Формирование операционного бюджета нефтяной компании (на примере ТПП «УНГ»)

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Января 2012 в 22:42, дипломная работа

Описание работы

Цель дипломного проекта - обосновать плановый бюджет Территориально–производственного предприятия на основе рационализации текущих затрат и производственных задач на плановый период.
Задачами дипломного проекта являются:
раскрыть особенности формирования бюджета;
выявить резервы повышения эффективности использования бюджета по результатам проведённого анализа использования выделенных средств для текущей деятельности;
обосновать плановый бюджет ТПП «Урайнефтегаз» на основании расчётов затрат по видам производственной деятельности.

Содержание работы

Введение 5
1. Особенности формирования бюджета территориально-
производственного предприятия 8
1.1. Организационно- экономическая специфика деятельности
ТПП 8
1.2. Содержание и порядок формирования операционного бюджета 13
1.3. Информационно- методическое обеспечение формирования
бюджета 23
2. Выявление резервов повышения эффективности использования
бюджета 27
2.1. Анализ использования выделенных средств для текущей
деятельности 27
2.2. Факторный анализ расходования средств по видам
производственной деятельности 32
2.3. Направления и меры по рационализации уровня и структуры
затрат на добычу нефти 37
3. Обоснование планового бюджета ТПП для текущей деятельности 41
3.1. Основные параметры производственной деятельности на
планируемый период 41
3.2. Расчёт затрат по видам производственной деятельности 54
3.3. Мероприятия по снижению затрат 66
Заключение 70
Список используемых источников

Скачать архив (330.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

диплом последний от 28.04..doc

— 1.29 Мб (Скачать файл)
 

       Амортизация скважин планируется исходя из первоначальной стоимости скважин и норм амортизации.(таб.3.22) 

       По  рассчитанным сметам затрат составляется плановую калькуляцию по статьям  расходов для определения себестоимости  добычи 1 т нефти и 1 м³ попутного газа.(табл.3.23)  

                                                                                                 Таблица 3.22

Расчёт  амортизации скважин, тыс. руб.

Показатель 2001г. План на 2002г.
1. Балансовая стоимость на начало периода 3 012 356 3 454 615
2. Остаточная стоимость на начало  периода 1 403 170 1 800 525
3. Ввод фондов 435 618 566 028
4. Выбытие фондов 104 424  

5. Балансовая стоимость на конец  периода

 3 343 550 4 020 643
6. Остаточная стоимость на конец периода 1 593 731 2 240 821
7. Среднегодовая стоимость 3 677 953 3 737 629
8. Сумма амортизации 140 633 125 732
 
 

       Таблица 3.23

Плановая  калькуляция себестоимости нефти  и газа попутного

 на  планируемый период, тыс. руб. 

Показатель Всего затрат Нефть Газ попутн.
1 2 3 4
1.   Расходы на энергию по извлечению  нефти 248881 248881 0
2.  Расходы по искусственному воздействию  на пласт 695708 695708 0
3. Заработная плата  рабочих 51594 49471 2123
4. Отчисления на соц. страхование 20741 19878 863
5. Амортизация скважин 125732 121533 4199
6. Расходы по сбору и транспортировке  нефти и газа 307196 294414 12782
7. .Расходы по технологической подготовке  нефти 191983 191983 0
8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 1231484 1202355 29129
9. Цеховые расходы 205 274 198307 6967
10. Общепроизводственные расходы 989 348 952570 36778
11. налог на добычу полезных ископаемых 309279 307131 2148
12. Прочие производственные расходы 464134 462135 1999
13. Производственная себестоимость      
  валовой продукции 5459499 4910321 549178
14. Внутренний оборот 61 225 35921 25304
15. Производственная себестоимость  товарной продукции 5398274 4874400 523874
16. Внепроизводственные расходы 4 220 4 220 0
17. Полная себестоимость товарной  продукции 5402494 4878620  
523874
 

               Далее необходимо составить сводную  смету затрат на производство  по статьям затрат, в которую  включаются расходы всех структурных  подразделений ТПП.  Сводная смета затрат на производство на основе следующих расчётов:

  • расчёты затрат, включаемых в себестоимость добычи нефти и газа по прямому признаку;
  • расчёта амортизационных отчислений от стоимости скважин;
  • расчёта затрат на оплату труда производственных рабочих основного производства добычи нефти и газа;
  • смет затрат цехов и структурных подразделений;
  • смет цеховых расходов цехов;
  • сметы общепроизводственных расходов;
  • сметы прочих производственных расходов.
 
