Экономический анализ хозяйственной деятельности гостиницы

     

• анализ  текущей финансовой деятельности гостиницы,
• анализ деятельности гостиницы за долгосрочный период,
• объективное и всестороннее изучение по данным учета и отчетности выполнения установленных бизнес-планов и соблюдения нормативов по количеству,  структуре и качеству  выполненных работ и услуг,
• определение экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов,
• изыскание резервов снижения издержек производства, увеличения прибыли и повышения рентабельности,
• прогнозирование основных показателей деятельности гостиницы на перспективу,

• обеспечение необходимой экономической информацией всех заинтересованных подразделений гостиницы,
• участие в осуществлении финансово-хозяйственной деятельности гостиницы,
• постоянный анализ дебиторской и кредиторской задолженности,
• анализ договоров и контрактов,
• подготовка оперативной информации о движении средств на счетах предприятия,

 

     В состав службы входят:

• отдел по анализу маркетинга услуг;
• отдел по анализу финансовой деятельности;
• отдел по анализу трудовых ресурсов;
• отдел по анализу организационно-технического уровня;
• отдел по перспективному анализу и прогнозу.

       Основные  функции подразделений  службы. 

     

1. Отдел по анализу маркетинга услуг

• анализирует основные показатели деятельности гостиницы: коэффициент загрузки, сезонность загрузки гостиницы и факторы, их определяющие;

• проводит анализ эффективности маркетинговых мероприятий.

2. Отдел по анализу финансовой деятельности

• проводит анализ финансовых показателей деятельности гостиницы;
• участвует в составлении проектов текущих финансовых планов;
• разрабатывает совместно с другими отделами службы предложения и мероприятия, направленные  на выявление и мобилизацию внутрихозяйственных резервов, на повышение рентабельности производства, на выполнение установленных планов по прибыли;
• ведет систематическое наблюдение за финансовым состоянием предприятия на основе бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности;
• составляет периодические обзоры и заключения о финансовом состоянии предприятия.

3. Отдел по анализу трудовых ресурсов.

• анализирует показатели численности, движения и эффективности использования трудовых ресурсов гостиницы.
• проектирует предложения по структуре и численности персонала. 

4. Отдел по анализу организационно-технического уровня:

• анализирует показатели состояния, движения и эффективности использования основных средств и нематериальных активов;
• разрабатывает предложения и мероприятия, направленные на лучшее использование основных средств гостиницы;
• разрабатывает предложения по повышению эффективности аппарата управления и сокращение расходов на его содержание.

5. Отдел по перспективному анализу и прогнозу:

• проводит прогнозирование и анализ результатов проведения запланированных мероприятий;
• определяет и анализирует тенденции развития отдельных показателей деятельности гостиницы;
• выносит предложения по планированию показателей деятельности гостиницы.

     Взаимоотношения службы с другими  подразделениями  гостиницы. 

     Отдел по анализу маркетинга услуг ежедневно  получает информацию от службы приема о количестве прибывших гостей, их характеристики и особые условия  их пребывания.

     Отдел по анализу финансовой деятельности получает из бухгалтерии отчетность за квартал/год, из кассы ежедневно  поступают сведения о поступлениях и расходах.

     Отдел по анализу трудовых ресурсов получает информацию из отдела кадров, а после  проведения анализа дает рекомендации в отдел кадров.

     Отдел по анализу организационно-технического уровня взаимодействует со службой, отвечающей за эксплуатацию и ремонт зданий, бухгалтерией и юридическим  отделом, а также плотно взаимодействует  с начальниками всех служб для повышения эффективности аппарата управления и сокращение расходов на его содержание.

     Отдел по перспективному анализу и прогнозу взаимодействует с такими службами, как рекламная, маркетинговая.

     Каждый  из отделов службы предоставляет  регулярный отчет заместителю генерального директора по маркетингу.

     Главный менеджер аналитической службы и  по установленному распределению обязанностей другие должностные лица имеют право:

• подготавливать проекты приказов, указаний и инструкций по вопросам, относящимся к компетенции службы;
• требовать от других служб гостиницы предоставления информации, необходимой для осуществления задач и функций, возложенных на аналитическую службу;
• представлять предложения по оценке результатов работы гостиницы.
• Главный менеджер аналитической службы несет персональную ответственность за выполнение задач и функций, предусмотренных настоящим положением.

2.2. Организационная  структура управления  аналитической 

службой фирмы ГТБ. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2.3.  Программа, основные  этапы проведения  экономического анализа  и его содержание. Исполнители аналитической работы.

     Распределение аналитической работы по исполнителям и  срокам.

     Цель  финансового анализа — оценка прошлой деятельности и положения предприятия на данный момент, а также оценка будущего потенциала предприятия и определения финансовой устойчивости фирмы ГТБ.

