	0	0	100
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	69000	69000	100000	144,93	31000	31000	144,93
Уровень фонда оплаты труда (%), в действующих ценах	6,63	6,63	6,56	98,94	-0,007	-0,007	98,94
Уровень фонда оплаты труда (%),в сопоставимых ценах	5,86	5,86	8,5	145,05	2,64	2,64	145,05
Среднегодовая зарплата на 1-го раб.	4600	4600	6666	144,91	2066	2066	144,91
Прибыль от основной деятельности, тыс. руб.	56556	56556	193918	342,88	137362	137362	342,88
Рентабельность средств на оплату труда, %	0,81	0,81	1,94	236,60	111,96	111,96	236,60

 

 

 

 

 

РАСЧЁТЫ:

Норма выработки на 1-го работника, в действующих ценах план =1041232/15=69415 руб

Норма выработки на 1-го работника, в сопоставимых ценах план= 1176592,16/15=78440 руб.

Норма выработки на 1-го работника, в действующих ценах факт=1518520/15=101234,67 руб.

Норма выработки на 1-го работника, в сопоставимых ценах факт=1176592,16/15= 78440 руб.

 

Уровень фонда оплаты труда (%), в действующих ценах план=69000/1041232*100=6,63%

Уровень фонда оплаты труда (%),в сопоставимых ценах план =69000/1176592,16*100=5,86

Уровень фонда оплаты труда (%), в действующих ценах факт=100000/1518520*100=6,56

Уровень фонда оплаты труда (%),в сопоставимых ценах факт=100000/1176592,16*100=8,5%

 

Среднегодовая зарплата на 1-го раб.план=69000/15=4600 руб.

Среднегодовая зарплата на 1-го раб. Факт=100000/15=6666 руб.

 

Рентабельность средств на оплату труда план= 56556/69000=0,81

Рентабельность средств на оплату труда факт=1939918/100000=1,94%

 

 

 

ВЫВОД:

За счёт того, что в фактическом периоде товарооборот увеличился увеличилась и производительность труда, прибыль от основной деятельности.

Фонд оплаты труда в фактическом периоде увеличилась, поэтому увеличилась ср. з. плата.

Из данных табл.5 видно, что в 2010 году в магазине  «Варвара» улучшились показатели торговой деятельности. Объем товарооборота 2009-2010 гг. вырос на 477288 руб. Увеличилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом прибыль от основной деятельности на 137362 руб. Рост объема прибыли от основной деятельности является положительным результатом работы магазина.

Данных табл.5 свидетельствует, что среднесписочная численность работников в магазине не увеличилась в 2010 годоу. Но производительность труда возросла на 145,84%, это связано с увеличением товарооборота.

Выросла в 2010 году по сравнению с 2009 годом фактическая среднемесячная заработная плата работников на 31000. руб. и составила 100000 руб. Темп роста заработной платы составил 144,93%. Сравним темп роста заработной платы и темп роста производительности труда:

144,93% < 145,84%

Из соотношения видно, что темп роста производительности труда опережал темп роста заработной платы, что свидетельствует о достаточной экономической обоснованности роста заработной платы. Опережающий темп роста производительности труда по сравнению с темпом роста заработной платы свидетельствует о положительных тенденциях в деятельности магазина «Варвара» за анализируемый период.

 

Таблица 6 – Анализ   издержек обращения по общему объему и по отдельным статьям     по МАГАЗИНУ  «Варвара»