Бизнес план по открытию реабилитационного центра

 

 

8. Финансовый прогноз

Основной валютой расчетов для настоящего бизнес-плана является российский рубль. В ходе расчетов по бизнес-плану были сделаны некоторые исходные предпосылки:

** горизонт расчетов по проекту составляет 5 лет,

** стоимость услуги тестирования, принятая для расчетов финансовых показателей составляет 900 рублей,

** минимальная стоимость контракта на курс реабилитации 12000 рублей,

** выручка Центра реабилитации, представленного в настоящем бизнес-плане в первый год прогнозируется в среднем 10 млн. рублей в год, в следующие периоды проекта выручка может составить 20 млн. рублей в год.

** инвестиции в организацию Центра реабилитации включают расходы на закуп оборудования, ремонт помещения, лицензирование, маркетинговые вложение и составляют порядка 5,9 млн. рублей.

Ставка дисконтирования

Норма дисконта в общем случае отражает скорректированную с учетом инфляции минимально приемлемую для инвестора доходность вложенного капитала при альтернативных и доступных на рынке безрисковых направлениях вложений. В современных российских условиях таких направлений вложений практически нет, поэтому норма дисконта обычно считается постоянной во времени и определяется путем корректировки доходности доступных альтернативных направлений вложения капитала с учетом факторов инфляции и риска. Тем не менее, согласно «Методическим рекомендациям по оценке эффективности

инвестиционных проектов» (вторая редакция, утв. Минэкономики РФ, Минфином РФ

и Госстроем РФ, от 21 июня 1999 г. №ВК477), можно утверждать наличие общей тенденции к снижению нормы дисконта во времени.

Прежде всего, финансовые рынки страны совершенствуются и государственное управление ими, становится более эффективным. В 2008 ЦБ РФ году понизил ставку рефинансирования. В результате чего на рынке наблюдается уменьшение количества предложений по дешевым кредитам и снижение ставки по депозитным вкладам. На момент составления настоящего бизнес-плана ставка по депозитным вкладам в подавляющем большинстве банков составляет в среднем 7-8%. При этом инвестиционные проекты на растущем медицинском рынке предлагают доходность от 30% и выше. Кроме того, по мере совершенствования законодательства снижается и политический риск долгосрочного инвестирования, а развитие внешнеэкономических и внешнеторговых отношений способствует сближению норм дисконта российских коммерческих структур с более низкими нормами для развитых стран.

В расчетах по данному проекту для всех шагов расчетного периода применена единая ставка дисконтирования равная 20%. Использование единой ставки дисконтирования повышает устойчивость проекта, поскольку часть элементов денежного потока, относящихся к более поздним шагам расчетного периода, дисконтируется по несколько завышенной ставке дисконтирования.

Налоговые ставки, использованные в расчетах для исчисления налоговых платежей, возникающих в ходе проекта и в ходе прогнозируемой хозяйственной деятельности, приняты в соответствии с действующим Налоговым кодексом. В расчетах настоящего бизнес-плана использованы ставки налогов, перечисленные в Таблице 5.

Таблица 5. Налоги, %

Налоги	%
Налог на прибыль	24,0%
Налог на добавленную стоимость	0,0%
Налог на имущество (в год)	2,2 %
Налоги с оборота	0,0%
Социальные отчисления с зарплаты	36,5%

 

Капитальные затраты на организацию Центра

реабилитации позвоночника

Капитальные затраты, предусмотренные настоящим бизнес-планом, включают в себя следующие расходы:

** Подбор помещения для Центра реабилитации позвоночника; проектирование и ремонт помещения. Лицензирование.

** Расходы на оснащение Центра реабилитации позвоночника оргтехникой и программным обеспечением;

** Расходы на оснащение Центра реабилитации позвоночника специальным оборудованием; мебелью, кондиционированием и приточно-вытяжной вентиляцией.

Расходы на подбор помещения для Центра реабилитации позвоночника, ремонт и лицензирование представлены в таблице 6.

Таблица 6. Расходы на подбор помещения, ремонт и лицензирование, тыс. руб.

Наименование	Стоимость
Ремонт	1 750
Подбор помещения, лицензирование	200
Итого	1 950

 

Расходы на оснащение Центра реабилитации позвоночника оргтехникой, программным обеспечением и мебелью представлены в таблице 7.

Таблица 7. Расходы на оснащение оргтехникой и программным обеспечением, тыс. руб.

Наименование	Стоимость
Оргтехника; компьютерное оснащение и программное обеспечение	125
Итого	125

 

Расходы на оснащение Центра реабилитации позвоночника специальным оборудованием представлены в таблице 8.

