Анализ объема реализации продукции (работ, услуг)

Министерство образования  и науки Российской Федерации

 

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального образования

«Челябинский государственный  университет»

Экономический факультет

Кафедра бухгалтерского учета, анализа  и аудита

 

 

                                                                

 

Курсовая работа

 

по дисциплине «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»

на тему: Анализ  объема  реализации  продукции  (работ, услуг)

 

 

                                  Выполнена: Никулиной Е.С.

                                                                   студенткой гр.: ЭБВ-301

 

Проверена: Землянской В.Н.

Оценка _________________________

 

Дата____________________________

 

Подпись_________________________

 

                                                        

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Челябинск

2012

Введение

От степени выполнения плана зависят качественные и  количественные показатели, характеризующие деятельность предприятия, такие как расходы (издержки обращения), сумма валового дохода, прибыль, рентабельность, фонд оплаты труда, численность торговых работников, размер площади торгового помещения, финансовая устойчивость. Именно поэтому анализ общего объема реализации, его структуры и динамики в настоящее время так важен.

Анализ объема продаж проводится за каждый месяц, квартал, полугодие и год. При этом фактические показатели сравниваются с плановыми, с данными предшествующих периодов, а также рассчитываются процент выполнения плана, абсолютное отклонение от плана, темпы роста и прироста (цепные и базисные) за анализируемый отрезок времени, абсолютное значение одного процента прироста объема продаж.

Основными задачами в  курсовой работе являются:

1.1  Проанализировать (изучить, оценить) :

   а) натуральные  и стоимостные  показатели  объема,  ассортиментного состава продукции, структуру ее продаж,  структуру  выручки от  ее реализации  за 2009 – 2010 г.г. (сформировать табл.1   и аналитическую записку к ней);

   б) динамику  продаж (по ед.) и динамику выручки  от реализации (по сумме, тыс.руб.) во взаимосвя зи  (сформировать табл.2 и  аналитическую записку к ней);

   в) скорость (характер) движения товарной  массы  от  момента ее поступления до  момента ее реализации  (по коэффициенту  оборачиваемости  - в оборотах,  по оборачиваемости  товарной массы

      - в днях), экономический  эффект от  изменения   оборачиваемости товарной массы  (сформировать табл.3 и аналитическую записку к ней);

   г) ритмичность   и равномерность процесса поставки  продукции и процесса реализации  продукции  в  2010 г. (сформировать табл.4 и аналитическую записку к ней);

   д) выполнение  плановых заданий по реализации  без учета и с учетом ассортимента в 2010 г.       (сформировать табл.5 и аналитическую записку к ней); 

   е) конкурентоспособность   продукции с позиции  производителя (продавца) по темпам изменения объемов  реализации продукции и  ее остатков  на конец  2009 г., 2010 г. , по темпам изменения  физического объема продукции и цены продукции (сформировать табл.6 и аналитическую записку к ней ), с позиции потребителя (покупателя)  по индивидуальным параметрам (использовать условные,  на Ваш выбор, параметры  для Вашей продукции  и аналогичной продукцииконкурента) рассчитать индексы  конкурентоспособности продукции (сформировать табл.7 и аналитическую записку к ней);

 ж) качество продукции  по средней цене, по установленным   качественным характеристикам с уче      том того, что в 2009 г. доля продукции «Стандарт –ГОСТ» занимала 62%, «Люкс»- 34%,

      «Эксклюзив»- 4% в общем объеме реализации, влияние  изменения среднего уровня  качества  и       структуры  продукции на объем ее реализации. (сформировать табл.8 и аналитическую записку);

 з) изменение общего  объема выручки от реализации  продукции  за счет:

     - экономических факторов - влияния инфляции (цен по видам продукции), объема продаж  (в ед.), 

       средней   цены 1 ед. продукции в целом, структуры  продаж и цены 1 ед. i-ой  продукции, объема       (сформировать табл. 9,10 и аналитические записки к ним);

    - производственных факторов – объема и уровня использования  основных фондов, материальных       ресурсов, фонда платы труда, трудовых ресурсов (сформировать табл.11 и  аналитическую записку к ней), определить  общий  уровень интенсификации  производства  (реализации) продукции. 

1.2. Рассчитать и аналитически оценить критический  объем продаж (в тыс.руб., в ед., в днях), запас  финансовой прочности  в целом и по видам продукции (сформировать табл.12 и аналитическую записку к ней);  рассчитать и  оценить влияние факторов на изменение критического объема реализации  (сформировать табл.13 и аналитическую записку к ней)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исходная информация.

Таблица 1                                  

Баланс  товарной продукции , товаров (товарный баланс), факт

Звенья  в процессе движения           продукции (товара)	2009 г., тыс.руб.			2010 г., тыс.руб.
	Товар «А»	Товар «Б»	Товар «В»	Товар «А»	Товар «Б»	Товар «В»
1. Запасы  на начало периода	3900	12800	5600	2500	11000	4400
2. Поступление	19500	51200	35000	22600	55000	31900
3. Реализация (продажа)	20430	51400	35790	21748,2	51885,2	31565
4. Прочее выбытие	470	1600	410	650	1714,8	470
5. Запасы на конец периода	2500	11000	4400	2701,8	12400	4265
6. Нормативные запасы на конец   периода	2500	10600	4300	2600	11000	4300

                                                                      

                   Таблица 2

Характеристики  общего поступления  и реализации  продукции  (товаров) в 2010 г.(факт)

	Поступление   продукции  (товаров)			Реализация продукции (товаров)
	Тыс.руб.	% в  общем поступлении (при Хсредн.=25%	Периодичн. поступления (при Усредн.   =10 дн)	Тыс.руб.	Среднедневной. объем реализации (при Хсредн. =292,2 тыс.руб	Периодичн. реализации (при Усредн.=   =30 дн)
1	16425	15,0	12	10519,7	116,9	36
11	32850	30,0	5	27351,7	303,9	32
111	29565	27,0	8	31559,5	350,7	27
1V	30660	28,0	9	35762	397,4	24
ИТОГО	109500	100	-	105192,9	1168,9	-

 

                      Таблица 3     

 

Характеристики  реализации продукции  (товаров) в 2010 г. (факт)

Характеристики        реализации  продукции  (товаров)	Группы продукции (товаров)
	Товар «А»	Товар     «Б»	Товар  «В»
1. Объем продаж, ед.   -  по  плану                                       -  по факту	16000 16230	51123 52944	14380 14750
2. Средняя цена 1 единицы продукции      (товара),  руб           -  по плану                                       -  по факту	1330,0 1340,0	1015,0 980,0	2490,0 2140,0
3. Объем выручки от продаж, тыс.руб.                                       - по плану                                       - по факту	21280,0 21748,2	51889,8 51885,1	35806,2 31565
4. Фактическая структура  общей   выруч-      ки от продаж по  качественным группам     продукции (товаров), в  % :                    - «стандарт – ГОСТ»                    - «люкс»                                          - «эксклюзив»	68,0% 27,0% 5,0%	87,0% 13,0% -	25,0% 67,0% 8,0%
5.  Выручка от реализации по качественным      группам товаров, тыс.руб.:                     - «стандарт – ГОСТ»                    - «люкс»                                          - «эксклюзив»	14788,8 5872,0 1087,4	45140,0 6745,1 -	7891,3 21148,6 2525,2
6. Фактический объем продаж  по качественным     группам товаров, ед.                    - «стандарт – ГОСТ»                    - «люкс»                                          - «эксклюзив»	11158 4350 722	47510 5434 -	3988 9830 932
7. Цена 1 ед. продукции по качественным группам     товаров, руб.                     - «стандарт – ГОСТ»                    - «люкс»                                          - «эксклюзив»	1,33 1,35 1,51	0,95 1,24 -	1,98 2,15 2,71

                                                                      

                                                              

          

Таблица 4

Характеристики  производственных  ресурсов  предприятия  в 2009 - 2010 г.г.(факт)

 

Показатели               производственных ресурсов	Единица измерения	2009 г.	2010 г.
1. Численность работников, всего	чел.	132	118
в т.ч. производственные рабочие	чел.	80	75
2. Фонд оплаты труда, всего	тыс.руб.	39122,6	34524,1
в т.ч. постоянная часть	тыс.руб.	5541,4	4856,9
3. Материальные затраты	тыс.руб.	27476,5	35598,3
4. Основные  фонды, всего	тыс.руб.	231850	211088
в т.ч.  активные фонды	тыс.руб.	75350	76836
5. Начисленная амортизация  (по состоянию на       конец года)	тыс.руб.	111288	109765

 

 

 

 

 

 

Таблица 5

Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия в 2009 – 2010 гг.(факт)

 

Показатели	Ед. измер.	2009 г.          (по товарным группам)			2010 г.        (по товарным  группам)
		«А»	«Б»	«В»	«А»	«Б»	«В»
1. Выручка от  реализации продукции	т.руб.	20430,0	51400,0	35790,0	21748,2	51885,1	31565,0
2. Средняя  цена 1 ед. продукции	руб.	1276,0	875,0	1840,0	1340,0	980,0	2140,0
3. Объем продаж	ед.	16010	58742	19450	16230	52944	14750
4. Переменные затраты на 1 ед. продукции	руб.	814,0	478,0	1026,0	887,0	596,0	1310,0
5. Переменные затраты , всего	т.руб.	13036,8	28064,4	19956,5	14401,7	31546,2	19317,7
6.Доля   переменных затрат  в полной     себестоимости	%	74,2	70	68	77	76	72
7. Постоянные затраты, всего	т.руб.	4533,0	12027,6	9391,3	4301,8	9961,9	7512,5
8. Постоянные затраты на 1 ед. продукции	руб.	283,0	205,0	483,0	265,0	188,0	509,0
9. Полная себестоимость продукции	т.руб.	17569,8	40092,0	29347,8	18703,5	41508,1	26830,2
10. Уровень себестоимости продукции	%	86,0	78,0	82,0	86,0	80,0	85,0
11.Прибыль от реализации подукции	т.руб.	2860,2	11308,0	6442,2	3044,7	10377,0	4734,8
12. Прибыль на 1 ед. продукции	руб.	178,6	192,5	331,21	187,6	196,0	321,0
12.Рентабельность реализации продукции	%	14,0	22	18	14	20	15