ВП _усл2  = å(V_{ф. общ} * Удi_ф. * Цi_пл.) = 143787,5 тыс.руб.;

     ∆ВПстр = ВП_усл2 - ВП _усл1 = 143787,5 - 141864,7 = 1922,8 тыс.руб.

     Эти же данные можно получить умножением показателя графы 9 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по выпуску-продукции в  целом по предприятию в условно-натуральных  единицах (Квп):

     ВП _усл1 = (33178*1,6595+45532,5*0,914732+42770*1,00517+17413,5* 2,3123) = 141864,7 тыс.руб.

     Такой же результат можно получить и  способом процентных разностей. Для  этого разность между коэффициентами выполнения плана по производству продукции, рассчитанными на основании стоимостных (Кст = Nф/Nпл) и условно-натуральных показателей (Кн=Оф/Опл) умножим на запланированный выпуск ВП в стоимостном выражении:

     ∆ВПстр = (Кст – Кн) * ВПпл= (1,03523-1,02139)*138894 = 1922,8 тыс.руб.

     Определить  изменение объема товарной продукции:

      - Объем ВП при фактическом выпуске, плановой структуре и плановой цене

     N1=Qф*(åDiпл*Piпл)=22588*(0,2831*5300+0,3318*6500+0,2763*7000+0,1088*7050) = 141864,7тыс.руб.;

      - Объем ВП при фактическом выпуске, фактической структуре и плановой цене

     N1=Qф*(åDiф*Piпл)=22588*(0,2878*5300+0,3035*6500+0,2768*7000+0,1319*7050) = 143787,5 тыс.руб.;

      - Изменение объема ВП за счет структурных сдвигов N1-N2 = 143787,5 – 141864,7= 1922,8 тыс.py6.;

      - Общее   изменение  объема  ВП:   åQiф* Pпл - åQiпл * Рпл   =   143787,5 – 138894= 4893,5тыс.py6.;

     - Изменение объема ВП за счет изменения объема выпуска: åВПф/пл – 
åQiпл * Рпл  = 141864,7-138894=2970,7 тыс.руб.;

     ∆ВП=4893,5-2970,7=1922,8 тыс.руб.

     - Объем   ВП,  пересчитанный   на   фактический   выпуск   при   плановой структуре N3 = åQпл * %ВП * Pi =141864,7;

     - Влияние структурных сдвигов на объем ВП: (åQiф* Pпл) – N3 = 143787,5-141864,7 = 1922,8 тыс.руб. 

      Если план производства был бы, равномерно перевыполнен на 102,13885 по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах лана составил бы 141 864,7 тыс.  руб. При фактической структуре он выше на 1922,8 тыс. руб. это значит, что увеличилась доля более дорогой продукции в общем, ее выпуске (таб.3).

     Таблица 3

Анализ  структуры произведенной продукции

 

     Для расчета влияния структурных  сдвигов и устранения их влияния  на экономические показатели используются несколько методов:

     Метод прямого счета по всем изделиям по изменению удельного веса каждого  изделия в общем выпуске:

     ∆N(D) = Qф*(∑Diф*Pi - ∑Diпл*Pi) = 22588*((0,2831*5300+0,3318*6500+0,2763*700+0,1088*7050) -(0,2878*5300+0,3035*6500+0,2768*7000+0,1319*7050) = 1922,8 или ∆N(D) = Pi*(∑Qобщф*Diф - ∑ Qобщф * Diпл) = 1922,8 тыс.руб.

     Метод прямого счета по всем изделиям по проценту выполнения плана:

     ∆N(D) = ∑Qфi * Pi - ∑Qплi * %ВПобщ * Pi) = 1922,8 тыс.руб.

     Метод средних цен:

     ∆N(D) = [∑(Dфi – Dплi)*P]*Qобщф = 1922,8 тыс.руб. или ∆N(D) = [∑Dфi * P – ∑Dплi*P]*Qобщф = 1922,8 тыс.руб. 

