Анализ показателей использования материалов в производстве

 

ООО «Фотон» имеет значительный опыт разработки и изготовления высококачественных телевизоров цветного изображения, основанный на более чем сорокалетней истории успешной деятельности предприятия. Изготовлено около 14 млн. телевизоров различных моделей. Ранее оно входило в ведущую тройку производителей телевизоров Советского Coюза и сумело сохранить свой высокий потенциал до настоящего времени.

Сегодня ООО «Фотон» предлагает потребителям целую гамму самых современных жидкокристаллических телевизоров, отличающихся повышенными цветотехническими характеристиками и расширенными функциональными возможностями. ПАО «Фотон» сотрудничает с иностранными компаниями по выпуску электронной техники.

 Проявляя заботу о потребителях, ПАО «Фотон» не только проводит  рассчитанную на все слои населения  оптимальную ценовую политику, но и обеспечивает качественное гарантийное обслуживание всей своей продукции в специализированных сервисных центрах.

В ООО «Фотон» завершается процесс реструктуризации, что позволит увеличить выпуск современных телевизионных приемников нового поколения, увеличить перечисления в бюджет города и внебюджетные фонды, оптимизировать организационную структуру предприятия, увеличить количество рабочих мест. Это повышает инвестиционную привлекательность ООО «Фотон». В настоящее время ООО «Фотон» выпускает:

- телевизоры с жидкокристаллическим экраном или LCD;

- радиоэлектронная аппаратура (DVD проигрыватели, спутниковые тюнеры, музыкальные центры, игровые автоматы и т.д.);

- электробытовые приборы (кондиционеры, СВЧ печи, обогреватели, кухонные комбайны);

- светильники;

- средства вычислительной техники (компьютеры, мониторы, принтеры);

- электрооборудование для фермерских хозяйств.

2.2. Экономическая характеристика ООО «Фотон»

 

В табл. 2.1 представлены основные экономические показатели деятельности ООО «Фотон» за 2012-2014 гг.

Таблица 2.1

Основные экономические показатели деятельности ООО «Фотон» за 2012-2014 гг.

№ п/п	Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Изменение (+, -)		Темп роста, %
					2013 г. к  2012 г.	2014 г. к 2013 г.	2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.
1	Выручка (за вычетом НДС и акциза), тыс. руб. (ф. № 2)	25857	35490	54093	+9633	+18603	137,3	152,4
2	Себестоимость продаж, тыс. руб. (ф. № 2)	23754	32213	47731	+8459	+15518	135,6	148,2
3	Валовая прибыль, тыс. руб. (ф. № 2)	2103	3277	6362	+1174	+3085	155,8	194,1
4	Коммерческие расходы, тыс. руб. (ф. № 2)	1596	1527	1572	-69	+45	95,7	102,9
5	Управленческие расходы, тыс. руб. (ф. № 2)	3831	4114	4330	+283	+216	107,4	105,3
6	Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. (ф. № 2)	-3324	-2364	460	+960	+2824	71,1	-19,5
7	Рентабельность продукции, % (п. 6 / п. 2 * 100%)	-	-	0,96	-	+0,96	-	-
8	Численность работников, чел.	40	44	50	+4	+5	110,0	113,6
9	Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. (ф. № 2)	-2823	-2419	-5679	+404	-3260	85,7	234,8
10	Чистая рентабельность продаж, % (п. 9 / п. 1 * 100%)	-	-	-	-	-	-	-
11	Среднегодовая производительность труда 1-го работника, тыс. руб. (п. 2 / п. 8)	593,85	732,11	954,62	+138,26	+222,51	123,3	130,4
12	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	3840	5016	6780	+1176	+1764	130,6	135,2
13	Среднегодовая заработная плата 1-го работника, тыс. руб. (п. 12 / п. 8)	96	114	135,6	+18	+21,6	118,8	118,9
14	Коэффициент износа основных средств, %	0,8	0,8	0,8	-	-	-	-
15	Валюта баланса (стоимость имущества), тыс. руб.	127090	125236	116228	-1854	-9008	98,5	92,8

 

В 2013 г. выручка (за вычетом НДС и акциза) увеличилась на 9623 тыс. руб. больше, чем в 2012 г. В 2013 г. по сравнению с 2012 г. темп роста составил 137,3%. В 2014 г. выручка (за вычетом НДС и акциза) увеличилась на 18603 тыс. руб. больше, чем в 2013 г. В 2014 г. по сравнению с 2013 г. темп роста составил 152,4%.

