Анализ реализации продукции (товаров, услуг) и доходов предприятия ООО «Дилан - маркет», г. Владивосток

    Анализ  выполнения плана по номенклатуре базируется на сравнении     фактического и планового выпуска продукции по изделиям,  которые     включены в основной перечень.

    Оценка  выполнения плана по ассортименту продукции  обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического объема реализации продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый объем реализации продукции (продукция, реализованная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту). 

 

     

    Выполнение  плана по ассортименту:  

    19850/19950*100= 99,5% 

     План  по реализации продукции выполнен на 99,5 %. Необходимо выяснить, по каким причинам не выполнен план по реализации одного из видов алкогольных изделий (Портвейна). Предполагаемая причина  - уменьшение потребности в данном виде алкоголя в связи с отказом покупателя от его приобретения.

     Оценка  выполнения плана по ассортименту может  проводиться несколькими способами:

     1. По способу наименьшего процента. В нашем случае он составляет 87,5%.

     2. По удельному, в общем объеме, наименованию изделий, по которым выполнен план выпуска продукции. В данном случае это наименования изделий  кроме портвейна.

     3. С помощью среднего процента, который рассчитывается путем  деления общего фактического выпуска продукции в пределах плана, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана не засчитывается в выполнение плана по ассортименту).

    19850/19950*100=99,5%  

     Причиной недовыполнения плана по ассортименту, как отмечалось выше, может являться изменение спроса на отдельные виды продукции. 
 

4.  Анализ  влияния факторов сезонности при реализации алкогольных и безалкогольных напитков

    Анализ  динамики объемов потребления алкогольных  и безалкогольных напитков показывает: за последние три года наблюдается некоторое увеличение объемов потребления алкогольных напитков. ( См. приложение 1) 
 

Таблица 5.  Динамика объемов потребления продукции

 

Среднемесячный  объем продаж = 11054/12 = 921,17

Коэффициент сезонности  = Объем продаж продукции по отчету в каждом месяце/ среднемесячный объем  продаж 

Так же динамику объемов потребления можно проследить на графике:

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рис. 3 Динамика объемов потребления за 2007 год.

    Как мы видим, наибольший спрос на алкогольную продукцию наблюдается в летние и зимние месяцы. Это обусловлено тем, что на зиму у нас приходиться праздники Новый год, Рождество, тем самым увеличивается и спрос на алкоголь, в весенние месяцы спрос не большой. Покупают в основном безалкогольные напитки (натуральные соки, минеральная вода и т.д.), так как весна это переходное время, в которое требуется наибольшее количество витаминов. Летом спрос достигает своего пика, потому что это летний сезон, сезон отпусков, поездок на море и т.д. В осенние месяцы спрос на продукцию не падает и не возрастает, а держится стабильно.

     Сопоставление динамики цен и объемов потребления  позволяет оценить эластичность спроса на напитки во временном масштабе. Эластичность спроса показывает, как изменение цены на товар влияет на изменение объемов его продаж. Если при увеличении цены на товар объемы продаж уменьшаются незначительно, следует говорить о малой эластичности спроса (спрос неэластичный). В случае, когда увеличение цены ведет к существенному снижению объемов продаж, спрос можно назвать эластичным. Высокую эластичность спроса определяют следующие факторы: наличие большого числа конкурентов-продавцов данного товара; наличие товаров-заменителей ; высокая информированность потребителей о продавцах данного товара и ценах; товар не принадлежит к группе товаров первой необходимости.

     Наименее  эластичен спрос на крепкие напитки, исторически считающиеся основой застолья. Увеличение за последние 3-4 года предложения на рынке вина привело к некоторому сокращению потребления шампанского, несмотря на относительно небольшой рост цены на него. Высокая эластичность спроса характерна для вина и пива, то есть в случае удорожания этих напитков спрос на них может значительно сократиться. Максимальные значения эластичности спроса зафиксированы по безалкогольным напиткам.

(см. приложение 1) 
 
 
 

5.  Анализ структуры продукции

 

     Анализ  структуры продукции предполагает изучение удельного веса каждого вида продукции в плановом и фактическом ее объеме, т.е. плановой и фактической структуры выпускаемой продукции, степени выполнения плана по структуре (табл. 6).

     В процессе анализа выполнения плана  по структуре продукции изучается выполнение плана по каждому изделию. 

Таблица 6. Анализ структуры продукции за 2009 год.

 

     Приведенные данные показывают, что за счет изменения  структуры продукции выручка  от ее реализации увеличилась на 2155 тыс. руб. Это свидетельствует об увеличении удельного веса более дорого вида алкогольного изделия – коньяка на 100 тыс.р.  и водки на 625 тыс.р.

     Так же произошло уменьшение удельного  веса алкогольного продукта – коньяка  на -100 тыс. руб. Причина недовыполнения плана по реализации, как уже отмечалось выше, могла быть в изменении спроса на данный вид продукции. В целом, удельный вес, за счет изменения структуры, увеличился почти по всем наименованиям  алкогольной продукции, это говорит о том, что продукция пользуется достаточным спросом даже за счет изменения структуры, раз выручка от ее реализации растет. 

6.  Анализ качества продукции

 

     Важным  показателем  деятельности  предприятия  является качество  продукции, которую компания производит и реализует.

     Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на неё и увеличению суммы прибыли не только за счёт объёма   продаж, но и за счёт более  высоких цен.

     Компания  «Дилан - маркет» не производит собственной  алкогольной продукции, а занимается розничной ее продажей. Но, однако, и  в этом случае качество реализуемой  продукции играет не малую роль.

Компания  – потребитель  обязательно должна иметь уверенность в том, что  получает от своих поставщиков только качественные товары. Мероприятия по контролю качества направлены на контроль самого производственного процесса, а не на то, чтобы отсеивать брак в результате проверки качества. Вся продукция в магазинах «Дилан – маркет» имеет отличное качество, подтвержденное всеми необходимыми документами. Вся алкогольная продукция сертифицирована (Система Сертификации ГОСТ Р Госстандарт России № РОСС GB. I~1P71. В20315 с 26.07. 2008 по 02.08. 2009), соответствует Гигиеническим требованиям безопасности и пищевой ценности пищевых продуктов (СанПин 2.3.2.1078 - 01 ГОСТ Р 51074-2003 разд.З. п.4. 19).

    Поставки  осуществляются транспортом ООО  «Дилан - сервис» до потребителя в специальных ящиках с сепарацией с целью предотвращения боя, потёртости этикеток и т.д.

7.   Анализ конкурентоспособности  продукции, положение товаров на рынке сбыта.

 

     Конкуренция на рынке алкогольной продукции  очень развита. А если брать во внимание именно супермаркеты, то здесь  конкуренция основывается, чаще всего, на более удобном для покупателя месторасположения магазина, приемлемым ценам и широкому ассортименту продукции. Пожалуй, самыми серьезными конкурентами для «Дилан – Маркет» являются: