Экономический анализ хозяйственной деятельности гостиницы

     Уровень загрузки в 2004, 2005 и 2006 г.г. был ниже уровня загрузки 2003 года, о чем свидетельствуют базисные темпы изменения данного показателя, составившие в 2004 г. – 95,46%, в 2005 г. – 95,15%, в 2006 г. – 99,37%. В 2007 году базисный темп изменения составил 106,72% , это говорит о том, что в этом году был отмечен максимальный уровень загрузки. Анализируя цепные темпы изменения уровня загрузки,  видно, что в 2006 и 2007 г.г они составили 104,44% и 102,52%, это указывает на увеличение уровня загрузки в этих периодах относительно предыдущего.

     Производительность  труда в 2004, 2005 и 2006 годах уменьшалась как относительно 2003 года, так и относительно предыдущего года, т.к. и базисные и цепные темпы изменения за этот период меньше 100%.  В 2007 году цепной темп роста составил 104,46%, следовательно, производительность труда увеличилась относительно 2006 года, но т.к. базисный темп изменения составил 98,34%, то это говорит о том, что уровень производительности труда 2006 г. не достиг уровня производительности труда 2003 года. Следовательно, самый высокий уровень производительности труда был в 2003 году.

     Анализируя  базисные  темпы изменения уровня рентабельности видно, что в 2004 году, он составил 86,67%, следовательно, уровень рентабельности в этом году был ниже уровня  2003. В 2005, 2006 и 2007 гг. уровень рентабельности вырос относительно 2003 года, т.к.  базисные темпы изменения составили 193,37%; 153,41% и 176,94% соответственно. Увеличение уровня рентабельности относительно предыдущего года наблюдалось в 2005 году, т.к.  цепной темп роста уровня рентабельности составил 223,10%.

     4.4. Анализ структуры  и структурных  сдвигов 

     основных  показателей гостиницы. 

     Показатель  структуры -  это относительная  доля (удельный вес)  части в общем, выраженная в % или коэффициентах.  Например, удельный вес отдельных  видов продукции в общем объеме производства, удельный вес управленческого  персонала в общей численности работников предприятия.

     Изменения в структуре отдельных показателей  анализируют с помощью структурных  сдвигов.

     Структурные сдвиги определяются  сопоставлением фактической структуры со структурой, предусмотренной планом, или со структурой за предыдущий период.

      Влияние структурных  сдвигов на общее изменение показателя раасчитывается по формуле: 

     где:

     ΔП  – изменение показателя – показывает на сколько процентов изменился  фактический уровень показателя по сравнению с базовым, %

     П_показ. - % выполнения плана по рассматриваемому показателю, %;

     УД_показi- плановый и фактический удельный вес i-показателя в общем совокупном показателе, %;

     I_показ – индекс выполнения плана по рассматриваемому показателю в целом.

     n- количество составных частей в общем совокупном показателе.

     Рассчитываются  структуры доходов, расходов и численности  персонала гостиницы. Результаты расчетов приводятся в таблицах 10- 12. Анализ структурных  сдвигов по доходам, расходам, численности  персонала приводится в таблицах 13-15. 

     Таблица 10 «Структура доходов  гостиницы, %» 

       
 
 

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Из  анализа структуры доходов видно, что основной составляющей частью дохода для данной гостиницы как в 2003, так и в 2007 году остается доходы от продажи номеров, питания и напитков, которые по факту 2007 года заняли в общей структуре доходов гостиницы: 54,40% - доход от продажи номеров; 25,60% - доход от питания; 11,30% - доход от продажи напитков. Каждый из этих показателей превысил план 2007 – составивший по данным статьям 54,30%, 25,50% и 11% соответственно.  Доходы от телефона и питания за 2007 год составили меньшую долю, чем в 2003 годы.  Ниже планового уровня долю в структуре доходов составили доходы от аренды,  дополнительные услуги и телефон.

     Таблица 11 « Структура  расходов гостиницы, %»

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     По  структуре затрат  видно, что большую  долю занимают переменные затраты в 2003 году  - 66,98%, в 2007 году – 68,30%.  В 2007 году планировалось большая доля постоянных затрат, чем оказалось  по факту. Наибольшие доли и в 2003 и в 2007 г.г. принадлежат затратам по следующим статьям: заработная плата с начислениями (в 2007 году – 37,56% ) , ее доля выросла по сравнению с 2003 годом (36,26%),  эксплуатация и ремонт номерного фонда (в 2007 году – 14,71%), доля в структуре затрат выросла по сравнению с 2003 г.(14,20%) и закупка продуктов и напитков (в 2007 году – 13,40%), доля в структуре затрат выросла по сравнению с 2003 годом (13,39%). Фактическая доля меньше плановой по итогам 2007 года у следующих статей затрат:  административные, амортизация ОС и НМА,  эксплуатация и ремонт зданий,  маркетинг, оплата за аренду,  прочие расходы, з/п управленческого персонала. Возросли по сравнению с 2003 годом затраты на:  заработную плату с начислениями, эксплуатацию и ремонт номерного фонда, закупку продуктов и напитков, энергоносители, амортизацию ОС и НМА, прочие расходы (пошлины, сборы).

Таблица 12 «Структура численности  персонала гостиницы,%»

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Анализируя  фактическую структуру численности  персонала за 2007 год,  видно, что большую долю в общей численности персонала занимают  сотрудники ресторанной службы. В 2007 году по сравнению с 2003 снизилась доля в общей  численности персонала у работников на этажах с 19% до 18% и у работников дополнительных служб с 4% до 3%, увеличилась доля сотрудников ресторанной службы с 48% до 49%.  Отклонение от плановой структуры в 2007 году  наблюдается в ресторанной службе (49% вместо 50% плана), в дополнительных службах (3% вместо 4%плана) и в аппарате управления (9% вместо 8% плана).

Таблица 13 «Структурные сдвиги по доходам за 2003-2007 годы»