Определить  увеличение или снижение объема производства на предприятии за счет:

     1. Производственной площади предприятия:

      ∆ВП = (∆Пр площадь) * Уд вес пл * Б пл = 29100 *0,1*2272,85= 6613993,5 руб.

     2. Удельного веса площади цехов  в общей производственной площади:

      ∆ВП = Пр площадь (факт) * ∆Уд вес * Б пл = 582000 * 0,02 * 2272,85 = 26455974 руб.

     3. Выпуска продукции на 1 м² площади цехов:

      ∆ВП = Пр площадь (факт) * Уд вес факт * ∆Б = 582000*0,12*(-214,05 )=    14980680 py6.

      Итого ∆ВП = 6613993,5 + 26455974 – 14980680 = 180892,87 тыс.руб.

      Вывод: из расчетов видно, что предприятие  недостаточно полно использует производственную площадь цехов, следовательно неполный выпуск продукции на 1 м² площади цехов. Снижение выпуска продукции за счет уменьшения выпуска продукции на 1 м² на 214,05 тыс. руб. привело к снижению выпуска продукции на 180892,87 тыс. руб.

      Степень    использования    производственной    мощности    на    конец    года превышает запланированного уровня на 1,24 %.

2.4. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

     2.4.1.АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ МАТЕРИАЛЬНЫМИ РЕСУРСАМИ

 

     Необходимым условием организации производства продукции является обеспечение  его материальными ресурсами: сырьем, материалами, топливом, энергией и т.д. В процессе потребления материальных ресурсов происходит их трансформация  в материальные затраты, поэтому  экономное использование топлива, сырья, материалов, энергии и т.д. снижает себестоимость продукции.

     Таблица 16

     Анализ  использования материальных ресурсов

 

       Из таблицы 16 видно, что  фактически  поставки сырья снизились на 160 тыс. руб. (2,66%), это говорит о недостатке в поставках сырья и материалов. Вспомогательные материалы наоборот поступили в переизбытке на 123 тыс. руб. (87,86). В виду увеличения мощностей производства, увеличились такие показатели как топливо (12,42%) и энергия (309,09%), а так как  было ведено новое оборудование, поэтому расход запасных частей снизился на 18 тыс. руб. (43,75% ).

     На  использование производственных запасов  влияет и оборачиваемость их на складе (таб. 17).

     Таблица 17

Коэффициент оборачиваемости и длительности одного оборота запасов на складе

 

     Анализируя  полученные в таблице 17 показатели, видим, что оборачиваемость запасов ниже чем по плану 172,17 дня, фактически обороты снизились до 137,74 дня в виду увеличения хранения запасов на складе.

     Таблица 18

Анализ  использования материальных ресурсов

      Экономия  или доп. потребность в материальных ресурсах определяется по формуле:

      DЭмз = ∆МЗ* Iвп = 38 * 1,0352 = 39,34  тыс. руб.

     На  объем продукции оказывают влияние  эффективность использования материальных ресурсов (Мё) и изменение абсолютной суммы материальных затрат. Зависимость  выражается следующей формулой:

ВП = МЗ * (1 / Мё) = 6706 * (1 / 4,251) =  1577,51 тыс. руб.

       Чем больше МЗ, тем больше ВП; чем больше Мё, тем меньше ВП!

Влияние факторов на объем продукции:

1. Влияние изменения абсолютной суммы затрат:

∆ВПмз = ∆МЗ * (1 / Мёпл) =  38 * (1 / 4,428) = 8,58

2. Влияние изменения Мё продукции:

∆ВПмз = МЗф * [(1 / Мёф) - (1 / Мёпл)] = 6668* [(1/4,251) – (1 / 4,428)] = 62,7;

     Баланс  влияния факторов: ∆ВП = ∆ВПмз + ∆ВПмз. = 8,58 + 62,7 =  71,28

     Положительной оценки заслуживает прирост продукции  за счет интенсивного фактора (снижения уровня Мё), а не за счет экстенсивного (снижения МЗ).

      Рис. 21 – Использование материальных ресурсов

     Результаты анализа показывают, что снижение общей материалоёмкости произошло вследствие более рационального и эффективного использования материальных ресурсов непосредственно в цехах основного производства. За счёт уменьшения прямых материальных затрат общая материалоёмкость снизилась на 0,176. Однако увеличение коэффициента соотношения всех материальных затрат и прямых материальных затрат по сравнению с планом свидетельствует об изменении структуры всех материальных затрат, об уменьшении доли прямых и соответствующем увеличении косвенных материальных затрат, а также доли материальных затрат в остатках незавершённого производства. Это обусловило увеличение общей материалоотдачи 0,61.

     2.4.2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ

 

     В процессе анализа проверяется соответствие фактического размера запасов важнейших  видов сырья и материалов нормативным. С этой целью рассчитывают фактическую  обеспеченность материалами в днях и сравнивают ее с нормативной.

     Таблица 19

     Анализ состояния  запасов материальных ресурсов

 

     Экономия (дополнительная потребность) в запасах:

     ±Э = Знорма – Зфакт * (тыс.руб.)

     ±Эх = 3 – 5*143787,5 / 138894 = -2,07

     ±Э_Y = 3 – 3*143787,5 / 138894 = 0

     ±Э_Z = 3 – 2*143787,5 / 138894 = 1,04

     ±Э_V = 3 – 2*143787,5 / 138894 = 1,04 

      Вывод:  Из таблицы 19 видно, что на предприятии наибольшее отклонение от нормы запасов наблюдается по товару X, величина нехватки запаса составляет 2840 м. По материалу Z и V наблюдается излишки запасов на 109 м и 16 м соответственно. Запас материала Y полностью соответствует норме. 

Рис.22 - Состояние запасов материальных ресурсов

     2.5. АНАЛИЗ ОБЩЕЙ СУММЫ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ

 
 

Планирование  и учет себестоимостити на предприятии  ведут по элементам затрат и калькуляционным  статьям расходов.

Элементы затрат:

1. материальные  затраты (сырье, материалы, покупные  комплектующие изделия и полуфабрикаты,  топливо, электроэнергия и т.д.);

2. затраты  на оплату труда;

3. отчисления  на социальные нужды;

4. амортизация  основных средств;

5. прочие  затраты (износ НМА, арендная  плата, обязательные страховые  платежи, проценты по кредитам  банка, налоги, включаемые в себестоимость  продукции, отчисления во внебюджетные  фонды и др.).

     Таблица 20

     Анализ затрат на производство продукции