     На  первом этапе следует определить подход или направления анализа: следует ли сравнивать показатели предприятия со средними показателями народного хозяйства или отрасли, или показатели с показателями данного предприятия за прошедшие периоды времени, или показатели с показателями других предприятий-конкурентов. Каждый подход требует своих методов анализа, подбора соответствующей ему информации.

     На  втором этапе финансового анализа оценивается качество информации, качество доходов, т. е. влияние способов и методов учета на формирование прибыли и других финансовых результатов. Так, чистая прибыль — «сердцевина» всех финансовых показателей. Насколько она показательна? На качество этой прибыли могут воздействовать методы учета и расчетов прибыли от реализации продукции, работ и услуг, характер результатов прочей реализации и нереализационных результатов, налоговые условия и льготы по налогам и т д. Размер прибыли от реализации продукции зависит от методов списания безнадежных долгов, от принятой оценки товарно-материальных ценностей, методов начисления износа как основных фондов так и нематериальных активов.

     На  третьем этапе проводится сам анализ с использованием следующих основных методов:

• горизонтального — сравнение каждой позиции баланса или другой формы отчетности с данными предшествующего периода;
• вертикального — определение структуры слагаемых показателя, влияния каждой позиции на результат в целом;
• трендового — анализ показателя за ряд лет и определение тренда с помощью математичёской обработки ряда динамики.

     Анализ  может вестись как по абсолютным, так и по относительным показателям. Особое значение имеет расчет относительных показателей ликвидности и рыночной устойчивости, а также рентабельности предприятия.

     Прибыль и рентабельность являются важными  показателями эффективности производства. Прибыль — это, с одной стороны, основной источник фондов предприятий, а с другой — источник  доходов государственного и местного бюджетов. Важно при этом учитывать не только размеры и прирост прибыли, но и уровень рентабельности; знать, сколько прибыли получено на каждый рубль производственных фондов. 

     На  величину прибыли и уровень рентабельности оказывают влияние многие факторы. Прибыль и рентабельность предприятия являются обобщающими показателями интенсификации производственной и маркетинговой деятельности.

     Финансовое  состояние предприятий характеризует  размещение и использование средств предприятия. Оно обусловлено степенью выполнения финансового плана и мерой пополнения собственных средств за счет прибыли и других источников, если они предусмотрены планом, а также скоростью оборота производственных фондов и особенно оборотных средств. Поскольку выполнение финансового плана в основном зависит от результатов производственной деятельности, то можно сказать, что финансовое состояние, определяемое всей совокупностью хозяйственных факторов, является наиболее обобщающим показателем.

     Проявляется финансовое состояние в платежеспособности предприятий, в способности вовремя  удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать  заработную плату рабочим и служащим, вносить платежи в бюджет.

     Важнейшими  показателями, характеризующими платежеспособность фирмы, являются коэффициенты ликвидности.

     Коэффициент текущей ликвидности. Коэффициент  ликвидности численно выражает отношение  текущих активов к текущим пассивам. При значении коэффициента текущей ликвидности около 1,8—2 предприятие по этому показателю считает достаточно благополучным.

     Численное значение коэффициента ликвидности  показывает, во сколько раз стоимостная  оценка текущих активов превышает  величину существующих на момент оценки краткосрочных финансовых обязательств. Этот показатель отражает гипотетическую возможность фирмы, реализовав свои текущие активы, осуществить расчет по всем текущим обязательствам. Текущие активы при укрупненном рассмотрении их структуры складываются из величины запасов, дебиторской задолженности, денежных средств краткосрочных финансовых вложений и прочих

     Задачами  экономического анализа  финансового состояния  являются: объективная оценка использования финансовых ресурсов на предприятиях, выявление внутрихозяйственных резервов укрепления финансового положения, а также улучшение отношений между предприятиями и внешними финансовыми, кредитными органами и др.

     Финансовый  план предприятия охватывает весь платежный оборот, все денежные доходы и расходы по основной деятельности капитальному строительству, образование и расходование поощрительных фондов, доходы и расходы по социально-культурным мероприятиям и пр.

     Особое  значение для финансового состояния  предприятий имеет выполнение плана пополнения собственных оборотных средств. Если величина их меньше установленного норматива (финансово-эксплуатационной потребности в оборотных средствах), то приходится прибегать к кредитам.

     Главное место в доходах предприятий  занимает прибыль. Прибыль, как правило, является важнейшим источником покрытия предусмотренных в финансовом плане расходов и платежей в бюджёт. Вот почему анализ образования и использования прибыли — это самостоятельный раздел анализа баланса доходов и расходов.

     Финансовое  состояние предприятий характеризует состояние и размещение их средств, что отражается в бухгалтерских балансах.

     Основными показателями финансового состояния являются:

• обеспеченность собственными оборотными средствами;
• соответствие фактических запасов материальных средств нормативу (финансово-эксплуатационной потребности);
• обеспеченность запасов предназначенными для них источниками средств;
• иммобилизация оборотных средств;
• платежеспособность предприятия.