    1. Мероприятия по снижению затрат на планируемый год.

Проанализировав сложившийся бюджет предприятия, необходимо составить мероприятия по сокращению затрат, основными направлениями  которых могут быть:

    1. Сокращение  расходов на капитальный  и  текущий ремонт объектов, не влияющих  непосредственно на конечный результат деятельности:

  • ремонт зданий цехов;
  • ремонт общежитий;
  • ремонт АБК;
  1. Сокращение расходов на материалы за счет отказа от непрофильных материалов:
  • на покраску объектов
  • на благоустройство территорий

    3. Выбор  подрядчиков с более низкими  ценами.

    4. Сокращение  транспортных расходов,  за счет  замены техники на более грузоподъемную  и изменения режимов работы  техники.

Например: 20 машин с грузоподъемностью  10 тонн  отрабатывают за год 52 800м/час. (20 машин х  11 час. х 20 дней х 12 мес. = 52 800 м/час.)

    При тарифе 320 руб.  годовые затраты  составят 16 896 тыс. руб. 

    ( 320 руб. х 52 800 м/час. = 16 896 тыс. руб.)

Если  заменить эти 20 машин на 10 машин с  прицепами (их грузоподъемность составит 20 тонн), тогда транспортные затраты  составят: 

      10 машин с прицепами с грузоподъемностью 20 тн. отработают за год 26 400м/час. При этом, тариф одной машины с прицепом составляет 450 рублей., тогда транспортные расходы в год составят 11 880 тыс. руб.  

       (10 машин х 11 час. х 20 дней  х 12 мес. = 26 400 м/час.

       450 руб. х 26 400м/час. = 11 880 тыс. руб.)

Таким образом, экономия затрат за счет замены техники на более грузоподъемную составит 5 016 тыс.руб.

За счет сокращения режима работы техники экономия затрат составит:

20 машин  работают в режиме 12 часов в сутки, имеют годовые затраты 18 432тыс.руб.

20 машин  х 12 часов х 20 дней х 12 мес. = 57 600м/час.

57 600м/час  х 320руб. = 18 432 тыс.руб.

если  таже техника будет работать в  режиме 10 часов в сутки, то затраты  составят 15 360тыс.руб.

20 машин  х 10 часов х 20 дней х12 мес. = 48 000м/час.

48 000 м/час.  х 320 руб. = 15 360тыс.руб.

Экономия  затрат составит 3 072тыс.руб. 

Общая экономия по статье «Транспортные расходы» от таких мероприятий составляет 8 088тыс.руб.

Таблица 3.24

Мероприятия по сокращению транспортных расходов

показатель затраты до мероприятий  Затраты после  мероприятий Абсолютное  отклонение
1. Замена техники на более грузоподъемную     
Количество  техники, ед. 20 10 10
Грузоподьемность  техники, тн. 10 20 10
Стоимость м/час., руб. 320 450 130
Объем работ, м/час. 25 800 24 600 1 200
ИТОГО транспортных расходов,тыс.руб. 16 896 11 880 5 016
     2. Сокращение режима работы техники 
Количество  техники, ед. 20 20 0
Режим работы, час. 12 10 2
Стоимость м/час., руб. 320 320 0
Объем работ, м/час. 57 600 48 000 9 600
ИТОГО транспортных расходов,тыс.руб. 18 432 15 360 3 072
ВСЕГО ЗАТРАТ, тыс.руб. 35 328 27 240 8 088

5. Вывод  в консервацию производственных  объектов.

Таблица 3.25

Расчет  высвобождаемых затрат от вывода в  консервацию нерентабельных скважин.

№ скв. дебит, тн/сут. обводн.  % товарная продукц. в год, руб. Итого высвоб. Затрат, руб. налог на добычу нефти, руб. затраты

 на  энергию, руб.

