Финансовый план в бизнес-плане мини-пекарни

Бизнес-идея возникает в процессе выявления недостатков и возможностей улучшения удовлетворения потребностей населения и сфер деятельности. На зарождение и реализацию предпринимательских идей оказывают многие факторы, в том числе личностные  и профессиональные качества человека, его компетенции, как специалиста. Для реализации бизнес-плана необходим человеческий капитал, включающий систему знаний, умений, навыков, интеллект, здоровье, знания, производительный труд и качество жизни.

Для осуществления бизнес-плана необходимы ресурсы, самый значительный из которых – кадры (работники, персонал). В основной деятельности участвует промышленно-производственный персонал, т.е. люди, выполняющие трудовые операции, связанные с основной деятельностью. Они подразделяются на категории:

• Рабочие. Это лица, занятые непосредственным воздействием на предметы труда, их перемещением и перемещением продукции, уходом за средствами труда, контролем качества продукции и другим видам обслуживания ;[10]
• Служащие. Это руководители, специалисты и другие служащие (конторский, учетный персонал и т.д.);
• Младший обслуживающий персонал (МОП). Это работники, не имеющие прямого отношения к производственному процессу - уборщики помещений, курьеры, гардеробщики, шоферы легковых машин и работники охраны.

По характеру участия в производственном процессе рабочие подразделяются на:

• Основных. Они заняты непосредственно изготовлением основной продукции.
• Вспомогательных. Они заняты во вспомогательных производствах и всеми видами обслуживания.
• Ремонтных. Они заняты текущим и капитальным ремонтом оборудования.

Также различают следующие категории рабочих:

• Рабочие-сдельщики. Это рабочие, занятые на нормируемых работах.
• Рабочие-повременщики. Это рабочие, занятые на ненормируемых работах.

В системе планов предприятия его потребности в трудовых ресурсах для выполнения производственной программы отражаются в форме плана по труду и заработной плате. План по труду и заработной плате включает в себя:

• расчет численности персонала с учетом сменности его работы;
• размер планового фонда оплаты труда работников.

Численность работников бывает списочная, явочная и среднесписочная. Списочная численность рана числу работников по штатным спискам, а явочная – фактически работающим лицам. Явочная численность меньше списочной по причинам отсутствия болеющих работников, или находящихся в ученическом отпуске, или выполняющих государственные обязанности (понятые, присяжные), или использующих отгулы (например, доноры).[11]

Среднесписочная численность работников (Чсс) определяется как сумма численности штатных работников и работников-совместителей на начало и конец периода (года), деленной пополам:

Чсс = (Чнг + Чкг)/2     (5),

где: Чнг и Чкг – численность работников соответственно на начало и конец года, чел.[13]

 

 

ГЛАВА 2. БИЗНЕС ПЛАН МИНИ-ПЕКАРНИ

 

 

2.1 Общий характер  фирмы

Расчётная часть курсовой работы выполнена методом ситуационного моделирования. Организационно-правовая форма исследуемого предприятия - Общество с ограниченной ответственностью (ООО), наименование предприятия (ООО «Маленькие радости»).

Место расположения фирмы – крупный региональный центр, город Орёл; в Европейской части России. Орёл считается одним из самых привлекательных городов Центрально-Чернозёмного региона с точки зрения торгового инвестирования. Играют роль высокие доходы граждан в ЦЧР, открытость для инвестирования со стороны властных структур, выгодное географическое положение. В городе стремительно развиваются предприятия торговли современных форматов. Население составляет 720 000 тыс. чел.

К работе привлекается высококвалифицированный персонал. Доля работников имеющих среднее и высшее профессиональное образование –75%. Возраст работников составляет от 25 до 55 лет, без вредных привычек.

В первый период реализации проекта планируется размещать производство в арендуемом помещении в деловой части города с высоким уровнем транспортного обеспечения. Производство размещается на первом этаже многоэтажного жилого комплекса, для наиболее выгодного функционирования, для обеспечения высокой привлекательности клиента. Имеется прилегающая территория в виде парковки и уличного озеленения.

Требуемая площадь помещения составляет: 1. Рабочая зона – 120 м²; 2. Служебные помещения – 50 м²; 3. Складские помещения – 60 м²; Общая площадь – 320 м². Основные элементы производственной среды иллюстрируются на рисунке 2.1.

