Методика расчета анализа товарооборота

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Декабря 2014 в 15:00, курсовая работа

Описание работы

Целью работы является изучение методики расчета анализа товарооборота и оценки показателя ликвидности магазина.
К задачам данной работы можно отнести:
- определить необходимость расчета показателей ликвидности и анализа товарооборота;
- изучить методику расчета товарроборота для анализа хозяйственной деятельности предприятия;
- проанализировать показатели ликвидности

Содержание работы

Введение
3

1. Организационно-экономическая характеристика торгового предприятия МАГАЗИН «Варвара»


5

2. Анализ основных показателей хозяйственной деятельности предприятия МАГАЗИН «Варвара» за … период 2010 г.
8


2.1. Анализ товарооборота и пути увеличения объема продажи товаров
10

2.2. Анализ фонда оплаты труда и численности работников
14

2.3. Анализ издержек обращения и пути снижения затрат предприятия
17

2.4. Анализ финансовых результатов и пути повышения прибыли
18

2.5. Финансовые ресурсы и финансовый механизм предприятия
2.5.1. Анализ имущества предприятия на основе бухгалтерского баланса
2.5.2. Анализ источников формирования запасов и затрат
2.5.3. Анализ ликвидности (платежеспособности) баланса
2.5.4. Показатели финансовой устойчивости предприятия
21
21
23
26
29
30

Заключение (выводы и предложения)
34

Список используемых источников и литературы

Скачать архив (23.21 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

АФХД Варвара.docx

— 92.83 Кб (Скачать файл)

Структура издержек обращения

Издержки обращения

ИО в % к товарообороту

(У ИО)

Отклонение

Расчет влияния факторов

Экономический

 эффект 

2009

2010

План

Факт

абсол.

относит.

±∆ О

±∆ У ИО

Перерасход   

Экономия

План

Факт

1. Условно –переменные ИО, в т.ч.

          

 Сумма Факт-план

Уио факт-уио план

        
  • Транспортные  расходы

10000

10000

22300

0,96

1,47

-12300

0,51

    

0,51

  
  • Расходы по оплате труда

69000

69000

100000

6,63

6,59

+31000

-0,04

      

-0,04

  • ЕСН,  26%
                      
  • Остальные условно-переменные издержки обращения
                      

2. Условно-постоянные ИО, в т.ч.

                      
  • Отчисления на капремонт, 2%
                      
  • Амортизация, Ср. % = 11,2
                      
  • Аренда помещения
                      
  • Остальные условно-постоянные издержки обращения

986

986

1173

0,09

0,07

+187

-0,02

      

-0,02

Товарооборот, тыс. руб.

1041232

1041232

1518520

Х

Х

  

Х

Х

Х

Х

Х

Итого издержек обращения (тыс. руб.)

79986

79986

123473

        

36636,34

5,85%

    

Общий уровень ИО, %

7,68

7,68

8,13

      

+0,45

Х

Х

Х

Х

Основные средства, тыс. руб.

420115

420115

457527

    

Х

Х

Х

Х

Х

Х


                                                                                                                                          

РАСЧЁТЫ:

УИО= часть ИО/итого ИО*100

УИО план=10000/79986*100=0,96%

69000/79986*100=6,63

986/79986*100=0,09%

УИО факт=22300/123473*100=1,47%

1173/123473*100=8,13

100000/123473*100=6,59%

ИО скорре ктированная= Т.об факт*УИОпл/100

ИО скорре ктированная=1518520*7,68/100=116622,34 руб

Экономия(перерасход)=ИО факт-ИО скор

Экономия(перерасход)=123473-116622,34=+6850,66 руб.-перерасход

Влияние объёма Т.об=ИО скор-ИО пл

Влияние объёма Т.об=116622,34-79986=36636,34

Влияние УИО= УИО*100/УИО пл.

Влияние УИО=0,45*100/7,68=5,86%

ВЫВОД:

Анализируя   издержки обращения по общему объему и по отдельным статьям, видно, что в отчётном периоде перерасход  затрат  сумма составляет 36636,34 руб. Это связано из-за увеличения заработной платы.     Товарооборот на конец периода увеличился.

 

 

 

 

 

 

Таблица 7 – Анализ валового дохода по общему объему и по структуре

В тыс. руб.

 

Структура оборота

Товарооборот

Структура товарооборота (уд.вес, %)

Уровень валового дохода, %

Сумма  валового дохода, тыс. руб.

Изменения

Расчет влияния факторов, за счет изменений:

План

Факт

 

Индекс  цен

Оборот  в С.Ц.

План

 

Факт  в С.Ц.

План

Факт

План

Факт  в С.Ц.

