Анализ реализации продукции (товаров, услуг) и доходов предприятия ООО «Дилан - маркет», г. Владивосток

Таблица №1 Основные технико-экономические показатели  Дилан - маркет 
 

     По  данным таблицы видно, что на предприятии в течение трех лет (2007, 2008 и 2009 год) происходит увеличение выручки от реализации. В 2008 году по сравнению с 2007, выручка увеличилась на 50,5% . В 2009 году она увеличилась еще на 60%, этому способствовало увеличение объема товарной продукции, которое предприятие планировало реализовать. В связи с этим возросла и себестоимость продукции. В 2008 году она увеличилась на 46% по сравнению с 2007 годом, в 2009 году она увеличилась опять на 65%. Так же в 2008 году  вырос показатель среднесписочной численности на 5 человек, это произошло за счет открытия 2 новых магазинов, в  2009 году этот показатель остался неизменным. Это послужило увеличением показателей фонда оплаты труда (в 2008 году по сравнению с 2007 он увеличился на 2,64%, а в 2009 году увеличился еще на 3,42%) и среднегодового уровня оплаты труда. Затраты на 1 рубль реализованной продукции увеличились на 0,18% по сравнению с 2007 годом, а в 2009 году опять произошло увеличение этого показателя на 0,15%, это произошло благодаря тому, что темп роста себестоимости продукции был выше, чем темп роста выручки от реализации. Показатель рентабельности реализации увеличился в 2008 году по сравнению с 2007 на 0,12%, в 2009 опять произошло его увеличение на 0,3%, это произошло за счет увеличения прибыли от продаж. Среднегодовая стоимость ОПФ увеличилась в 2008 году на 30% по сравнению с 2007 годом, а в 2009 году она опять увеличилась на 26,8%, это произошло благодаря строительству 2 новых магазинов, закупки нового транспорта и оборудования. Благодаря увеличению среднегодовой стоимости ОПФ увеличился и показатель фондоотдачи в 2008 году на 0,14%, и в 2009 году на 0,17%.

       Все экономические показатели  предприятия в 2009 году по сравнению  с 2007 годом увеличились, что  свидетельствует об устойчивом  положении предприятия.  Подводя итог, можно сделать вывод, что деятельность предприятия весьма стабильна, спрос на продукцию довольно высок, и финансовой состояние предприятия находится в норме

2. Анализ реализации продукции (работ, услуг) и доходов предприятия ООО «Дилан – маркет».

 

1. Анализ динамики и степени выполнения плана по реализации продукции (работ, услуг)

     Чтобы не отстать от своих конкурентов, каждая независимая организация должна тщательно анализировать потребности рынка минимум на 2-3 года вперед. Любые просчеты при этом грозят убытками и даже полным разорением. Предприятию необходимо предусматривать перспективу дальнейшего развития, а этого нельзя достичь без тщательного анализа достигнутых показателей реализации продукции.

     Основными задачами экономического анализа объема реализации продукции на предприятии являются:

• оценка динамики по основным показателям объема, структуры и качества продукции (услуг);
• проверка сбалансированности и оптимальности планов, плановых показателей, их напряженности и реальности;
• выявление степени влияния основных факторов на показатели объема реализации продукции (услуг);
• разработка важнейших мероприятий по использованию внутрихозяйственных резервов для повышения темпов прироста реализованной продукции (услуг), улучшения ее ассортимента и качества.

     При анализе динамики и выполнения плана  по реализации первоначально изучается динамика выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) в действующих ценах. (Табл. 2) 
 
 

Таблица 2. Анализ динамики реализации продукции

 
 

       Из  данной таблицы видно, что за 3 года   объем реализации  вырос на  90% . Темп роста в базисном году (в 2008 г.) увеличился на 45,7% по сравнению с предыдущим годом (2007) , так же аналогичная ситуация произошла в 2009 году, темп роста к базисном году увеличился на 35,7%. (см. приложение 1). Увеличение объема реализации связано в первую очередь с расширением ассортимента, объемом заказов  на оказываемые предприятием услуги. 

     Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной.

  Исчислим  его по среднегеометрической:

 

Таким образом, средний темп роста за анализируемый период составляет 134%, а прирост около 34% ежегодно.  

    Для большей наглядности динамику реализации продукции можно изобразить графически (Рис.2) 
 
 

      

            Рис.2  Динамика реализации продукции

 за  период с2007 по2009 год 
 
 

     Одним из факторов увеличения реализации является инфляция. Для того чтобы привести показатель реализации в сопоставимые условия, т.е. определить изменение реализации продукции в реальных показателях, необходимо учесть соответствующие изменения цен.

     Изменения цен определяются различными способами:

• общим изменением цен в магазинах или за предоставленные услуги, т.е. потребительских (розничных) цен;
• общим изменением цен на продукцию, приобретаемую оптом, т.е. индекса оптовых цен;
• общим изменением цен на средства производства, т.е. индекса цен на средства производства.