 

А. Внешний интерьер                          Б. Интерьер производственного офиса

В. Специальное оборудование             Г. Персонал

Д. Продукты пекарни

Рис. 2.1 Основные элементы производственной среды ООО «Маленькие радости»

 

 

 

2.2 Организационный план

Основу деятельности ООО «Маленькие радости» составляет производственный процесс представленный условной схемой на рисунке 2.2.К началу календарного (отчётного года) фирма решает следующие организационные и хозяйственные задачи:[15]

1. Создаёт материально-вещественные  запасы на складе: сырьё, полуфабрикаты, запасные детали к оборудованию, энергоресурсы, материалы (спец. Одежда, кухонный инвентарь, формы для  выпечки).

2. Заключает договора  на стороннее обслуживание (коммунальные  услуги, охрана объекта, обслуживание  газового оборудования).

3. Уточняет и планирует  численность персонала, обновляет  штатное расписание и заключает  трудовые контракты с работниками.

4. Заключает договора  с основными поставщиками и  клиентами.

5. Проводит ремонт здания  и профилактику оборудования (тестомесильная  машина, подъемник с опрокидывателем  дежки,  закаточная машина).

Производственный процесс реализуется в служебных помещениях (офис, склад, производственный цех, кафетерий и парковка). 16]

 

 

 

 

Рис. 2.2 Принципиальная схема производственного процесса ООО «Маленькие радости»

Эффективность производства обеспечивается грамотным управлением и рациональным построением оргструктуры (рис. 2.3).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.3 Организационная структура ООО «Маленькие радости»

В таблице 4 представлено штатное расписание фирмы:

 

Таблица 4 Штатное расписание ООО «Маленькие радости»

Должность	Количество единиц	Оклад руб.\ месяц на 1 чел.	Примечание
1. Директор	1 чел.	14 000 руб.	Управление организацией и персоналом
2. Менеджер по продаже	1 чел.	10 000 руб.	Организация продаж, маркетинг, покупка сырья и материалов
3. Бухгалтер	1 чел.	10 000 руб.	Бухучет
4. Управляющий производством	1 чел.	10 000 руб.	Планирование и контроль производства
5. Юрист	1 чел.	8 000 руб.	Консультация и решение юридических вопросов
6. Продавец-кассир в кафетерий	2 чел.	6 000 руб.	Обслуживание покупателей и оформление витрин
7. Уборщица	1 чел.	3 000 руб.	Уборка помещения
8. Пекарь	4 чел.	9 250 руб.	Выпечка и содержание оборудования
9. Рабочий	2 чел.	3 000 руб.	Подача сырья
Итого	18 чел.	110 000 руб.	-

 

Расчёт численности работников представлен на примере обслуживающего персонала (пекари).[17]

Формула для расчёта имеет вид:

Ч = (Объём раб. в смену * Число смен) / (Норма обсл. на одного рабочего в смену * Коэф. выхода * Коэф. выработки),         (1)

Ч = (70 * 1) / (20 * 0,8 * 110) = (70 * 1) / (20 * 0,8 * 1,1) = 70 / 17,6 = 3,9 ͌ 4 человека.

В целях поддержания высокой трудовой мотивации предусмотрены следующие мероприятия: 1. Постоянное повышение квалификации и обмен опытом. 2. Ведение материального стимулирования в форме доплат (премии) по результатам работы. 3. Социальный пакет – бесплатные обеды и предоставления транспорта

 

 

2.3Финансовый план

В финансовом плане бизнес-плана расчётами обосновываются ключевые показатели:

- объём первоначальных  инвестиций;

- источники инвестиций;

- производственные затраты  и цена единицы продукции;

- представляется таблица  и график денежных потоков  по годам реализации проекта;

- показатели эффективности. [18]