Товаро-оборота

У Вд, %

 

Товаро-оборота 

У Вд

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

Товарная группа А

347000

499300

1,13

392110

33,33

33,33

13,08

13,05

45387,6

51770,36

+152300

-0,03

19920,84

-149,79

Товарная группа Б

346800

484366

1,13

391884

33,31

33,31

12,79

12,67

44355,72

49651,70

+137566

-0,12

17429,61

-581,24

Товарная группа В

347432

534854

1,13

392598

33,36

33,36

13,47

12,58

43706,95

49388,85

+187422

-0,89

53,08

-4760,20

ИТОГО:

1041232

1518520

Х

1176592,16

100,0

100,0

39,34

38,3

133450,27

150810,91

+477288

-1,04

37403,53

-5491,23


 

 

РАСЧЁТЫ:

 

Сумма валового дохода за месяц = Товарооборот за месяц * Средний процент торговой надбавки соответствующего периода / 100

 

Сумма валового дохода за период А =347000*13,08/100=45387,6

Товарная группа Б=346800*12,79/100=44355,72

Товарная группа  В=347432*12,58/100=43706,95

Сумма валового дохода факт С.Ц. А=392110*13,05/100=51770,36 руб.;

Товарная группа Б=391884*12,67/100=49651,70 руб.;

Товарная группа  В=392598,16*12,58/100=49388,85 руб.

 

 

Уровень валового дохода = Сумма валового дохода / Товарооборот * 100

УР.ВД план А=45387,6/347000*100=13,08%;

Товарная группа  Б=44355,72/346800*100=12,79%;

Товарная группа  В=43706,95/347432*100=13,47%;

Факт  А=51770,36/499300*100=13,05%;

Товарная группа  Б=49651,7/484366*100=12,67%;

Товарная группа  В=49388,85/534854*100=12,58%;

 

 

Влияние на валовой доход:

  Объема т/о = (т/о отчетного периода - т/о базисного периода) * Уровень ВД базисного периода /100

Объема т/о А=499300-347000*13,08/100=19920,84 руб.

Товарная группа  Б=484366-346800*12,67/100=17429,61 руб.

Товарная группа  В=534854-534432*12,58/100=53,08

 

 

   Влияние среднего % торговой надбавки = (Уровень ВД отчетного периода -Уровень ВД базисного периода) * т/о отчетного периода / 100

Влияние УВД А=13,05-13,08*499300/100=-149,79 руб.

Товарная группа  Б=12,79-12,67*484366/100=-581,24 руб.

Товарная группа  В=12,58-13,47*534854/100=-4760,20 руб.

        Уд.вес план  А= 347000/10412132*100=33,33%;

 Товарная  группа Б= 346800/1041232*100=33,31%;

Товарная группа  В=347432/1041232*100=33,36%;

Факт А= 499300/1518520*100=33,33%;

Товарная группа Б=484366/1518520*100=33,31%;

Товарная группа  В=534854/1518520*100= 31,36%;

ВЫВОД:

В данном магазине по всем товарным группам объём товарооборота увеличился и состовляет 37403,53руб., а вот уровень валового дохода снизился на 5491,23 руб.

 

 

 

Таблица 8 –  Аналитический анализ состава и структуры актива баланса по МАГАЗИНУ «Варвара»

В тыс. руб.

Актив баланса  

2009 г

2010 г.

Изменения

к 2009 г

Темп роста, сниж.

К 2009, %

на начало

на начало

на конец

Изменения

Тыс. руб.

уд. вес

Тыс. руб.

уд. вес

Тыс. руб.

уд. вес

Тыс. руб.

уд. вес

Тыс. руб.

уд. вес

 

 

  

Часть актива/итого актива*100

  

Часть актива/итого актива*100

  

Часть актива/итого актива*100

Факт-план

Факт-план

Факт2010-2009

Факт2010-2009

Факт2010/2009*100

1. Иммобилизованные активы

422376

42,64

438246

50,27

482722

42,98

+44476

-7,29

+60346

+0,34

114,29

2. Оборотные или мобильные активы, в т.ч.:

568246

57,36

433456

49,73

640525

57,02

+207069

+7,29

+72279

-0,35

112,72

2.1. Товарные запасы

265431

26,80

178480

20,47

326328

29,05

+147848

+8,58

+60897

+2,25

122,94

2.2. Дебиторская задолженность

13656

1,39

12928

1,48

14642

1,30

+1714

-0,17

+986

-0,09

107,22

2.3. Денежные средства (в кассе, расчетный  счет)

193505

19,53

149062

17,10

200115

17,52

+51053

+0,42

+6610

-2,01

103,42

2.4. Краткосрочные вложения

95654

9,66

92986

10,67

99440

8,85

+6454

-1,82

+3786

-0,81

103,96

Имущество, всего:

990622

100

871702

100

1123247

100

+251545

7,01

+132625

  

113,39


 

 

 

     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    

ВЫВОД: по таблице 8- Аналитический анализ состава и структуры актива баланса по МАГАЗИНУ «Варвара»

Имущество предприятия увеличилось за отчётный период на 132625руб., что составляет 113,39%. Это увеличение произошло за счет повышения стоимости оборотных средств на72279руб. то есть на 112,72 %, а так же роста внеоборотных активов на 60346руб или на 114,29%.

