Экономический анализ хозяйственной деятельности гостиницы

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Анализируя  динамику затрат  с 2003 по 2007 годы,  можно увидеть (таблица 6), что затраты  в 2007г. по сравнению с 2003г. сократились на 89,10  тыс. $.  

     Тем не менее, только в 2003 году процент выполнения плана составил менее 100% - 99,03%.  Это  говорит о том, что с 2004г. по 2007г. на предприятии наблюдается фактический  перерасход денежных средств от запланированных.

     Наибольший  процент выполнения плана был  в 2004 году и составил 101,29%, т.е. перерасход денежных средств составил 1,29%.  Самый  низкий плановый показатель по расходам был поставлен перед гостиницей в 2007 году (2 952,80  тыс.$), самый низкий фактический показатель уровня затрат  наблюдался в 2005 году и составил 2 984 тыс.$.  

Таблица №7 «Анализ выполнения плановых показателей 

по  наличию и движению ОС и НМА»

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Анализируя  динамику первоначальной стоимости  ОС и НМА  с 2003 по 2007 годы,  можно  увидеть (таблица 7), что первоначальная стоимость ОС  в 2007г. по сравнению  с 2003г. выросла  на 177,8  тыс. $. , первоначальная стоимость НМА в 2007 году по сравнению с 2003 годом выросла на 63,90 тыс. $.

     За  все пять лет деятельности гостиницы  наблюдается тенденция роста  первоначальной стоимости и ОС и  НМА. 

     Тем не менее, план не был выполнен ни в  одном из рассматриваемых периодов ни по одному из двух показателей.

Наибольший  процент выполнения плана был  в 2004 году и составил по первоначальной стоимости ОС -99,84%, по первоначальной стоимости НМА – 99,83%.

 Самые высокие  плановые показатели были поставлены  перед гостиницей в 2007 году (ОС-1642,20  тыс.$, НМА – 166,60 тыс. $), самые высокие  фактические показатели наблюдались в 2007 году (ОС-  1638 тыс.$., НМА -165,30 тыс.$)  

Таблица №8«Анализ выполнения плановых показателей  по

Численности персонала гостиницы»

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Анализируя  изменение численности персонала  с 2003 по 2007 годы,  можно увидеть (таблица 8), что численность персонала  в 2007г. по сравнению с 2003г. увеличилась  на 6 человек.  

     В  2003-2006 г.г. процент выполнения плана составлял  больше 100%, и только в 2007 году план  по численности персонала гостиницы не был выполнен.

 Наибольший процент выполнения плана был в 2003 году и составил 104,38%.  Самый высокий плановый показатель по численности персонала  был поставлен перед гостиницей в 2007 году – 271 чел., самый высокий фактический показатель численности персонала  наблюдался в 2006 году и составил 278 чел.  
 
 

 

 

4.3. Анализ динамики  основных показателей  гостиницы. 

     Для анализа динамики  выбираются несколько  показателей основной деятельности гостиницы: объем доходов, общая сумма расходов,  численность персонала,  прибыль, уровень загрузки, производительность труда,  уровень рентабельности.

     Производительность  труда за каждый год рассматриваемого периода рассчитывается по формуле:

     ПТ=Д/N

     Где: ПТ-производительность труда,

     Д- общая сумма доходов

     N – численность персонала, чел.

     Уровень рентабельности рассчитывается по формуле:

     R=П/Д

     Где: R-  рентабельность, %

     П- прибыль, тыс.$

     Д- доходы , тыс. $

     По  отчетным значениям рассматриваемых показателей  рассчитываются цепные, базисные и среднегодовые темпы роста (снижения).

     Абсолютные  показатели  показывают количественные размеры явления безотносительно  к размеру других явлений в  единицах меры, веса, объема, продолжительности, площади, стоимости и т.д.

     Относительные показатели отражают соотношения величины изучаемого явления с величиной  какого-либо другого явления или  с величиной этого явления, взятого  за другой период или по другому  объекту. Относительные величины выражаются в форме коэффициентов или процентов.

     Для характеристики изменения показателей  за какой-либо промежуток времени используют относительные величины динамики. Их определяют путем деления величины показателя текущего периода на его  уровень в предыдущем периоде. Называются  они обычно темпами роста и выражаются в процентах или коэффициентах. Относительные величины динамики могут быть базисными или цепными. В первом случае каждый следующий уровень динамического ряда сравнивается с базисным годом, а во втором – уровень показателя следующего года относится к предыдущему.

     В данном случае за базисный год берется 2003. Результаты расчетов  оформляются  в таблице 9. 

Таблица 9 «Динамика показателей  деятельности гостиницы» 

 
 
 
 
 
 

   
 
 
 
 
 
 

  
 
 
 
 

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

 
 
 
 
 
 
 

     Анализ  динамики доходов гостиницы показывает, что в 2004 и 2005 годах произошло снижение доходов гостиницы по сравнению с 2003 годом, в 2006 году наблюдался рост данного показателя, однако он не достиг уровня 2003 года. И только в 2007 году доходы превысили уровень 2003 года. Это видно как из графика, так  и сравнивая базисные темпы изменения по доходам, которые превысили 100% лишь в 2007 году и составили 101,56%.  Рассматривая цепные темпы изменения доходов видно, что  доходы 2006 и 2007 года превысили показатели предыдущего периода,  цепные темпы роста составили 100,88%  и 100,15% соответственно в 2006 и 2006 г.г.

     Анализируя  динамику расходов гостиницы видно, что  увеличение расходов относительно предыдущего года наблюдалось в 2004,  2006 и 2007 г.г., т.к. цепные темпы роста в данные годы  составляют 100,65%; 100,16% и 100,10% соответственно. В 2005 году цепной темп роста составляет 96,22%, что говорит о снижении уровня затрат в этом году относительно 2004.  Базисные темп роста больше 100% только в 2004 году (100,65%), следовательно, в этом году наблюдался максимальный уровень расходов и прирост относительно 2003 года.

     Из  анализа динамики прибыли гостиницы видно, что  свою максимальную прибыль предприятие получило в 2005 году, когда базисный темп роста составил 191,47%. Также прибыль была выше уровня 2003 года в 2006 и 2007 г.г, когда базисные темпы роста были равны 153,23% и 179,69% соответственно. В 2004 году базисный темп изменения составил 85,85%, соответственно в этом году была отмечена наименьшая прибыль, минимальная за все 5 лет работы предприятия. Цепные темпы изменения в 2005 и 2007 годах больше 100%, следовательно в эти годы наблюдался прирост прибыли относительно предыдущих лет.  В 2004 и 2006 годах относительно предыдущих периодов наблюдалось уменьшение прибыли.

     Базисные  темпы изменения численности персонала за 2004-2007 г.г больше 100%, следовательно наименьшая численность персонала была в 2003 году, а наибольшая в 2006 году, когда базисный темп изменения был наибольшим и составил 106,11%. В 2004, 2005 и 2006 г.г. цепные темпы изменения больше 100%, следовательно в эти годы относительно предыдущего шло увеличение численности персонала. В 2007 году произошло сокращение численности персонала по сравнению с 2006 годом, о чем свидетельствует  цепной темп изменения, который в 2006 году составил 96,40%.