Анализ показателей работы АК

1. МИНТРАНС РФ ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ВТ

Иркутский авиационный технический колледж – филиал Московского Государственного Технического Университета ГА

 

 

 

Специальность

Дисциплина «Анализ финансово – хозяйственной деятельности»

Форма обучения очная

Работа защищена с оценкой

«______________________»

            (прописью)

 

       (подпись)                           (инициалы, фамилия ответственного  лица)

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА 

Вариант № 4

 

 

на тему«Анализ показателей работы АК»

 

 

 

 

 

Исполнитель              ___________                       __ Иванова Н.О____

                                        (подпись)                        (инициалы, фамилия)

                                                                                  «___» _______ 2013 г.

 

Руководитель             ____________                           Федотова О.П.

                                        (подпись)                         (инициалы, фамилия)

                                                                                  «___» _______ 2013 г.

 

 

 

 

 

 

Иркутск 2

Содержание

Введение…………………………………………………………………………………………………………………….…..3

1. Раздел 1. Анализ объемных показателей деятельности авиакомпании…………………………….……4
1. Расчет и анализ фактического тоннокилометрожа………………………………………………………….….5
2. Расчет и анализ предельного тоннокилометрожа………………………………………………………….…..6
3. Расчет и анализ производительности полета……………………………….........................................7
2. Раздел 2. Анализ выручки……………………………………………………………………………………………...9

2.1. Расчет фактической выручки………………………………………………………………………………..…9

2.2. Расчет предельной выручки………………………………………………………………………………….10

2.3. Расчет доходности ВЛ………………………………………………………………………………………….…10

2.4. Факторный анализ выручки…………………………………………………………………………………..12

3. Раздел 3. Анализ затрат и финансовых результатов………………………………………………………………..14
1. Расчет затрат на перевозки…………………………………………………………………………………………………14
2. Составление сметы затрат ………………………………………………………………………………………………….14
3. Расчет постоянных и переменных затрат…………………………………………………………………………..16
4. Расчет аналитической суммы переменных затрат абсолютного, относительного и допустимого отклонений……………………………………………………………………………………………….…..16
5. Факторный анализ затрат……………………………………………………………………………………………………16
6. Расчет финансового результата………………………………………………………………………………………….17
4. Раздел 4. Анализ использования активных основных фондов…………………………………….…………19
1. Расчет и анализ фондоотдачи ВС……………………………………………………………………………………….19
2. Расчет и динамика коэффициента экстенсивного использования ВС……………………………..19
3. Расчет и анализ коэффициента интенсивного использования ВС…………………………………...20
5. Раздел 5. Анализ трудовых ресурсов………………………………………………………………………………….……21
1. Расчет производительности труда одного работающего…………………………………………….….21
2. Расчет средней заработной платы………………………………………………………………………………….….21
3. Расчет и анализ производительности труда одного работающего………………………………….22
4. Факторный анализ производительности труда рабочего…………………………………………………22
5. Анализ структуры работников предприятия……………………………………………………………………..22

Заключение…………………………………………………………………………………………………………………..24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

    Анализ хозяйственной деятельности является важным элементом управления, действенным орудием планового руководства и контроля, средством укрепления хозрасчета и проведения режима экономии, способствует техническому прогрессу, обобщению и распространению передового опыта, изжитию недостатков в работе, выявлению и мобилизации резервов.

     Финансовый результат – главный критерий оценки деятельности для большинства предприятий. Однако так же, как множественны цели и задачи предприятия, существуют и различные методики определения финансовых результатов. Кроме того, здесь следует вспомнить о различных интересах партнерских групп предприятия. В связи с этим анализ финансовых результатов представляет собой едва ли не ключевую проблему анализа финансово-экономической деятельности предприятия.

    Экономический анализ часто называют ключом к улучшению деятельности предприятия.

     Различают макроэкономический анализ  – это анализ всех звеньев  экономики страны, и микроэкономический  анализ – это анализ деятельности  конкретных предприятий.

Основные задачи анализа финансовых результатов состоят в:

1. Изучение характера действия экономических законов и установление закономерностей и тенденций экономических  процессов в деятельности предприятий.
2. Контроль за выполнением планов, прогнозов и управленческих решений по использованию экономического потенциала предприятия.
3. Изучение влияния объективных и субъективных , внешних и внутренних факторов на результаты хозяйственной деятельности.
4. Оценка степени рисков и выработка способов управления ими.
5. Выявление неиспользованных возможностей роста производительности и снижение себестоимости продукции .
6. Разработка оптимальных управленческих решений.

Экономический анализ выполняет следующие функции:

• Оценочная – она заключается в определении реального состояния предприятия и его возможностей.
• Диагностическая – она заключается в установлении причин отличия между возможностями и состояния предприятия и в прогнозировании дальнейшей финансовой ситуации на предприятии.
• Поисковая – заключается в разработке мероприятий по улучшению состояния предприятия и его развития.

     Актуальность темы заключается  в том, что все организации  заинтересованы в получении доходов  и прибыли, а это возможно только  при организации рентабельного  производства, выпуска продукции  и удовлетворении рыночного спроса.

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 1. Анализ объемных показателей деятельности авиакомпании.

     Для перевозочного  процесса основным объемным показателем  является величина транспортной  работы, которая выражается в  тоннокилометрожах и производительности полета.

     При анализе объемных  показателей выполняют:

1. Расчет фактического и предельного тоннокилометрожа за базисный и отчетный периоды по каждой воздушной линии и в целом по авиакомпании.
2. Расчеты предельного тоннокилометрожа за базисный и отчетный периоды по каждой воздушной линии и в целом по авиакомпании.
3. Проводят сравнение рассчитанных показателей отчетного периода  с  базисным и делают выводы.

