Анализ прибыльности и рентабельности на примере ООО «Престиж-Интернет»

 

Итак, отмечаем положительное влияние предлагаемых мероприятий по улучшению финансовых результатов на деятельность организации ООО «Престиж-Интернет», а в следствие рентабельность, финансовую устойчивость, ликвидность и платежеспособность.

Рентабельность товарной продукции к 2014 г. по сравнению с 2011 годом увеличивается на 2.54% и составляет 10,65%.

При рациональной мобилизации внутренних резервов в 2014 г. наблюдается положительное увеличение показателя финансового рычага - 45,90%, а т.е. доведение его до оптимальных размеров. Также это происходит благодаря значительному увеличению показателя экономической рентабельности с 37,99% в 2011г. до 53,37% в 2014 г., который в свою очередь повышается по причине увеличения суммы чистой прибыли.

Чистая прибыль возрастает к 2012 г. в 1,2 раза за счет дополнительной реализации готовой продукции и возврата дебиторской задолженности, а также сокращения убытков от списания безнадежной дебиторской задолженности.

К 2014 г. предполагается довести соотношение собственных и заемных средств до 50/50, это крайне положительный фактор, т.к. при улучшении структуры пассива баланса растет показатель финансового рычага и снижается риск банкротства.

Из таблицы видно, что  в перспективе наблюдается улучшение  работы организации, однако для достижения подобных показателей ООО «Престиж-Интернет» необходимо применить следующие мероприятия по улучшению финансового состояния:

- Усовершенствование управленческой  структуры организации в сфере  производства и реализации производимой  продукции;

- Увеличение объема производства и продаж;

- Улучшение качества продукции;

- Более рациональное использование  основных средств (продажа и  сдача в аренду неиспользуемых  средств, то есть мобилизация  внеоборотных активов);

- Увеличение скорости оборачиваемости  оборотных средств;

- Снижение дебиторской задолженности;

- Реструктуризация кредиторской  задолженности;

- Сокращение прочих расходов  от внереализационной деятельности;

- Выявление и мобилизация дополнительных  внутренних резервов организации;

- Повышение квалификации работников, сопровождающееся ростом производительности труда;

- Разработка и внедрение эффективной  системы материального стимулирования  персонала, тесно увязанного с  основными результатами хозяйственной  деятельности предприятия и экономией ресурсов.

Таким образом, предлагаемые мероприятия  по улучшению финансовых результатов  организации ООО «Престиж-Интернет» экономически целесообразны.

 

 

 

Заключение

 

По своему экономическому содержанию прибыль является долей  чистого дохода, которая остается в распоряжении предприятия и используется им для финансирования потребностей, обусловленных хозрасчетной деятельностью.

Рост прибыли создает  финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения  социальных и материальных потребностей трудового коллектива. Также за счет прибыли выполняется часть обязательств, предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями. Таким образом, показатели прибыли являются важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Она характеризует стьепень его деловой активности и финансового благополучия. По прибыли определяют уровень отдачи авансированных средств и доходность вложений в активы данного предприятия.

Более чем, какой либо другой показатель, прибыль отражает результаты всех сторон деятельности предприятий. На ее величине сказывается объем продукции и качество, ассортимент, уровень себестоимости, штрафы, неустойки и другие факторы. В свою очередь прибыль влияет на такой обобщающий показатель, как рентабельность, состояние собственных оборотных средств, платежеспособность.

Экономическое содержание и значение прибыли позволяет  отнести ее и рентабельность производства к наиболее важным показателям, характеризующим  эффективность, в которых синтезируется  комплексный результат работы.

Прибыль и рентабельность относятся к важнейшим показателям, характеризующим эффективность  производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Прибыль отражает результаты всех сторон деятельности предприятия. На ее величину влияет объем продукции, ее ассортимент, качество, уровень себестоимости, штрафы, неустойки и другие факторы. Прибыль влияет на такой обобщающий показатель, как рентабельность, состояние собственных оборотных средств, платежеспособность и размеры поощрительных фондов. Выявление резервов роста и рентабельности может быть установлено через систему взаимосвязанных направлений экономического анализа.

Задача экономического анализа состоит в том, чтобы  дать оценку общей величины прибыли  и ее состава, проверить обоснованность плана и его выполнение по величине прибыли к уровню рентабельности, раскрыть влияние ряда факторов на отклонение фактической величины прибыли от плановой, выявить резервы роста прибыли и рентабельности.

Показатели рентабельности являются важнейшими характеристиками факторной среды формирования прибыли предприятия. Поэтому они обязательны при проведении сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.

На ООО «Престиж-Интернет» наблюдается тенденция снижения прибыли в 2011 году на –20 827 693 тыс.руб. или 93,35%. Это очень плохой результат деятельности предприятия по сравнению с 2010 годом, когда чистая прибыль за год увеличилась на 8 556 975 тыс.руб.

На снижение прибыли  повлияло уменьшение  выручки от реализации на -15 500 602 тыс.руб. (35,12%) по сравнению с 2010 годом и увеличением себестоимости продаж на 3 804 819 тыс. руб. (на 27,97%). При более подробном анализе себестоимости, можно сделать вывод, что произошло неоправданное увеличения себестоимости проданного металла на экспорт, а рост выручки продаж мы не наблюдаем.

Все это отразилось на уменьшении общей валовой прибыли  на 63,24%.

При анализе прочих расходов за 2011 год  отметим, что наблюдается постоянный рост управленческих расходов на 13,64% и снижение коммерческих на 12,97 по сравнению с 2009-2010гг.

В 2010 году ООО «Престиж-Интернет» стала вкладывать денежные средства в краткосрочные финансовые вложения и это принесло положительный результат. В 2010 году статья проценты к получения увеличилась на 1 182 774 тыс.руб. или 245,71%, а в 2011 году рост составил 31,10% или 1 182 774 тыс.руб. Это очень высокие показатели.

В 2011 году в отчете о прибылях и убытках появились проценты к уплате и исчезли доходы от участия в других организациях.

Прочие доходы в 2011 году уменьшились на -22 941 695 тыс.руб. или 52,08%, но соответственно уменьшились прочие расходы на -16 025 602 тыс.руб. или 37,28%. Темпы снижения расходов выше, чем темпы уменьшения прочих расходов. В 2010 году мы наоборот наблюдаем взаимосвязь роста прочих доходов и расходов на 77,91% и 68,37% соответственно.

Таким образом прибыль  до налогообложения в 2011 году по сравнению  с 2010 снизилась на 26 032 802 тыс.руб. (86,61%).

Рост показателя налога на прибыль в 2010 года и уменьшение его в 2011 году оправдан. Т.к. этот налог  на прямую зависит от величины прибыли  и составляет 24%.

Основными мероприятиями по улучшению состояния предприятия следует считать выделение наиболее важных факторов, влияющих на финансовое состояние предприятие. Этими факторами являются кредиторская и дебиторская задолженность, денежная наличность, запасы и чистая прибыль. Увеличение скорости оборота кредиторской и дебиторской задолженностей снижения запасов приведет к удержанию цен на прежнем уровне и повышению чистой прибыли, что позволит сохранить спрос на продукцию, то есть повысить рентабельность реализации, производственных фондов и активов, что решит главную задачу предприятия на сегодняшний день – сохранение финансовой устойчивости.

 

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

1.Нормативно-правовые и другие официальные документы

 

1. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от        08.02.1998 г. № 14-ФЗ (ред. от 02.08.2009г.).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (чч. 1 и 2) - ФЗ № 146-ФЗ от 31.07.1998г. (в ред. от 30.12.2008г. № 323-ФЗ).
3. Трудовой кодекс Российской Федерации - ФЗ № 197-ФЗ от 30.12.2001г. (в ред. от 30.12.2008г. № 313-ФЗ).
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (чч I и II) - ФЗ № 14-ФЗ от 26.01.1996г. (в ред. от 25.12.2008г. № 280-ФЗ).
5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. приказа Минфина РФ от 18.09.2006. № 115н).

 

2.Специальная литература

 