Расчёт инвестиций представлен в таблице 5

Таблица 5 Расчёт инвестиций

Наименование затрат	Кол-во объектов	Цена единицы, руб.	Общая стоимость, в руб.	Примечание
1. Годовая аренда помещения	1 (320 м²)	1 200	384 000	Арендная плата установлена в соответствии с региональной программой поддержки малого бизнеса – 100 руб. за м²
2.Производственные запасы	1	-	70 000	-
3. Оборудование
3.1 Специальное Оснащение: 3.1.1Тестомесильная машина; 3.1.2 Подъемник с опрокидывателем  дежки; 3.1.3 Дежка для замешивания  теста объемом 50 л; 3.1.4Делитель теста; 3.1.5 Закаточная машина; 3.1.6 Расстоечный шкаф; 3.1.7 Ротационная печь для  выпечки хлеба; 3.1.8 Кофемашина	1       2     3 1   1   2     2 1	200 000       60 000     40 000 60 000   40 000   20 000     10 000 31 200	200 000       120 000     120  000 60 000   40 000   40 000     20 000 31 200	-       -     - -   -   -     - -
3.2 Офисная мебель: 3.2.1 Стол письменный однотумбовый; 3.2.2 Стулья; 3.2.3 Напольная вешалка  для одежды	4 4   1	22 500 16 500   3 000	90 000 66 000   3 000	- -   -
3.3 Инструменты и инвентарь: 3.3.1 Нож-роллер; 3.3.2 Скребка; 3.3.3. Щетка; 3.3.4 Посуда для  приготовления теста (набор);	4 4 4     4	3 000 2 000 1 500     3 000	12 000 8 000 6 000     12 000	- - -     -
3. 4 Оборудование для кафетерий: 3.4.1 Прилавок; 3.4.2 Стеллаж; 3.4.3 Витрина холодильная; 3.4.4 Миксер для молочных  коктейлей; 3.4.5Микроволновая печь; 3.4.6 Стол 3.4.7 Стулья	2 2   1     2   1 3 12	30 000 20 000   31 000     5 000   5 000 10 000 2 000	60 000 40 000   31 000     10 000   5 000 30 000 24 000	- -   -     -   - - -
3.5 Прочее: 3.5.1 Кассовый аппарат	1	14 000	14 000	-
4. Монтаж	1	-	222 000	20% от стоимости
5. Итого	62	-	1 800 000	-

 

Оценочные расчёты показали, что первоначальная сумма инвестиций в ценах 2015 года может составить 1 800 000 руб.

Источником инвестиций выступает банковский кредит. Анализ регионального банковского рынка, что наиболее перспективным является КП «Промстройинвест», который является участником региональной программы поддержки малого и среднего бизнеса.

Условия кредитования: - Единый процент по всей сумме – 14%; - Первый год реализации бизнес-плана осуществляются кредитные каникулы (выплаты не производятся); - Во второй год реализации бизнес-плана выплачиваются в полном объёме проценты по кредиту; - В III и IV годы выплачивается основной долг равными частями.  График погашения банковского кредита представлен в таблице 6.

 

Таблица 6 График погашения кредита

Денежный поток	1	2	3	4	5	6
1. Проценты по кредиту	-	252 000	-	-	-	-
2. Основной долг	-	-	774 000	774 000	-	-
Итого	-	252 000	774 000	774 000	-	-

 

Расчёт инвестиций с учётом банковского кредита:

Основной долг – 1 800 000 руб.;

Процент (14%) = 1 800 000 * 0,14 = 252 000 руб.;

Итого инвестиций с % = 2 052 000 руб. (в расчете принимаем 2 млн. руб)

Проведём оценочный расчёт цены продукта ООО «Маленькие радости» (табл. 7).

Можно сделать вывод о том, что соотношение теоретического и фактического значения показателей является примерно равным, что говорит о правильности подсчётов.

Таблица 7 Расчёт цены продукта ООО «Маленькие радости»

Наименование текущих затрат	Сумма, руб.	Примечание
1.Производственные затраты
1.1 Материальные затраты	70 000	-
1.2 Годовой фонд оплаты  труда	1 320 000	-
1.3 Социальный налог	475 200	36% от ФОТ
1.4 Амортизация	111 000	Срок эксплуатации оборудования принимается 10 лет
1.5 Прочее	23 800	-
Итого	2 000 000	-
2. Годовой объём услуг	7 000 чел.	-
3. Удельная себестоимость	285	-
4. Норма прибыли	72	25%
5. Цена	357	-