Себестоимость продаж в 2013 г. по сравнению с 2012 г. увеличилась на 8459 тыс. руб., темп роста составил 135,6%. Себестоимость продаж в 2014 г. по сравнению с 2013 г. возросла на 15518 тыс. руб., темп роста составил 148,2%. Это говорит, прежде всего, о повышении цен на сырье и материалы, используемые в производстве.

Валовая прибыль в 2013 г. по сравнению с 2012 г. увеличилась на 1174 тыс. руб., темп роста составил 155,8%. Это произошло в связи с увеличением себестоимости продаж. Валовая прибыль в 2014 г. по сравнению с 2013 г. возросла на 3085 тыс. руб., темп роста составил 194,1%. Это говорит, прежде всего, о повышении выручки (за вычетом НДС и акциза).

Коммерческие расходы в 2013 г. по сравнению с 2012 г. снизились на 69 тыс. руб., темп снижения составил 95,7%. Коммерческие расходы в 2014 г. по сравнению с 2013 г. возросли на 45 тыс. руб., темп роста составил 102,9%. Это говорит, прежде всего, о повышении заработной платы.

Управленческие расходы в 2013 г. по сравнению с 2012 г. увеличились на 283 тыс. руб., темп роста составил 107,4%. Управленческие расходы в 2014 г. по сравнению с 2013 г. возросли на 216 тыс. руб., темп роста составил 105,3%. Это говорит, прежде всего, о повышении заработной платы.

Чистая прибыль в 2013 г. по сравнению с 2012 увеличилась на 404 тыс. руб. В 2014 г. чистая прибыль снизилась на 3260 тыс. руб. по сравнению с 2013 г.

Коэффициент износа основных средств на протяжении 2012-2014 гг. не менялся и составлял 0,8. Это говорит о равномерном начислении износа основных средств.

 

Валюта баланса снизилась в 2013 г. на 1854 тыс. руб. по сравнению с 2012 г., темп снижения составил 98,5. Это связано с увеличением стоимости имущества. Валюта баланса снизилась в 2014 г. на 9008 тыс. руб. по сравнению с 2013 г., темп снижения составил 92,8. Это связано со снижением стоимости имущества.

Таким образом, проведя анализ основных экономических и финансовых показателей ООО «Фотон» можно сказать, что динамика показателей за 2012-2014 гг. была положительной, за исключением чистой прибыли. Следовательно, деятельность ООО «Фотон» можно назвать эффективной.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 3. АНАЛИЗ И ПРИНЯТИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ ОТНОСИТЕЛЬНО ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛОВ В ООО «ФОТОН»

 

 

3.1. Анализ материально-технического  обеспечения производства ООО «Фотон»

 

Материальные запасы в ООО «Фотон» подразделяются на несколько групп:

- сырье и материалы, которые  являются необходимым компонентом  при оказании услуг;

- запасные части, используемые для текущего и капитального ремонта оборудования, машин, механизмов и других основных средств жилищно-коммунального хозяйства;

- приобретаемое со стороны топливо  всех видов;

- выработка всех видов энергии.

Используя перечень данных групп можно провести анализ состава и структуры материалов ООО «Фотон» «Сервис» (табл. 3.1).

Таблица 3.1

Анализ состава и структуры материальных ресурсов ООО «Фотон», тыс. руб.