 амортиз., руб. катего-рия
1042 0,01 98,8 4 354 7 550 2 008 4 258 1 284 нерент.
1053 0,02 99 8 707 15 589 4 015 10 220 1 354 нерент.
1062 0,01 98,9 4 354 8 010 2 008 4 645 1 357 нерент.
1067 0,02 99,5 8 707 25 813 4 015 20 440 1 358 нерент.
1079 0,02 99,2 8 707 18 149 4 015 12 775 1 359 нерент.
1081 0,02 89 8 707 6 304 4 015 929 1 360 рентаб.
1084 0,02 98,9 8 707 14 667 4 015 9 291 1 361 нерент.
1089 0,01 98,8 4 354 7 628 2 008 4 258 1 362 нерент.
1090 0,01 86 4 354 3 736 2 008 365 1 363 рентаб.
1059 0,03 98,5 13 061 17 273 6 023 10 220 1 030 нерент.
1064 0,03 98,8 13 061 20 022 6 023 12 775 1 224 нерент.
1067 0,03 98,1 13 061 15 491 6 023 8 068 1 400 нерент.
1072 0,06 98,6 26 122 35 029 12 045 21 900 1 084 нерент.
1084 0,01 98,2 4 354 5 948 2 008 2 839 1 102 нерент.
1086 0,03 98,5 13 061 18 213 6 023 10 220 1 970 нерент.
1089 0,04 98,1 17 415 20 750 8 030 10 758 1 962 нерент.
1094 0,02 97,9 8 707 10 840 4 015 4 867 1 958 нерент.
1095 1,5 92 653 058 399 698 301 125 95 813 2 760 рентаб.
1096 1,5 91,5 653 058 394 046 301 125 90 176 2 745 рентаб.
1105 1,5 91,2 653 058 390 963 301 125 87 102 2 736 рентаб.
1111 2,8 88,2 1 219 042 686 000 562 100 121 254 2 646 рентаб.
1119 2,8 88,8 1 219 042 692 514 562 100 127 750 2 664 рентаб.
1124 9,2 50,9 4 005 422 1 944 174 1 846 900 95 747 1 527 рентаб.
1124 10,8 57,5 4 702 018 2 299 679 2 168 100 129 854 1 725 рентаб.
1129 6,8 64,2 2 960 530 1 464 729 1 365 100 97 061 2 568 рентаб.
1132 11,9 68,2 5 180 927 2 582 876 2 388 925 191 223 2 728 рентаб.
1138 7,5 61,2 3 265 290 1 606 849 1 505 625 98 776 2 448 рентаб.
1140 8,3 70 3 613 588 1 810 402 1 666 225 141 377 2 800 рентаб.
1145 7,4 54,2 3 221 753 1 570 281 1 485 550 82 563 2 168 рентаб.
1147 12 55,1 5 224 464 2 547 774 2 409 000 136 570 2 204 рентаб.
итого по нерентабельным скважинам 178 503 295 498 82 308 187 950 25 240  

Например: консервация низкодебитных и высокообводненных скважин, в результате которой возможно сократить расходы на энергию, амортизацию, налоги с минимальными потерями нефти.

По данным сводно-эксплуатационного рапорта  видно что часть скважин имеют  низкий дебит (0,03-0,01тн./сут.) и высокую обводненность 98-99%, поэтому они нерентабельны. Эти скважины предлагается вывести в консервацию. По данным таблицы 3.25 видно, что общая сумма высвобождаемых затрат составляет 295тыс.руб. из них по статье «Энергия» - 188тыс.руб., по статье «Амортизация» - 25тыс.руб. и налог на добычу полезных ископаемых – 82тыс.руб.

Таблица 3.26

Мероприятия  сокращению затрат за счет вывода скважин  в консервацию 

показатель затраты до мероприятий  Затраты после  мероприятий Абсолютное  отклонение
  Вывод скважин в консервацию
Количество  скважин, шт. 28 10 18
Добыча  нефти, тыс.тн. 34,4 34,251 0,149
ЗАТРАТЫ, всего 20 844 20 548,2 295,3
в т.ч. - амортизация 64,4 39,2 25,2
         - налог на добычу нефти 18 898,6 18 816,3 82,3
         - энергия 1 881 1 692,7 187,9
 

6. Разработка  мероприятий по энергосбережению.

  • Замена насосных агрегатов водоподъема «Озерный» дает снижение потребляемой электроэнергии на 2421тыс.кВт.час, высвобождение затрат на 494тыс.руб. ( 2421тыс.кВт.час. х 204 руб.)
  • Вывод в резерв водоподъема «Ловинский» - снижение потребляемой энергии на 1137тыс.кВт.час, высвобождение затрат составляет 232тыс.руб. (1137тыс.кВт.час х 204 руб.)
  • Отключение внешнего освещения вахтовых поселков – снижение потребляемой энергии на 529тыс.кВт.час дает высвобождение затрат на 108тыс.руб. (529тыс.кВт. х 204руб.)

Информация о работе Формирование операционного бюджета нефтяной компании (на примере ТПП «УНГ»)