Формирование операционного бюджета нефтяной компании (на примере ТПП «УНГ»)

Экономия  от мероприятий по статье «Энергия»  составила 834тыс.руб.

Таблица 3.27

Мероприятия по энергосбережению 

 

Общая сумма высвобождаемых затрат от предложенных выше мероприятий составляет 9 217тыс.руб. 

       Предложенные  мероприятия позволили снизить себестоимость 1 тонны нефти на 2 рубля, себестоимость 1000 м3 газа на 3 рубля. (табл.3.28)

                                                                                                       Таблица 3.28

       Смета затрат на производство.

 
 
 
 
 

       ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

         Решая сложные и разнообразные задачи обеспечения текущей деятельности предприятия в условиях прогнозируемого неустойчивого положения на нефтяных рынках, недостаточной  платежеспособности  потребителей госструктур, чрезмерно высокой налоговой нагрузки предприятия должны уделять большое внимание системе бюджетного управления для постановки перспективных задач своего развития и путей их решения.  Бюджетирование представляет  собой механизм управления, состоящий из систем планирования, учета, контроля и анализа.

          Основным условием, необходимым  для того, чтобы плановый бюджет  мог стать эффективным инструментом  управления финансами, является  четкая взаимосвязь  всех показателей  бюджета между собой и с  показателями производственных и инвестиционных планов. Эффективное бюджетирование дает ответы на узловые вопросы: где предприятие  находится в настоящее время, каковы итоги и условия его деятельности. Формирование бюджетов призвано не только выявить возможные проблемы, но и  найти эффективные пути их преодоления.

           Руководители служб и подразделений  обязаны строго следовать утвержденным  производственно-экономическим планам  и бюджетам. Изменение условий  деятельности предприятия не  может автоматически их менять. Однако, с другой стороны, регламент планово-бюджетного процесса должен оставлять возможности для своевременной корректировки и принятия оптимальных решений в интересах предприятия. Ключевое звено в организации процесса разработки и реализации бюджетов нефтяных предприятий – правильное распределение полномочий и ответственности в системе планово-бюджетного управления.

            По окончании отчетного периода  по оперативным данным должен  проводиться анализ исполнения  бюджета, т.е. плановых и фактических  показателей, результаты которого необходимо учитывать при разработке планов и бюджетов следующего периода. Проведение анализа необходимо для принятия управленческих решений в деятельности предприятия. Данные анализа учитываются при дальнейшем планировании, принимаются решении о разработке необходимых положений, регламентов в системе ТПП или выдвигается проблема на уровень вышестоящей организации. Наряду с санкциями за невыполнение бюджетов должна быть создана и активно используется система стимулирования персонала за успешную реализацию бюджетов.

         По результатам анализа  могут  быть разработаны меры по рационализации  уровня и структуры затрат, а  именно:

• утверждение «Положения о премировании работников по итогам работы за месяц», где необходимо предусмотреть премирование по итогам работы отделов, служб, цехов, структурных подразделений.
• разработка «Положения о договорной компании», где при заключении договоров с поставщиками и подрядчиками должна оговариваться фиксированная цена на сырье и материалы, оказание услуг, выполнение работ по капитальному ремонту.
• ежеквартальная корректировка графика проведения капитального и текущего ремонта с целью недопущения перерасхода бюджетных средств.

Таким образом, из всего вышеизложенного  следует, что эффективное бюджетирование предполагает построение единого планово-бюджетного контура управления – от постановки общих целей функционирования предприятия, преобразования их в производственно-экономические планы до формирования оперативных бюджетов и обеспечения их исполнения.

           Если бюджет не становится для служб управления руководством к действию, ждать положительных результатов от бюджетирования не приходится. 

 

Список  литературы

1. Чувашин Е.П. Бюджет и финансы нефтегазовых компаний. – Издательство «ДеНово», Москва 2000 г. – 274 с.
2. Ильин А.И. Планирование на предприятии в 2-х частях:Учебное пособие  – ООО «Новое знание», Минск 2000 г. – 305с, 409 с.
3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие – ИП «Экоперспектива», Минск 1998 г. – 498 с.
4. Тренёв Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. – М.:Финансы и статистика, 1999 г. – 496 с.
5. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 1997 г. – 246 с.
6. Артёменко В.Г., Беллендер М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – Издательство «ДИС», Москва 1997 г. – 126 с.
7. Экономика предприятия: Учебник для экономических вузов: 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. А.И.Руденко. – Мн.:БГЭУ, 1995 г. – 475 с.
8. Основы менеджмента и маркетинга: Учебное пособие/ В.Б.Зубик, А.И.Ильин, Г.Я. Кожекин и др.; Под общ. Ред. Р.С.Седегова, - Мн.: Выш. Шк., 1995 г. – 382 с.
9. Курс экономического анализа/ Под ред. М.И.Баканова и А.Д.Шеремета. М.: Финансы и статистика, 1991 г.
10. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 1999 г. – 392 с.
11. Журнал «Нефть России» , январь-декабрь 2000 г.,2001 г.
12. Пояснительная записка за 2000 год.
13. Внутрифирменное бюджетирование. В.Е. Хруцкий, Т.В.Сизова, В.В.Гамаюнов М. «Финансы и статистика» 2002г.
14. Инструкция по планированию, учёту и калькулированию себестоимости добычи нефти и газа М. 1994 г. – 103 с.

16. Абрютина  М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической      деятельности предприятия: учебно-практическое  пособие. – М.: Издательство «Дело  и сервис», 1998.- 256с.

17. Баканов  М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа:   Учебник.-М.: Финансы и статистика, 1994.-288с.

18. Балабонов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. – М.:Финансы и статистика, 1994. – 183с.

     19.Балабанов И.Т. Основы финансового  менеджмента. Как управлять капиталом? – М.: Финансы и статистика, 1994. – 384с.

      20.Вартанов А.С. Экономическая  диагностика деятельности предприятия6  организация и методология. –  М.: Финансы и статистика, 1991. –  156с.

      21.Вахрушина М. Вопросы эффективности  управленческих решений./ Экономика и жизнь,1999,№33,с.17.

      22.Ветров А.Ал. Операционный аудит  – анализ. / Под ред. акад.

     А. Ал.Ветрова. –М.: Перспектива, 1996.-127с..

      23. Глазунов В.Н. Инвестиционная  политика предприятия.// Финансы, 1999, №12, с.24-26.

24. Золотогоров В.Г. Энциклопедический словарь по экономике. Мн.:       Полымя, 1997.-571 с.

      25. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы  и статистика, 1997.-512с.

     26.Кондратова И.Г. Основы управленческого учета.-М.: Финансы и статистика, 1999.-144с.

     27. Кравченко Л.И. Анализ финансового  состояния предприятия. – Минск:  ПКФ «Экаунт», 1994. – 213с.

     28. Крейнина М.Н. Финансовой состояние  предприятия. Методы оценки.-М.: ИКЦ  «ДИС», 1997.-224с.

    29. Курс экономики.: Учебник / Под  ред. Б. А .Райзберга .- М.:ИНФРА–М,1997.-720с.

   30. Макконелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс:  принципы, проблемы и политика. В  2т.: Пер. с англ.

   31. Положение о составе затрат  по производству и реализации  продукции (работ,услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ,услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. №552 от 5.08.92 года (с изменениями и дополнениями на 22 ноября 1996 года).

   32. Романова М.В. Финансовое планирование и учет затрат на  промышленном предприятии на основе АСУ // Финансы и кредит,1999, №9,с.32-35.

   34. Слепов В.А., Щеглова Н.В. Финансовая  и ценовая адаптация российских  предприятий  к  рыночной  среде. //  Финансы, 1999,      №7.

с.53-55.

   35. Филатова Т.В. Управление издержками  производства (в сфере материального  производства) // Финансы и кредит, 1999, №5,с.12-19.

    36. Финансовый менеджмент. Carana Corporation – USAID – RPC,                     Москва.

    37. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 1999. –208с.

    38. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика  финансового анализа. –М.: ИНФРА-М, 1996 –176с.

     39. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит.  – М.: ИНФРА-М, 1995. – 84с.

      
 
 
 
 
 

                                                                                                ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Организационная структура ТПП «Урайнефтегаз»