Для проведения анализа используются исходные данные, отраженные в таблицах  1 и 2.

Объемные показатели.

Таблица 1

Маршрут	К-во рейсов	Пассажиры (туда/обратно)	Груз, тн (туда/обратно)	Налет часов (туда/обратно)	Тип ВС	Расстояние
1	2	3	4	5	6	7
Базисный период
Иркутск- Владивосток	18	32/38	0/386	77/78	ИЛ-76	2899
Иркутск-Новосибирск	32	2190/2216	0/2	66/64	ТУ-134	1549
Иркутск-Якутск	26	1033/1854	25/3	75/77	ТУ-134	1964
Иркутск-Благовещенск	13	872/665	2/4	35/39	ТУ-134	1851
Иркутск-Мирный	54	2308/2399	18/7	102/104	ТУ-134	1300
Отчетный период
Иркутск- Владивосток	19	11/18	0/402	83/86	ИЛ-76	2899
Иркутск-Новосибирск	35	1890/1770	0/0	72/78	ТУ-134	1549
Иркутск-Якутск	25	1575/1638	9/5	71/78	ТУ-134	1964
Иркутск-Благовещенск	18	1218/1223	15/0	48/52	ТУ-134	1851
Иркутск-Мирный	57	2947/2032	2/0	109/108	ТУ-134	1300

 

Технико-экономические характеристики воздушного судна.

Таблица 2

Тип ВС	Ккресел	Gmax	Q1	Q2	Мизм	ТО и Р	Скорость
	шт	тн	тн/час	тн/час	тн	н/час	км/час
ИЛ - 76	0	40,0	8,5	8,0	80,0	8,4	750
ТУ - 134	72	8,0	3,0	2,5	16,0	4,3	700

 

 

Алгоритм проведения анализа.

1.Расчет  и анализ фактического тоннокилометрожа.

Ткм факт=(Кпасс*0,09+Кгруз)*Расст*0,001

Кпасс - количество пассажиров в прямом + в обратном направлении

0,09 т= 90кг – принимаемый вес пассажира

Кгруз – вес груза в прямом + в обратном направлении

     Расчеты выполняются  по каждой воздушной линии  и в целом по авиакомпании  за базисный и отчетный периоды.

     Расчитывается динамика фактического тоннокилометрожа:

А) Абсолютное отклонение

∆Ткм факт = ∆Т′км факт – Ткм

Б)Темп прироста

%∆Ткм факт =( ∆Ткм факт / Ткм факт)*100

     Расчеты выполняются  по каждой воздушной линии  и в целом по авиакомпании. Результаты расчетов отражены  в таблице 3 и на диаграмме 1.

Анализ фактического тоннокилометрожа.

Таблица 3

Маршрут	Фактический тоннокилометраж		Абсолютное отклонение	Темп прироста
	Базисный период	Отчетный период
Иркутск- Владивосток	1137	1173	36	3
Иркутск-Новосибирск	617	510	-107	-17
Иркутск-Якутск	565	595	30	5
Иркутск-Благовещенск	267	434	167	63
Иркутск-Мирный	583	585	2	0,34
В целом по АК	3169	3297	128	4,04

 

Диаграмма 1

     Вывод: Рассмотрев фактически выполненную транспортную работу видно, что по маршруту Иркутск – Владивосток тоннокилометраж увеличился на 36 тыс.ткм, что составляет 3,16%. По маршруту Иркутск – Новосибирск тоннокилометраж уменьшился на 107 тыс. ткм, что составляет 17%. Увеличился тоннокилометраж  и по маршруту Иркутск – Якутск на 30 тыс.ткм, что составляет 5%. Также увеличился тоннокилометраж по маршруту Иркутск – Благовещенск на 167 тыс ткм, что составляет 63%. И по маршруту Иркутск – Мирный тоннокилометраж тоже увеличился на 2 тыс. ткм, что составляет 0,34%.

     В целом по АК  тоннокилометраж увеличился на 128 тыс. ткм, что составляет 4%.

2. Расчет и анализ предельного тоннокилометрожа.

Ткм пр = Gпр*Расст*2*К-во рейсов*0,001

     Для расчета предельного  тоннокилометрожа сначало определяется коммерческая загрузка – Gпр.

Gпр = Мизм-(Q1+Q2*((Расст/Скорость)-1))

Мизм- изменяемая масса данного типа ВС.

Q1 – расход топлива за первый час полета.

Q2 – расход топлива на каждый последующий час полета.

     Расчеты выполняются  по каждой ВЛ и в целом по АК за базисный и отчетный периоды.

    Расчитывается динамика:

А) Абсолютное отклонение

∆Ткм пред = ∆Т′км пред – Ткм пред

Б)Темп прироста

%∆Ткм пред =( ∆Ткм пред / Ткм пред)*100

     Результаты анализа  отражены в таблице 4 и на диаграмме 2.

Анализ предельного тоннокилометрожа.

Таблица 4

Маршрут	Предельный тоннокилометраж		Абсолютное отклонение	Темп прироста
	Базисный период	Отчетный период
Иркутск- Владивосток	4175	4407	232	6
Иркутск-Новосибирск	793	867	74	9
Иркутск-Якутск	817	786	-31	-4
Иркутск-Благовещенск	385	533	148	38
Иркутск-Мирный	1123	1186	63	6
В целом по АК	7293	7779	486	7