 

     Об  изменении этих показателей сообщается в публикациях Министерства статистики и анализа. Выбор индекса цен, применяемого при определении изменений в сфере реализации, зависит от деятельности предприятия. Если основной деятельностью являются продажа товаров и услуг непосредственно населению, то наиболее приемлемым будет индекс потребительских цен; если предприятие продает большую часть своей продукции оптовикам, следует учитывать индекс оптовых цен; если специализируется на выпуске товаров производственного назначения, — индекс цен средств производства, дифференцируя его по отраслям.

     Компания  «Дилан – маркет» реализует по договорам продукцию производственного назначения. Индекс цен, влияющих на величину показателей, представлен в табл. 2. Данные индексы цен на алкогольную продукцию соответствуют официальной статистке.

       Индекс  реализации при постоянных (сопоставимых) ценах Iр.с.ц. подсчитывается делением индекса реализации в действующих ценах Iр.д. ц на индекс цен I_ц:

                                                                                     

Таблица 3. Реализация продукции в сопоставимых и действующих ценах

 
 

     Таким образом, индекс реализации за 3 года составляет 124,5  (181,4/ 145,7 • 100)

     В 2007 году реализация в сопоставимых ценах была один к одному такая же, как и у конкурентов, в 2008 и в 2009 годах реализация в сопоставимых ценах у конкурентов была намного ниже объема реализации предприятия «Дилан». В 2008 году показатель конкурентов составил 11 106,8 тыс. руб., показатель Дилана составил 16 105 тыс. руб. ( на 50 % больше).  В 2009 году показатель конкурентов составил 11 079,5 тыс. руб., показатель Дилана составил 20 054 тыс. руб. (на 89,7% больше).

     Тем самым можно заметить, что в  течение трех лет объем реализации Дилана рос, вместе с этим росла и  выручка от реализации, объем реализации конкурентов лишь в 2008 году достиг своего пика (11 106,8 тыс. руб.), в 2009 и в 2007 году он был ниже этого показателя. Это говорит о том, что продукция Дилана более востребована на рынке алкогольной продукции, пользуется спросом больше, чем продукция других алкогольных магазинов.

Реальное увеличение реализации в сопоставимых ценах во 2 году на 52,8% следует сравнить с увеличением реализации на 45,7% в текущих. Это определяется влиянием цен на объем реализации. 

2. Анализ ассортимента и структуры  продукции ООО  «Дилан - маркет»

 

     При формировании ассортимента продукции  предприятие должно учитывать спрос на данные виды продукции.

     Ассортимент - перечень наименований изделий с  указанием количества по каждому из них. Различают полный, групповой и внутригрупповой ассортимент. Систематизированный перечень наименований изделий с указанием кодов по общесоюзному классификатору промышленной продукции (ОКПП), а также шифров изделий (номенклатурных номеров) - это номенклатура.

    Система формирования ассортимента продукции включает в себя следующие основные моменты:

    •  определение текущих и перспективных  потребностей покупателей;

    • оценку уровня конкурентоспособности  реализуемой или планируемой к реализации продукции;

    • изучение жизненного цикла изделий  и принятие своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие из производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных изделий;

    • оценку экономической эффективности  и степени риска изменений в ассортименте продукции. 

     В магазинах «Дилан – Маркет» предоставлен огромный выбор алкогольной продукции. Товарный ассортимент построен таким образом, чтобы удовлетворить до 90%   потребностей покупателей. По мнению 38% покупателей и согласно отчету GfK, широкий ассортимент является третьим по важности фактором для выбора места покупок.

     В товарном портфеле компании свыше 1200 наименований алкогольных напитков, включая продукцию  ведущих производителей и поставщиков – РУСТ Инкорпорэйтэд, Диаджео Дистрибьюшн, Парламент Дистрибьюшн, Московский винно-коньячный завод "КиН", Бодегас Вальдепабло - Нева, Союз-Виктан, Т.Д. Немирофф, Лудинг, Денвью Лимитэд. Все это представлено на сайте  «Дилан», так же обо всех видах алкогольной продукции компании можно узнать непосредственно в самих алкомаркетах «Дилан» по городу.

     Ассортимент: 

     Напитки обычно делятся на две большие  группы: алкогольные и безалкогольные. Алкогольные напитки в свою очередь подразделяются на три подгруппы: вина, пиво, спиртные напитки. Перечень напитков представлен в следующей последовательности (См. приложение 2) 

3. Анализ выполнения плана по ассортименту (номенклатуре)

 

     Для обеспечения  более  полного   удовлетворения   потребностей     населения необходимо,  чтобы предприятие выполняло план не только     по общему объёму продукции, но и по ассортименту (номенклатуре).    

      Тут необходимо отметить, что  на  данном предприятии, которое реализует  различную  номенклатуру  продукции,  - вся продукция мною будет условно обозначена  названием каждого вида (вино, водка, портвейн, ликер и т.д.) не принимая во внимание марки каждого из изделий и не разделяя продукцию условно на I, II и III сорт.