1. Абрютина, Н.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия  / Н.С. Абрютина. - М. : «Дело и сервис», 2009. – 256 с.
2. Бочаров, В.В. Финансовый анализ / В.В. Бочаров. - С-Пб. : «Питер», 2009. – 236 с.
3. Бюзин, А.Я. Анализ предприятия / А.Я. Бюзин. - М. : ИНФРА-М, 2008. - 345с.
4. Валевич, Р.П. Экономика торгового предприятия / Р.П. Валевич. –Мн. : Выш.шк., 2009. – 367с.
5. Грачев, А.В. Анализ и управление финансовой устойчивости предприятия / А.В. Грачев. - М. : Финансы и статистика, 2008. - 245с.
6. Грачев, А.В. Анализ финансово-экономического состояния предприятия в современных условиях / А.В. Грачев.- М. : ИНФРА-М, 2010. - 378с.
7. Козлова, О. И. Оценка кредитоспособности предприятий / О.И. Козлова. -  М. : Финансы, 2009. - 123с.
8. Кравченко, Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле / Л.И. Кравченко. - М. : Новое знание, 2010. - 759с.
9. Кренина, М.Н. Финансовый менеджмент / М.Н. Кренина.- М. : «Дело», 2010. – 400 с.
10. Кушубакова, Б.К. Финансы и кредит / Б.К. Кушубакова. – Уфа : Китап, 2008. - 88 с.
11. Любушин, Н. П. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия / Н.П. Любушин. – М. : ЮНИТИ, 2008.- 356с.
12. Муравьев, И.В. Как заинтересовать предприятие в снижении затрат / И.В. Муравьев.- М. : Экономист, 2008. - 467с.
13. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая.- М. : Экономистъ, 2009. – 356с.
14. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Г.В. Савицкая. – М. : Инфра-М , 2008. – 468 с.
15. Соболева е.а. Финансово-экономический анализ деятельности: Учебно-методическое пособие / Е.А. Соболева. - М. : Финансы и статистика, 2008. -  128 с.
16. Тишкова, И.Е. Бухгалтерский учет / И.Е.Тишкова. – Мн. : Выш.шк., 2010. - 542с.
17. Чернов, В.А. Анализ финансового состояния организации / В.А. Чернов. - М. : Экономистъ, 2008. - 167с.
18. Шуляк, В.Г. Финансы предприятия / В.Г. Шуляк. - М. : Юнити, 2009. – 580 с.
19. Шуляк, В.Г. Финансы предприятия / В.Г. Шуляк. - М. : Юнити, 2009. – 580 с.

 

3.Периодическая печать

 

1. Аверьянов, Ю.Б. Прибыль в обществах с ограниченной ответственностью / Ю.Б. Аверьянов, И.А. Калашникова // Вопросы экономики. – 2011. - №5. – С.45-49.
2. Баринова, М.А. Прибыль как экономическая категория / М.А. Баринова // Нормативные акты для бухгалтера. – 2012. - №5. – С.18-21.
3. Бурик, О.Ю. Пути повышения рентабельности предприятия // Человек и труд. - 2012.- №1.- С.15-19.
4. Голодец, О.Я. Пояснение к отчету о прибылях и убытках / О.Я. Голодец // Главбух. – 2011. - №6. – С.19-23.
5. Дубовова, О.И. Роль и значение прибыли / О.И. Дубовова, З.А. Рахматуллина, И.К. Маслова // Вопросы экономики. – 2012. - №2. – С.37-39.
6. Емельянов, Д.С. Что такое рентабельность/ Д.С. Емельянов// Нормативные акты бухгалтера. - 2012.- № 9.- С.67-90.
7. Калашников, С.Б. Как правильно рассчитать прибыль в организации / С.Б. Калашников // Нормативные акты бухгалтера. – 2012. - №7. – С.41-43.
8. Кашепов, А.Д. Прибыль. Вопросы и ответы / А.Д. Кашепов // Вопросы экономики. - 2012. - №5.- С.12-19.
9. Прудин, О.А. Рентабельность организации / О.А. Прудин // Вопросы экономики. – 2011. - №7. – С.14-17.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

¹ Дубовова О.И. Роль и значение прибыли / О.И. Дубовова, З.А. Рахматуллина, И.К. Маслова // Вопросы экономики. – 2012. - №2. – С. 37.

² Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия/ А.И. Ковалев.- М., 2008. – С. 22.

³ Чернов, В.А. Анализ финансового состояния организации / В.А. Чернов. - М., 2008.- С. 23.

⁴ Уткин, Э.А. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов/ Э.А. Уткин. – М., 2009. – С. 22.

⁵ Грачев, А.В. Анализ финансово-экономического состояния предприятия в современных условиях / А.В. Грачев.- М., 2010. С.58.

⁶ Кушубакова, Б.К. Финансы и кредит/ Б.К. Кушубакова. - Уфа: Китап, 2008. – С. 22.

⁷ Харевич, Г.Л. Платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия: анализ и управление/ Г.Л. Харевич. – Мн., 2009. – С. 99.

⁸ Чернов В.А. Анализ финансового состояния организации / В.А. Чернов. - М., 2008.- С. 69.

⁹ Донцов, Л. В. Совершенствование анализа издержек обращения/ Л.В. Донцов. - Мн., 2009. – С. 88.

¹⁰ Донцов, Л. В. Совершенствование анализа издержек обращения/ Л.В. Донцов. - Мн., 2009. – С. 88.

¹¹ Макарьева, В.И. Тематический выпуск: Как не допустить банкротства // В.И.Макарьева, С.Г.Хозяева - «Горячая линия бухгалтера», 2011. – спецвыпуск. – С. 64