Таблица 8. Расходы на оснащение Центра специальным оборудованием; мебелью,

кондиционированием и приточно-вытяжной вентиляцией, руб.

 

 

Итоговые расчеты капитальных затрат представлены в таблице 9.

 

Таблица 9. Итоговые расчеты капитальных затрат

 

 

Постоянные расходы, связанные с работой Центра

реабилитации позвоночника

Постоянные расходы по представленному проекту включают в себя:

** Производственные издержки

** Административные и офисные издержки

** Суммарные расходы на оплату труда, рассчитанные по годам проекта

** Постоянные маркетинговые расходы

** Расходы на амортизацию основных средств

** Прочие расходы

В производственные издержки входят:

** расходы на материалы для тренажерного комплекса,

** расходы на ремонт тренажеров,

** спецодежда для обслуживающего персонала.

Данная статья расходов внесена в таблицу итоговых постоянных издержек. В финансовых расчетах настоящего бизнес-плана принята сумма в 240 тыс. руб.

Административные издержки включают в себя:

** расходы на аренду помещения, в которые входят коммунальные платежи,

** текущие расходы (на канцтовары, материалы для оргтехники, оплата охранной

сигнализации).

К административным расходам настоящего бизнес-плана отнесены накладны затраты, связанные с арендой помещения. Для работы Центра реабилитации

необходима электроэнергия, тепловая энергия и другие аналогичные ресурсы. В связи с этим, прогноз затрат на аренду помещения и коммунальные платеж рассчитан как общая сумма аренды помещения 70 кв. м. при арендной ставке $600 за 1 квадратный метр в год в Калининграде. Так

же в ежемесячные административные расходы входят оплата охранной

сигнализации и расходы, связанные с повседневной работой Центра реабилитации (канцелярские и офисные расходы). Административные расходы для Центра реабилитации позвоночника представлены в таблице 9.

Таблица 9. Административные издержки, тыс. руб.

Наименование	2013	2014	2015	2016	2017
Аренда помещения 70 кв. м	1 050	1 050	1 050	1 050	1 050
Текущие расходы	180	180	180	180	180
Итого	1 230	1 230	1 230	1 230	1 230

 

Суммарные расходы на оплату труда, рассчитанные по годам проекта Для представления итоговых расчетов расходов на оплату труда и дальнейших расчетов по финансовому плану весь персонал поделен на следующие группы: производственный, административный и маркетинговый персонал. К производственному персоналу отнесены: врач, инструктор и медсестра– администратор. К административному персоналу: заведующий реабилитационным центром, бухгалтер и санитарка. К маркетинговому – маркетолог.

Прогноз суммарных расходов на оплату труда для персонала Центра, рассчитанный по годам проекта, представлен в Таблице 10.

Таблица 10. Суммарные затраты на персонал, тыс. руб.

Наименование групп персонала	2013	2014	2015	2016	2017
Производственный персонал	2 688	2 688	2 688	2 688	2 688
Административный персонал	1 380	1 380	1 380	1 380	1 380
Маркетинговый персонал	240	240	240	240	240
Итого	4 308	4 308	4 308	4 308	4 308

 

Постоянные маркетинговые расходы состоят из:

** расходов на буклеты и визитки;

** расходов на прессу;

** расходов на Интернет.

Таблица 11. Суммарные маркетинговые расходы, тыс. руб.

Наименования	2013	2014	2015	2016	2017
Маркетинговые издержки	1 950	640	640	640	640

 

Расходы на амортизацию основных средств.

Стоимость основных средств определяется размером осуществленных

капиталовложений, предполагается, что оборудование, перечисленное в Таблицах 8 и 9, приобретено в первый год. Изменение стоимости основных средств по годам расчетного периода определяется начисляемым износом.

Таблица 12. Годовые нормы амортизации, %

Годовые нормы амортизации	%
Здания, сооружения, ремонт	2%
Оборудование	20%
Орг техника	33,3%
Прочие ОС	20%

 

Прогноз изменения стоимости основных средств и начисленной амортизации в целом для проектируемого Центра в процессе реализации проекта указан в Таблице 13.

Таблица 13. Расходы на амортизацию основных средств, тыс. руб.

Наименования	2013	2014	2014	2016	2017
Ремонт	35	35	35	35	35
Оборудование	677	677	677	677	677
Компьютерное оснащение	42	42	42
Итого	754	754	754	712	712

 

К прочим расходам относятся расходы на антисептические средства для обработки пола, стен, мебели, а также тренажеров после их использования каждым клиентом. Они составляют 24 тыс. руб..

Прогноз суммарных затрат на операционную деятельность (постоянные