 

Рис. 7 – Структура произведенной продукции по плану (%) 

     Рис. 8– Структура произведенной продукции по факту (%) 
 
 

     Для расчета влияния структурного фактора на объем производства продукции в стоимостном выражении используют способ абсолютных разниц. Сначала определяется изменение среднего уровня цены 1 шт. (DРстр) за счет структуры (таблица 4).

     D

стр = å(Удiф – Удiпл) Рi / 100 = 10,2 

2.2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПЕРСОНАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ 

     Трудовые  ресурсы являются одной из основных групп факторов, определяющих результаты деятельности организации.

     Использование трудовых ресурсов может характеризоваться  экстенсивностью и интенсивностью использования труда численности  работников, фонда оплаты труда, качеством  трудовых ресурсов.

     Увеличение  значений показателей постоянства  и устойчивости в динамике свидетельствует  об эффективности проводимой на предприятии  кадровой политики.

     Таблица 4

Данные  о движении персонала

 

     Движение  трудовых ресурсов, т.е. изменение их численности, влияет на результаты работы предприятия. Для этого рассчитывают и анализируют динамику следующих  показателей (таблица 9): 

     - коэффициент оборота по приему  рабочих – отношение количества  принятого на работу персонала  к среднесписочной численности  персонала;

     - коэффициент оборота по выбытию  – отношение количества уволившихся  работников к среднесписочной  численности персонала;

     - коэффициент текучести кадров  – отношение суммы количества  уволившихся по собственному  желанию и за нарушение трудовой  дисциплины к среднесписочной  численности персонала;

     - коэффициент постоянства состава  персонала предприятия – отношение  количества работников проработавших  весь год к среднесписочной  численности персонала.

     Кпр_пл =                                               Кпр_ф =  

     Кв_пл =                                               Кв_ф =  

     Ктк_пл =                                           Ктк_ф =  

     Кпс_пл =                                              Кпс_ф =

      Вывод: Проведенные расчеты показали, что по сравнению с плановыми показателями произошло увеличение среднегодовой численности работников предприятия на 5 человек. При этом число уволившихся работников (фактически) составило больше планируемого количества на 33,33 %. Из табл. 4 следует, что в отчетном периоде принято больше рабочих, чем выбыло, текучесть кадров незначительная, но при этом показатель текучести кадров выше планируемого на 0,054.

      Как видно на рис.5, на предприятии численность на начало и на конец отчетного года ниже, чем запланированные показатели на 23,33% и 35,14% соответственно. Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие испытывает напряжения в обеспечении трудовыми ресурсами. 

       Рис. 9 – Динамика  движения персонала (чел.) 

2.2.2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ

     Фонд  рабочего времени зависит от численности  рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности  рабочего дня (таблица 10):

ФРВ = ЧР * Д * П = 168*200*7=235200

     ФРВ зависит от изменения следующих  показателей:

     - численности рабочих:

      ΔФРВчр = (ЧРф – ЧРпл) * Дпл * Ппл = (173-168)* 200*7 = 7000

     - количества отработанных дней  одним рабочим:

ΔФРВд = ЧРф * (Дф – Дпл) * Ппл = 173*(203 -200)*7 = 3633 

     - продолжительности рабочего дня:

ΔФРВп = ЧРф * Дф * (Пф – Ппл) = 173*203*(7-7) = 0

     Таблица 5

     Использование трудовых ресурсов предприятия

     Общий фонд рабочего времени пл. = 150*200*7 = 210000 чел.-ч

     Общий фонд рабочего времени ф. = 115*203*7 = 163415 чел.-ч

     Отработано  часов одним рабочим пл. = 150*7 = 1050 ч.

     Отработано  часов одним рабочим ф. = 115*7 = 805 ч.

      Вывод: Как видно из приведенных данных, предприятие использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. В среднем за 1 день одним рабочим отработано 7ч по факту на 3 дня больше, в силу чего потери рабочего времени на одного рабочего составили 245 ч, а на всех 46585 ч.