Внеоборотные средства в 2010 г. увеличились на 60346  руб. или на 0,34 %,

В составе оборотных активов произошли следующие изменения: запасы за отчётный период увеличились на 60897руб., что составило 122,94 %, ненамного увеличился объем краткосрочной, дебиторской задолженности на 4772 руб. Сумма денежных средств увеличилась на 6610руб. или на 103,42%.

Таким образом, необходимо отметить произошедшие в следствие вышеперечисленных факторов изменения в структуре активов баланса: доля внеоборотных активов снизилась на 7,29 % и составила на конец года 0,34 %, а доля оборотных активов увеличилась на 7,29% .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица  9.–  Аналитический анализ состава и структуры источников формирования средств

 

В тыс. руб.

Показатели

На начало 2009

2010 г

Изменения

±∆ 2009г

(2010 конец-2009)

Темп роста, %

(2010 конец/2009

*100)

На начало

На конец

В сумме

(конец-начало)

В %

(конец-начало)

1. Источники имущества (стр.300 или 700)

1436557

1690880

1934647

+243767

  

+498090

134,67

1.1. Собственный капитал (стр. 490, 640)

874672

939419

1065746

+126327

  

+191074

121,85

В % к имуществу ( строка1,1/1*100)

60,89

55,55

55,08

  

-0,47

-64,2

54,59

1.2.Заемный капитал (стр. 590, 610, 620, 630, 650, 660)

361885

411967

515132

+103165

  

+153247

142,35

В % к имуществу( строка1.2/1.*100)

25,19

24,36

26,63

  

+2,27

+10,75

127,47

1.2.1.Долгосрочные обязательства,  ( стр.590)

25570

28200

27345

-855

  

+1775

96,97

В % к заемному капиталу( строка1.2.1./1.2.*100)

0,71

6,84

5,31

  

-1,53

+4,98

801,41

1.2.2. Краткосрочные займы, (стр.610)

1200

8884

478

-8406

  

-722

39,83

В % к заемному капиталу(строка1.2.2./1.2.*100)

0,33

2,15

0,09

  

-2,06

-0,24

27,27

1.2.3.Кредиторская задолженность, тыс. руб. (стр.620, 630, 650, 660)

336315

374883

485309

+110426

  

+148994

144,30

В % к заемному капиталу(строка 1.2.3./1.2.*100)

27,20

91,00

94,21

  

+3,21

67,01

346,36


 

 

 

 

ВЫВОДЫ: по таблице 9 - Аналитический анализ состава и структуры источников формирования средств.

Источники образования имущества организации за отчётный период увеличились на 243767руб. Это произошло за счёт увеличения собственных средств предприятия на 126327руб.

Необходимо отметить, что организация погасила свои долгосрочные кредиты и займы в размере 855 руб., что привело к снижению доли долгосрочных обязательств в структуре пассивов баланса на 2,06% . Таким образом доля долгосрочных обязательств в структуре пассива баланса составила на конец года 1,53%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Показатели ликвидности предприятия

 

Показатель

Экономическое содержание

Расчетная формула

На начало

На конец

±∆

Коэффициент абсолютной ликвидности (КАЛ)

Показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может оплатить немедленно с помощью наиболее ликвидных активов (к моменту свода баланса)

(стр. 250 + стр. 260) /

(стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660

Начало=92986+149062/8884+132443+188=1,71

Конец = 99440+200115/478+282306+593=299555/283377=

1,71

1,05

-0,66

Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ)

Показывает сколько ликвидных активов приходится на один рубль краткосрочных обязательств

(разд. II баланса - стр. 220 - стр. 230) / (стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660)

 

 Начало=16496-12928/8884+132443+188=3568/141515=0,004

 

Конец=30693-14649/478+282306+593=

0,06

0,004

0,06

+0,056

Коэффициент быстрой ликвидности (КБЛ)

Показывает платежные способности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами

(разд. II баланса - стр. 210 - стр. 220 - стр. 230) / (стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660)

 

Начало = 178480-16496-12928/8884+132443+188=

=149056/141115=1,05

Конец = 326328-30693-14649/478+282306+593=

1,0

1,05

1,0

-0,05

Коэффициент критической ликвидности (ККЛ)

Показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может оплатить при условии своевременного погашения дебиторской  задолженности

(стр.240 + стр.250 + стр.260) /   (стр.610 + стр.620 + стр.630 + стр.660)

409811/141515=2,9

394447/283377=1,4

2,9

1,4

-1,5

Коэффициент общей ликвидности (КОЛ)

Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства

стр. 250 + стр. 260 + 0,5 x (стр. 240 + стр. 270) + 0,3 x (стр. 210 - стр. 216 + стр. 220 + стр. 230) / (стр. 620 + стр. 630 + стр. 660) + 0,5 x стр. 610 + 0,3 x стр. 590

462123/145533=3,0

493495/291942= 1,7

3,2

1,7

-1,5

Информация о работе Методика расчета анализа товарооборота