Виды материальных запасов	2013 год		2014 год		Отклонение (+, -)		Отношение 2014 г. к 2013 г., %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Сырье и материалы	388	42,3	483	43,9	95	1,6	124,5
Запасные части	319	34,7	358	32,6	39	-2,1	112,2
Топливо	133	14,5	144	13,1	11	-1,4	108,3
Энергия	78	8,5	114	10,4	36	1,9	146,2
Всего материальных запасов	918	100	1099	100	181	-	119,7

 

По ООО «Фотон» в 2014 году стоимость материальных запасов составила 1099 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с 2013 годом на 181 тыс. руб. Рост материальных запасов за анализируемый период составил 119,7%.

В общей стоимости материальных запасов сырье и материалы, которые являются необходимым компонентом при оказании услуг, занимают наибольший удельный вес - 43,9% в 2014 году. В 2013 году стоимость сырья и материалов равнялась 388 тыс. руб., прирост составил 24,5%.

Запасные части, используемые для текущего и капитального ремонта оборудования, увеличились с 319 тыс. руб. в 2013 году до 358 тыс. руб. в 2014 году. Увеличение составило 39 тыс. руб. (12,2%). Однако, удельный вес запасных частей в общей стоимости материальных запасов уменьшился на 2,1% и в 2014 году стал равен 32,6%.

Удельный вес топлива в общей стоимости материальных запасов по сравнению с 2013 годом снизился на 1,4% и составил в 2014 году 13,1%. Но стоимость топлива в 2014 году увеличилась со 133 тыс. руб. в 2013 году до 144 тыс. руб. Рост стоимости топлива за анализируемый период составил 108,3%.

Наименьший удельный вес в общей стоимости материальных запасов составляет энергия - 10,4% в 2014 году. В 2013 году стоимость энергии была 78 тыс. руб. и увеличилась к 2014 году на 46,2% (36 тыс. руб.).

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами большое значение придается выполнению плана по срокам поставки материалов (ритмичности). Нарушение сроков поставки ведет к недовыполнению плана производства и реализации продукции.

Для оценки ритмичности поставок используют коэффициент ритмичности.

На примере ООО «Фотон» можно рассмотреть поступление материалов по кварталам за 2014 год (табл. 3.2).

 

 

 

Таблица 3.2

Анализ ритмичности поступления материальных ресурсов в ООО «Фотон» за 2014 год, руб.

Квартал	План поступления	Фактическое поступление	Фактическое поступление в пределах плана
I	70010	68650	68650
II	69870	68810	68810
III	67620	67960	67620
IV	71650	69580	69580
Итого	279150	275000	274660

 

Коэффициент ритмичности = 274660 / 279150 = 0,984

Анализируя данный расчет можно сделать вывод, что поступление материальных ресурсов в ООО «Фотон» осуществляется ритмично, так как коэффициент ритмичности составил 0,984 и его значение близко к 1.

Важным условием бесперебойной работы предприятия является полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах. Для анализа также можно рассчитать коэффициент обеспеченности потребности в материальных ресурсах по плану и фактически (табл. 3.3).

Таблица 3.3

Анализ обеспеченности ООО «Фотон» материальными ресурсами, тыс. руб.

Показатели	2013 год	2014 год	Отклонение, (+, -)
Плановая потребность в материальных ресурсах	280	279	-1
Фактическая поставка материальных ресурсов	277	275	-2
Сумма по заключенным договорам	268	281	9
Коэффициент обеспеченности по плану	0,957	1,007	0,05
Коэффициент обеспеченности фактически	0,989	0,986	-0,003

 

По данным таблицы 3.3 в 2014 году план по обеспечению предприятия материальными ресурсами перевыполнен на 0,7% (100% - (1,007 * 100%)). В 2013 году план поставки составлял 97,5%.Однако с учетом договорных обязательств процент составил 98,6%. Это может быть связано с поставками ресурсов сверх плана (при увеличении объема реализации услуг) и недопоставками вследствие нарушения договорных обязательств.

Общий процент недопоставки составил 100 - 98,6 = 1,4%, в частности это было связано с нарушением сроков поставки, недопоставки по объему и недостатки по номенклатуре.

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами в ООО «Фотон» проверяется также качество полученных от поставщиков материалов, соответствие их стандартам, условиям договора и в случаях их нарушения предъявляются претензии таким поставщикам.